企業稅務籌劃風險的防范與機制創新

陳緒良

【摘 要】稅務籌劃在當代企業財務管理環節中具有重要作用，良好的稅務籌劃既能夠輔助企業財務工作的順利開展，又能夠使企業獲得最大化的利潤。本文簡述稅務籌劃對企業發展的重要性，并簡要分析了企業稅務籌劃風險防范的現狀，在此基礎上探尋企業稅務籌劃風險的有效防范機制，以期為相關人士提供一些參考。

【關鍵詞】稅務籌劃；稅務風險；風險防范

企業稅務籌劃是指企業在依法納稅的前提下為了進行合理避稅針對企業內部稅務工作而進行的統籌與規劃，從而達到減輕企業稅負、獲取更大利潤的目的。企業在進行稅務籌劃過程中應當對國家政策有較為全面的了解、在有效的風險防范機制下結合自身發展情況，制定出符合企業自身發展的稅務籌劃管理策略。

一、企業稅務籌劃的重要性

企業稅務籌劃主要指企業為提高利潤并同時達到零風險在供銷、資金、投資等企業活動中進行的合理避稅。對于企業來說企業稅務籌劃的重要性可以從以下幾方面進行闡析，其一，減輕企業稅負，即在稅務籌劃過程中合理利用稅收優惠政策能夠達到納稅時間延長、稅收比例相對減少的效果，從而促進企業利潤最大化；其二，實現納稅零風險，企業稅務籌劃是基于現行稅法允許范圍而開展的，能夠達到過濾納稅風險的目的。其三，提高企業管理水平。企業進行稅務籌劃時，即需對自身經濟活動各個方面進行科學合理布置，從而有助于管理水平的提高。

二、企業稅務籌劃風險防控現狀

隨著國家社會經濟的發展，目前我國企業經濟模式也有所調整，企業在稅務方面也不可避免進行相應的完善，而稅務風險的防范應當是企業當下最重要的任務。然而，當代企業并未對稅務風險防范多加重視，企業內部風險控制機制也不夠完善，導致在整個企業運行鏈條中稅務風險的防范機制成為了其最薄弱的地方。尤其在當下稅務機關對企業納稅進行嚴格管控的情況下，企業一旦有所疏忽，就會因不健全的稅務風險控制機制而給自身帶來無法挽回的損失。因此，完善企業稅務風險內部控制機制、提高企業稅務風險防范意識對于當代企業發展具有現實意義。一般情況下，企業出現稅務問題多是由于企業涉稅活動超出法律允許的范圍、操作流程不符合規定、稅務籌劃策略不合理、涉稅職員專業素質不高等因素所致，進而給企業增加了納稅金額、減少了企業利潤[1]。

三、企業稅務籌劃風險防范與機制創新

企業稅務風險受內、外部因素共同影響。相對于無法控制的外部因素，企業可以通過一些策略機制對內部因素進行科學合理的控制，即建立企業稅務籌劃風險防范體系、創新風險方法機制，為企業健康發展奠定良好的稅務基礎。

（一）完善企業稅務籌劃風險防范機制

完善企業稅務籌劃風險防范機制，以堅定“全體稅務管理”理念為基礎，一方面，確定稅務風險防范是每一個職工都具有的責任，建立健全企業稅務風險防控體制以及其他與稅務有關的制度規章，不斷改進和完善企業稅務籌劃。例如，設立法律法規更新監控平臺；設立涉稅業務專門化流程控制機構，構建專業化的涉稅風險防范中心，確定主要責任人、主要管理部門以及設計稅務風險防范方案；另一方面，對日常稅務風險進行檢測，對其進行識別、分析、研究并進行整合，采取有效的風險解決措施，從而規避、化解稅務風險。例如，明確稅務風險防范目標，對可能發生稅務風險的涉稅活動進行識別、加以分析并研究出具體避稅方案；對企業的重大經濟活動、戰略規劃進行專門化的稅務風險評估并制定具體的稅務風險防范防范，具體而言，即首先對企業經濟活動、戰略規劃各個流程的涉稅風險做專門研究，其次對可能發生的風險進行具體分析，明確規避風險所需要進行的準備工作，最后進行風險等級評定，分析可能對企業產生的影響有哪些，并對各個風險環節采取風險防范措施進行控制[2]。

（二）建立健全稅務風險防控內部監督機制

在企業日常管理工作中，應當將業務流程各個環節的具體責任落實，加強企業內部管理，為更好的防范稅務風險和進行有效的監督奠定基礎，具體而言可以采用下述方案，落實企業內部審計部門監督職責，由審計部門對企業經濟活動進行全面監控，一旦發現稅務風險應當及時匯報給管理層，并采取合理的措施對出現問題的環節進行及時補救，使得企業管理層有充足的時間在政策上做出回應，并進行方針的調整。

（三）設立專業化稅務風險防控團隊

企業應當結合自身經營特點，建立專業化稅務風險防控團隊，定期對職工進行培訓，對從事稅務工作的職工進行稅務知識的更新培訓，使得他們能夠更好的完成本職工作，做好風險自查等。例如，建立稅務風險防范部門，進行專職崗位設置，明確主要職權，建立專門的稅務工作者制約監督機制。

（四）建立健全企業稅務風險防范制度

在建立健全企業稅務風險防范制度方面，企業可以從下述三個角度進行考量：

1.企業內部的制度建立

基于企業稅務籌劃風險，建立上下級信息傳輸機制，即對涉稅活動所涉及的信息進行收集、匯總、分析、傳遞，定期召開關于涉稅經濟活動的例會進行研討。企業職工及時向管理層匯報企業現存的經濟活動會涉及哪些稅務風險，使得管理層能夠掌握涉稅事項，對風險相互間可以有效溝通，并基于稅務風險問題及時采取相應的防范措施。

2.收集最新稅務政策信息

關于收集最新稅務政策信息，一方面加強與稅務機關的聯系，以便于及時收集稅務信息，溝通與反饋稅務問題時能夠及時獲得稅務機關的幫助；一方面應用信息技術管理企業經濟活動中的涉稅事項，建立專門化稅務信息平臺，對涉稅活動進行記錄、收集以及分析，并通過信息技術對與稅務有關的法律法規進行收集、處理以及傳遞，及時掌握稅務法律法規以及相關政策的最新動態。

3.提高風險防范意識

關注國地稅網的提醒和通知，應用釘釘等工作軟件，并設置涉稅事項提醒功能。在信用查詢平臺查詢供應商信用情況，從而防止遭遇商業詐騙。特別是關于合同簽署、資金流動方面，對有不良信用或稅務記錄的供應商提高防范意識，避免使企業遭受不必要的損失。另外，在企業內網，建立稅收政策共享平臺，供相關職工學習。

四、總結

在我國稅收制度改革深化新形勢下，企業進行稅務籌劃風險的防范與機制創新具有現實意義。企業根據國家政策進行合理避稅，制定有效的風險防范方案以應對突發狀況，有利于減輕企業負擔、獲取國家稅收紅利、實現企業可持續發展。

【參考文獻】

[1]劉群.企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制分析[J].稅務籌劃，2018（25）：46-48.

[2]王瑞琦.企業稅務籌劃風險的思考：度量、成因與防范[J].財務金融（經營版），2018（08）：201.