中小企業稅收籌劃存在的難點及對策

賈麗

[摘 要] 中小企業對我國國民經濟的發展有重要作用，而稅收籌劃對中小企業的發展有著決定性作用。稅收籌劃的好壞直接影響到中小企業的產品成本負擔，影響到中小企業銷售效率，進而影響到中小企業所得經濟利潤以及進一步的發展。所以，必須對中小企業稅收籌劃進行難點分析并提出相應改善對策。

[關鍵詞] 中小企業；稅收籌劃；難點；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 23. 004

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）23- 0008- 02

1 引 言

近年來，中小企業大量崛起，市場競爭愈加激烈，中小企業在強化內部管理的同時，需要實現稅務成本控制，進行科學的稅收籌劃。由于稅收籌劃是在法律允許范圍內進行，并且已經事先籌劃好，所以合理的稅收籌劃能提高中小企業理財效率，加強自身的市場競爭力，充分發揮國家稅收杠桿作用，為國民經濟增添活力。然而，目前有部分中小企業對稅收籌劃認識不足，為企業帶來了一定的稅務風險，影響企業核心競爭力的發揮，導致企業經濟利益受到損失。這就需要企業自身做出改變，強化稅收籌劃意識，通過結合自身實際情況，采取積極有效的措施來改善稅收現狀，使企業健康發展。

2 中小企業稅收籌劃的出發點及存在難點

2.1 中小企業稅收籌劃的出發點

稅收籌劃，即以遵守現有法律為前提，通過對各項經營、投資、管理財務等方面進行專業分析，在繳納各項稅收之前對各方面進行籌劃安排，盡可能的減少納稅額度，從而降低中小企業生產成本，實現利益最大化，使企業能夠順利發展壯大。稅收籌劃主要包括四個方面的內容：一是避稅籌劃，納稅人游走于法律邊緣，既不違法也不合法，獲取最大稅收利益，國家又通過不斷完善法律來予以控制；二是節稅籌劃，納稅人從各方面打聽消息，利用減稅、起征稅節點等優惠政策，對企業正常經營進行安排，達到少繳稅的目的；三是轉嫁籌劃，通過調整產品或其他服務的價格，使顧客來承擔部分稅負，減輕自身稅負；四是實現涉稅風險可控，納稅人通過清晰的賬目、正確適用稅目與稅率、正確的繳稅流程、及時的納稅申報，使得企業在稅收方面實現風險可控性，這樣長期的進行，會間接使企業獲得一定的經濟利潤，是最有利于中小企業發展為大企業的方式。稅收籌劃有兩個基本途徑：一是低稅負方案選擇，即企業在納稅時選擇低的稅收成本；二是滯延納稅時間，即在納稅延長期限內，得到一筆與應繳稅款相等的政府無息貸款。

2.2 中小企業稅收籌劃存在難點

2.2.1 部分中小企業的管理者稅收籌劃意識不足

一些管理者會認為有關稅收部分的工作完全是財務部門的工作，而沒有從中小企業整體情況考慮稅收問題。這樣就會造成兩種結果：一種是財務部門也沒有進行任何稅收籌劃，繳納稅負的時候，相關部門讓繳納多少，企業便上交多少，有的時候出現問題要罰款，罰多少便交多少，極大的損失了企業的經濟利益，但是企業管理者卻不知道；還有一種是財務部門進行稅收籌劃時，由于企業整體不重視，籌劃時所依據的材料不齊全，判斷出現錯誤導致罰款，或出現偷稅漏稅等情況。

2.2.2 中小企業在稅收籌劃方面的基礎比較薄弱

在一些大型企業中，稅收籌劃的背后往往有著完善的稅收管理制度、科學精準的數據統計，有豐富經驗的高素質專業人員。而對于中小企業來說，內部人員較少，運轉資金量小，企業管理不規范等等因素，使得稅收籌劃工作不能由專業人員負責，數據收集工作也做的不到位，不能真實反映企業運營的實際情況。所以中小企業生產經營的現狀很大程度上制約著稅收籌劃的進行。

2.2.3 有些中小企業對稅收籌劃的理解不清晰甚至有誤

國家的稅收政策也在不斷改進和完善，中小企業管理者如果對國家最新發布的稅收政策不進行較多關注，加上企業中沒有這方面的專業人才，造成企業所承擔的稅務風險大大增加，成為稅務部門重點監督對象。有的企業在稅收籌劃中，對法律理解不到位，違反國家稅法有關法規及企業運營準則，給企業帶來很不好的影響，損害企業形象。

