企業資金集中管理與預算管控措施分析

吳竹峰

摘要：資金集中管理作為企業財務管理核心工作，如何使企業在資金集中管理工作中實現資金使用周轉順暢、調度有力，是財務管理重點要解決難題。本文從筆者的工作經驗出發，對企業資金集中管理與預算管控措施的開展策略進行分析。

關鍵詞：企業；資金集中管理；預算管控措施

在企業的財務管理工作中，資金占據著重要地位，長期以來，企業都非常注重資金的集中管理，并根據自身的運營情況采用了不同的集中管理模式，資金集中管理模式的應用充分發揮出了資金的應用效益，降低了企業成本。筆者所在企業屬于資金密集型企業，現根據筆者的工作經驗，針對企業資金集中管理與具體預算管控措施的開展進行闡述和分析。

一、企業資金集中管理措施的開展

（一）合理劃分管理集中和分權邊界

資金集中管理模式的應用能夠提高資金的控制效果，但是，該種模式也存在劣勢，無法帶動財務人員參與工作的積極性。為此，我們在資金管理集權基礎上，采用了分權管理的模式，在資金成本、資金預算、資金總規模上，強化集權，確保企業資金集中管理工作的戰略性與方向性，強化指導管理。在分權上，發揮出各個部門的積極性，主動參與資金運作管理，并制定了完善的資金管理機制，做到分工明確、權責分明，把握好了資金的使用動向，通過激勵考核、定期反饋的模式，實現了原有的資金管理目標。

（二）妥善處理資金集中管理風險

資金余缺調劑屬于企業資金集中管理的重中之重，針對企業的情況來看，要完善資金管理控制體系和預算體系，對企業的流動性風險做出全盤管控，并根據管理要求制定預警模型，提高財務管理工作的質量。同時，明確劃分出預警線，關注風險的識別、監督和預警，并采取行之有效的措施發揮出事后監督工作的質量，對資金定期開展專項檢查，及時發現其中的問題，并采取提前干預、處理的措施，保證資金應用的安全性。此外，還要基于國家角度出發，對資金中心的角色做出科學的定位，保證資金使用的合理性與合法性，確保資金集中管理工作能夠有明確的政策可以參考，嚴格根據國家相關法律法規構建財務管理體系，確保財務管理體系的高效性與科學性，提高內部控制工作的執行效率。

（三）全面量化企業資金預算管理工作

對于企業而言，全面預算管理機制的優化是一個重點內容，為此，我們分析了現階段企業經營中存在的資金問題，針對預算編制、資金分析、效益考核工作，進行細化和優化，將資金收支納入到企業預算管理工作中，推行年度預算審批、逐漸編報的管理措施。在資金預算的編制方面，對各類資金實施分類申報原則，按照月度計劃來調配資金，保障企業經營活動中的正常資金供應，對企業的非生產經營資金，遵循節約、適度、合理運用原則，盡可能減少資金開支。

（四）完善管理考核與階段評估機制

企業資金集約化管理評估機制的構建能夠幫助管理人員及時掌握資金投入與目標形成的變化，為管理部門提供決策支持。為了確保資金集中管理工作的權威性，定期調整資金策略，在這一方面，既要制定科學的集中管理考核機制，還要有明確的資金管理目標，發揮出資金管理與結算工作在企業財務管理工作中的重要意義。此外，還要構建資金管理管控平臺，對資金計劃、預算執行情況進行控制，定期統計資金收支情況，分析差異存在的原因，實現資金集中管理工作的全面化管理。

二、企業預算管控模式的開展

（一）把控審批環節，做好事前審批管理工作

事前審批即企業根據具體業務類型，按照前置審批要求，由相關部門對業務進行申請，按照批準之后方法實施，保證企業各項業務工作的開展符合企業發展戰略與國家法律法規的需求。在審批通過之后，企業方可執行后續的支付審批流程。

（二）完善審批流程，提高事中監測管控質量

資金支付審批流程即各個部門按照預算信息系統設置的審批支付流程，具體而言，在預算信息系統內，由各個部門提出付款申請，申請上要列明業務事項、金額、日期、收款方等內容，附帶事前審批資料，并根據權限與審批流程進行層層復核與審批，匯總，納入到當日資金日預算表中。將資金信息系統與銀行連接，能夠把控好企業資金的流向，對資金流向進行實時監測，對于其中的異動資金，可以及時進行跟蹤和處理。

（三）強化資金反饋，注重企業事后監督檢查

企業考核制度是加強企業員工積極性和執行力的有效手段，建立健全財務管理制度預算機制的考核制度，有利于推進財務管理預算機制的實施。在資金支付成功之后，企業財務人員要對企業資金支付情況及時反饋至監管部門，便于內部業務監督工作的開展，及時對資金使用情況進行核查和監督。對于企業內部出現的賒銷業務，要嚴格遵照預警系統的要求，督促各部門催收。

（四）應用信息技術，提升預算管理信息化水平

除了上述措施之外，企業還要根據發展要求來構建資金預算管理信息系統，實現資金管理的信息化，對資金收支狀態進行信息化管控，將信貸、支付、結算等內容納入信息管控化內容中，做到零余額、日預算，利用信息化的管控手段來提高資金運行的質量和效率，減輕管理風險。針對企業資金集中管理與預算管控工作的要求，還要將系統與企業其他模塊對接起來，實現信息流、業務流、資金量之間的整合，滿足企業對于資金、業務工作的管控要求。根據具體的實施情況來看，具體的應用方式如圖1所示：

（五）強化資金調度，為預算管控提供保障

資金調度屬于資金配置的主要手段之一，對此，要構建完善的資金余缺調劑制度，實現內部資金的盤活，在這一方面，要建立與之相符的資金分層調度機制，根據性質要求，將資金進行層層劃分，一般情況下，可以分為季節性波動資金、安全備付金、基本備付金三個類型。并統一進行資金調度，基于企業的管理戰略，平衡、匯總融資計劃，對于融投資活動按照計劃來進行管控，對企業資金支出情況開展考核、獎懲，根據企業月度融資計劃，對融資活動進行統籌和管理，保證資金的使用效率，構建完善的資金監控體系，將票據池、銀行賬戶資金結算、投融資、資金調度工作納入到監控工作中，通過信息化平臺對賬戶、營銷、資金流向監控、金融機構票據進行稽查，及時發現其中的異常問題，開展全過程管控，通過多元化的渠道來保證企業資金管理安全。

三、結語

目前，我們已經進入了知識經濟時代，各類企業之間的競爭也變得越來越激烈，要想從當前激烈的競爭環境中脫穎而出，企業不僅要走人才發展戰略，還要加強內部管控，對財務管理工作實施科學的全面預算管理，健全企業現有的管理機制，實現資金集中管理要求，及時查缺補漏，加強預算管控管理，促進企業的可持續發展。

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