集權制下的企業集團財務管理

王小祥

摘要：財務管理是企業集團管理內容中的重要組成部分，隨著企業集團規模的擴大，財務管理的重要性日益凸顯，影響企業的發展前景。是否采用集權制的財務管理模式，應結合企業集團自身多種因素進行考慮，不斷創新實現財務管理模式的升級。本文簡單闡述集權制財務管理模式的概念和特點，結合集權制財務管理模式的應用條件探究該模式的具體實施。

關鍵詞：集權制；企業集團；財務管理

隨著市場經濟的深入發展，具備現代企業組織形式的企業集團在市場競爭中展現出強大的競爭力，規模效應給企業帶來了很多優勢，增強發展潛力。然而，對于一個規模龐大的企業集團來說，財務管理工作也是一個不小的挑戰。在企業規模不斷擴大的背景下，企業集團要面對著更加復雜的政治環境，對信息化的依賴性增強，但同時也能在金融市場占據更有利的地位[1]。面對著這樣的經濟大背景，企業集團必須努力提升財務管理能力，整合資源實現企業集團發展利益的最大化。

一、集權制財務管理的概念及內容

要想保證企業集團各項財務活動能夠規范運行，企業集團必須制定一些財務管理的制度，在財務事項的決策和執行上規范上提出嚴格的要求。企業集團在財務管理中形成的制度和辦事程序就叫做財務管理體制。企業集團的組織形式相對特殊，財務管理范圍大、層次深，影響著企業集團的生存與發展。企業集團財務管理中的一個重要問題就是集團總部與其子公司的財權劃分問題，企業集團的文化和發展策略等因素都會影響企業財務管理模式的選擇。目前，企業集團財務管理模式有三種，分別是集權型、分權型和混合型[2]。在一定條件下，集權制的財務管理模式能緩解企業集團和子公司之間的一些矛盾，取得非常好的管理成效。

簡言之，企業集團集權制財務管理是指子公司的財務受到集團公司的集中控制，這種關系形成的基礎是子、母公司的產權和資本關系，母公司通過對子公司財務活動的約束、檢查來達到財務控制的目的。財務集權管理模式下，企業集團對旗下子公司的投資決策、財務人員和資金預算都會進行集中管理，在資源配置和市場管理上能夠具備一定的優勢。首先，集權管理下，子公司的財務信息反饋可以更加真實有效，企業集團能夠準確把握整體的財務情況[3]。其次，能夠有效整合企業集團的財務資源，實現資源的合理配置，各公司及部門協調發展，提高整體經濟效益。另外，企業集團的整體運轉可以帶來可觀的規模效益，在市場競爭中占據優勢。但是，集權制財務管理也存在不可避免的缺陷，企業集團可能難以準確把握市場信息動態，進而做出錯誤的決策，影響整體發展。企業集團的高度集權會制約子公司財務管理的積極性和創造性[4]。

二、企業實行集權制財務管理的前提條件

（一）優秀的企業文化

優秀的企業文化能夠促進企業集團各部門和各子公司協調發展。這種優秀的企業文化特指集團總部對各子公司能秉持公平公正的態度，對每個子公司都能做到一視同仁，達到利益的平衡，提高集團的威望，獲取子公司的支持和信任。各子公司之間有著相互支持、相互包容的精神，各子公司能夠具備戰略眼光，以集團整體利益為重，認識到個體的經濟發展離不開集團的支持和其他子公司的扶持，要給予集團總部足夠的信任和支持，自覺執行集團發布的決策和相關規定，積極主動上報集團總部需要的財務信息。

（二）內部信息系統完善

為了保證集團總部的財務決策能夠更加準確合理，必須要完善內部信息管理系統。財務管理涉及范圍廣，影響大，信息系統層次也要深化，保證集團總部能夠快速地獲取有效信息，進而做出正確的決策。一方面，集團總部和各子公司之間要建立完善的信息網絡，另一方面，集團總部的各部門和各子公司的基層管理部門也要建立暢通的信息交換渠道，便于集團總部及時把握各子公司的資金動向，監督子公司的經濟行為。