3 中小企業稅收籌劃對策

3.1 加強管理者稅收籌劃意識

中小企業對于稅收籌劃方面風險防范意識相對較差，管理者自身的意識薄弱導致財務人員不重視稅收策劃，風險來臨之后找不出具體原因，只能將一部分本應該是企業的利益白白浪費掉。中小企業想要通過稅收方面提高核心競爭力，實現利益最大化，就需要中小企業的管理者自身提高稅收籌劃意識，正確認識稅收籌劃，樹立科學的籌劃理念，熟知稅收籌劃法律法規。管理者在管理企業正常運營過程中，合理運用稅收籌劃方式，帶動企業有關員工進行準確的財務稅收數據統計以便提前安排稅收活動的進行。中小企業中，管理者起著帶頭作用，只要管理者有強烈的稅收籌劃意識，主動將這方面和企業利益緊緊聯系起來，相關人員就會對稅收籌劃的工作認真負責，主動了解相關法律，學習相關知識，稅收籌劃工作就能順利開展下去。

3.2 對相關人員進行專業培養

專業人員，尤其是具有豐富經驗的專業人員，無論在哪個企業都是一筆重要的資源。企業的發展離不開對專業人員的培養，專業人員不僅能熟練完成自己的本職工作，失誤率極低，還能帶動新員工主動學習，讓企業新鮮活力源源不斷。中小企業由于運轉資金有限，很難吸引高級專業人才來進行工作指導，那么企業自身的人才培養就顯得更加重要，并且企業自身培養的人才更加可靠和忠誠。這就需要企業管理者多多費心去經營，一方面可以通過適當給老員工一些福利來對新員工進行再教育，傳授經驗；另一方面，邀請稅務專家對員工進行特殊培訓，挑重點難點進行會議討論，寫總結報告提高員工學習積極性和專業能力的提升。另外，還有一個很重要的點就是招聘新員工的方式應該重點關注。中小企業可以與高等職業院校合作，進行校園招聘，挑選基礎比較好的新員工，為其提供合理的待遇，這樣不僅節省以后的培養時間，節約培養成本，還能讓其與企業一起成長，加強員工和企業的感情，減少專業人員的流失。

3.3 完善稅收籌劃體系

由于我國稅收體系還在不斷完善，所以執法人員開展稅收工作過程中，如果企業自身缺少稅收籌劃體系或稅收籌劃體系不完善，執法人員就可能以主觀判斷為主體來判斷稅收結果，造成企業經濟利益的無形流失。稅收籌劃涉及的工作量比較大，需要工作人員在完善的稅收籌劃體系下，科學合理的分配各自任務，統計各項數據，寫出稅務報告，再根據報告安排稅務相關事宜。企業可以制定有關稅收籌劃的績效管理制度，將相關指標如企業銷售狀況數據統計、存貨量數據統計、投資資金數據統計等等加進去，激勵員工工作的熱情，必要時為員工發放一些福利進行督促，最終提供一份非常可靠的財務數據。

3.4 有效利用國家稅收優惠政策

中小企業整體極大的促進了我國經濟的發展，我國也為中小企業制定了一些稅收優惠政策，只要企業滿足一定的要求就可以獲得優惠，使企業更多獲益。企業管理者和辦稅人員應該定期去搜集一些稅收優惠的政策，為企業制定相應的生產規劃安排，使企業能夠得到稅務支出上的減免。比如我國制定的一項優惠政策，規定了不同地區的稅收存在差別的優惠政策，那么企業在尋找新的注冊地點的時候，可以考慮那些國家規定的優惠地區，節省稅收的支出。在稅收籌劃時，有效利用國家稅收優惠政策，將有關證明事先準備齊全，這對企業的初期發展有著很大的幫助。

4 結 語

目前，我國市場經濟形勢變化莫測，中小企業應該想盡一切方法提高自身綜合競爭力，不斷對自身的制度體系缺陷進行完善。而稅收籌劃可以減少企業稅負承擔，能使企業獲得最大化的利益，從而提高企業核心競爭力。所以，采取科學合理的對策，攻克中小企業稅收籌劃中的難點，對提高中小企業發展靈活性和穩定性，對國民經濟可持續發展具有重要意義。

主要參考文獻

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[2] 程軍豪.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策分析[J].中小企業管理與科技，2017（5）：89-90.endprint