談企業財務風險防范與控制

吳微

【摘 要】隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善和社會主義市場經濟的蓬勃發展，中小企業對國民經濟發展的貢獻率日益提高，在社會經濟發展中具有顯著的地位和作用。但是，貿易戰持續影響，許多中小企業財務面臨癱瘓境地，威脅著中小企業的生存、發展和盈利目標的實現。中小企業可以充分利用自身內部環境適應外部環境，增強風險意識，建立財務核心指標來衡量企業財務狀況，建立健全內部控制制度，規避財務風險，防范財務危機的發生，以充分實現企業目標。

加強對中小企業財務風險的理論研究，并把有關研究成果應用于中小企業財務風險防范的實踐指導，對中小企業全面提高經營管理水平，創造安全穩定的生產經營環境，全面、經濟和有效地防范財務風險，加速資金周轉，實現資金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的現實意義。

【關鍵詞】財務風險；企業管理；防范控制

企業財務風險的產生有企業自身的原因，也有復雜多變金融市場的原因，企業要全面分析引起財務風險的原因，并制定出具有針對性的應對措施，從根本上規避風險，確保企業利益不受損害。此外，進行財務風險控制時需要明確其基本流程，先要進行財務風險識別，然后根據企業的經營環境、財務狀況等進行風險分析，最后采取有效的控制措施，防止企業出現財務危機及經營困難的情況。

一、引發中小企業財務風險的因素

（一）外部環境引發中小企業財務風險

引發中小企業財務風險的外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外，它對企業的經營管理、財務狀況產生的巨大風險是難以準確預見和無法改變的。如當前國際金融危機對中國中小企業產生的沖擊，許多中小企業面臨財務癱瘓處境，威脅著中小企業的生存和發展。

（二）內部因素引發中小企業財務風險

1.管理層風險意識缺乏導致財務風險

在現實工作中，我國許多中小企業的經營者、管理層和財務人員缺乏風險意識，認為只要把生產搞好了有生產訂單，有經營利潤，只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

2.經營決策失誤導致中小企業財務風險

目前，我國許多中小企業的經營決策、財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析，主觀臆測嚴重，重大事項不經集體決策審批而個人單獨決策。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。

3.資本結構不合理導致中小企業財務風險

中小企業普遍存在負債資金占全部資金的比例過高，資金運動各階段、各種形態的資金占全部資金的比例不合理，導致了企業財務負擔沉重、償付能力嚴重不足，甚至發生資不抵債。

4.財務人員風險意識落后導致中小企業財務風險

由于長期以來在思想上受財務制度的束縛，財務人員風險意識落后，尚未樹立時間價值、風險價值、邊際機會成本等科學概念，反映在財務管理目標上，就是未能確立起最優化思想；在財務風險管理中，不權衡資本成本，不考慮資本結構，投資時不測算風險報酬，不分析現金流量。中小企業往往將會計與財務職能劃分不清，沒有建立對財務活動進行風險預測、識別、分析與控制的專門機構，從而無法對財務風險進行預測、評價與防范。

二、防范中小企業財務風險的措施

財務風險管理是指企業在充分認識其所面臨的財務風險的基礎上采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業資金運動的連續性、穩定性和效益性的一項理財活動。加強財務風險管理有利于保證企業安全、穩健的發展；有利于企業財務活動的連續進行；有利于增強企業抵御風險的能力，實現企業財務目標。

（一）建立財務風險意識，防范中小企業財務風險

中小企業要時刻關注國家宏觀政策的變化，關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化，管理層應對企業投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應進行提早預測，以便及時采取措施。管理層要關注市場供需關系的變化，防止企業成本費用和資金需求增加使財務成本上升和資金鏈的中斷而出現經營虧損或資不抵債的財務危機。企業經營者要根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向，避免企業步入財務危機。

（二）建立財務危機預警系統，防范中小企業財務風險

中小企業要建立企業的交易記錄，控制企業貸款規模，及時公布企業的財務信息，了解企業財務狀況的變化，分析會計報表有關的比率關系，以便及時發現問題，分析問題，采取措施防范風險的發生。中小企業的經營者、管理者應隨時加強對經營指標的分析，適時調整企業營銷策略，合理處置不良資產，有效控制存貸結構，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業變現能力，提高資金使用率。

（三）建立內部控制制度，防范中小企業財務風險

要建立中小企業內部控制制度和會計控制制度，如對企業的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制、固定資產存貨控制等。實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約，如會計與出納不得由一人監管；建立回避制度；會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程；銷售收入要及時入賬；不得賬外設賬；避免銷售人員直接接觸現金；對投資、貸款項目進行可行性研究；對重大投資、貸款實行集體決策審議聯簽制度；建立成本費用預算制度，實施成本費用責任追究制度；加強存貨管理，對固定資產、存貨要專人保管，建立資產管理賬簿，壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構；加強應收賬款管理。

（四）優化資本結構，防范中小企業財務風險

中小企業大多靠舉債經營，企業經營者就必須使企業流動資產與流動負債的比率不低于2：1，流動比率的數值越大，資產的流動性就越強。此外，企業經營者還可把速動資產（流動資產中扣除存貨和待攤費用之后的資產）與流動負債的比率調整到不低于1：1的安全區域內，企業流動資產的變現能力就會增強。中小企業要根據自己的實際情況，選擇銀行借款、融資租賃、商業信用等合適的籌資方式，制定科學的融資策略，充分利用資本市場尋求低成本的資金運營，降低財務費用，防范財務風險。調整長短期貸款期限，本幣與外幣負債比例以及控制貸款逾期，可確保資金的安全。

（五）建立企業內部監督制度，防范中小企業財務風險

內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，確保審計部門發現的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業可以聘請外部審計機構和人員進行內部審計。

三、結束語

綜上所述，企業財務風險是客觀存在的，企業要做的是如何應對財務風險帶來的不利。建議企業明確財務風險類型及成因，在實際工作中，不斷優化自身的背部控制結構，建立健全財務風險預警機制，優化企業的投資和籌資方式，樹立科學的財務風險防范目標，并提高財務人員的綜合素質及業務技能，確保企業財務風險防范流程的完整性，保證財務風險在可控范圍內。中小企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。及時了解企業財務運營的真實情況，優化財務結構，從而規避風險，改善不良經營狀況，實現企業目標，確保企業的生存和發展壯大。

【參考文獻】

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