（三）集團總部卓越的管理才能

集權制財務管理非常考驗集團總部的管理才能。集團總部在管理上要更加全面，要具備全局眼光和大局意識，既要保證集團整體發展利益，又要協調好各子公司的利益分配和資源配置，對子公司的各項財務活動都要進行管理和控制，這對于集團總部來說是一個巨大的挑戰。為此，集團總部管理人員必須不斷提高管理能力，策劃出長遠的發展戰略，在實踐中不斷探索出有特色的、符合實際的管理模式。

（四）子公司之間行業相關度高

子公司之間高度的行業相關性具有很強的規模優勢，有助于資源的合理配置，便于集團總部的統一管理和決策，通過不同公司之間運營情況的對比也能更準確把握市場信息，節約溝通成本。相反，子公司之間的業務差距過大，將會給集團的管理和決策帶來諸多不便，決策的失誤的風險加大，財務管理也比較復雜困難。

三、集權制下企業集團財務管理的模式

（一）設置籌資與投資管理中心

籌資和投資是企業集團經濟活動中的兩個重要內容，企業集團要統一管理各公司的籌資和投資環節，進而提高資金利用效率，降低成本。在籌資問題上，集團總部要牢牢把握對外融資管理權，嚴格禁止子公司通過對外舉債和吸收外部資本的方式私自籌措資金。集團總部要制定出關于禁止子公司私自籌集資金的管理辦法，同時在籌資方案上做出嚴格的制度規定，仔細審查子公司的各項資金流動數據。在投資問題上，集團總部要注意把子公司的投資戰略納入到總體投資戰略布局之中，把握各子公司的投資管理，對各子公司的投資做出合理的規劃[5]，各項投資事項都要經過審批、檢查和監督流程，跟蹤子公司的各項投資情況。

（二）建立資金集中結算中心

企業集團要實現更高階段的發展，就要充分利用好規模和資金優勢，建立資金結算中心，使企業能夠快速聚集資金投資重點項目。成立資金結算中心后，各子公司的資金將會統一匯集起來，集團總部能夠根據各公司的投資經營現狀做出合理的調配，提高資金的利用率。另外，集團總部也能更加有效的監督各子公司的資金使用明細，促進資金的合理利用和有效流通，發揮出最大的經濟效能。成立資金集中計算中心，最大的意義就是集團總部能夠對資金進行合理的調配，統籌安排，實現利益的最大化。

（三）成立財務信息資本運營監控中心

在集權制財財務管理下，企業集團需要建立完善的財務信息監管網絡，提高決策的科學性和對子公司的監管效率。集團總部要充分利用現代網絡技術和傳輸技術，成立信息網絡和數據系統，及時把握子公司的各項財務信息，利用大數據分析迅速對財務信息和數據進行分析整合，從大量的數據中提取出有效信息，把握市場動態，做出科學的決策。除此之外，借助財務信息網絡，集團總部能更加輕松地掌握各子公司的資本運營狀況。為了保證企業的整體發展利益，企業集團必須對全面監督子公司的資產重組和資產處置等經濟行為，防止子公司侵犯集團利益以謀求私利。

（四）成立財務預算中心

財務預算是財務管理中非常重要的一項內容。同樣地，各子公司的財務預算也要被納入到集團整體預算中考慮，集團總部要結合總體發展戰略和子公司的個體發展情況做出科學的財務預算。通過預算，子公司的管理人員能夠對公司的各項投資、運營有更加理性的認知，提高管理能力，促進公司朝著正確的方向發展。另外，集團總部認識到子公司各項資源的情況，在資源配置上更加合理。

四、結語

綜上所述，集權制財務管理模式有利有弊，企業集團要根據實際情況在財務管理制度上進行一些創新和改進，完善財務預警及安全機制，在集權管理的優勢地位上充分調動子公司的主動性和積極性，實現財務管理的轉型升級，使其更加適應現代經濟發展環境的變化。

參考文獻：

[1]楊海平.企業集權財務管理模式及其現實選擇[J].中國商論，2016 （34）：102-103.

[2]秦大力.集團財務集中管理的優勢及策略[J].經貿實踐，2016 （09）：74+76.

[3]劉奇婷.論集團公司對子公司的財務管理與控制[J].審計與理財，2017 （06）：36-38.

[4]李冠男.論集團公司的財務管理模式[J].中國集體經濟，2017 （22）：94-95.

[5]顧海軍.試論集團化財務管理模式實施現狀與策略[J].財會學習，2018 （11）：63-64.