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保險公司會計核算及財務風險剖析

2018-01-19 11:30:34田素敏
財會學習 2018年33期
關鍵詞:財務風險會計核算

田素敏

摘要:隨著我國經(jīng)濟的強勢發(fā)展,國人對自己的生命健康問題的關注度越發(fā)提升。在此前提下,保險公司的數(shù)量也在逐年增加。為了順利提升保險行業(yè)的水平與會計核算信息的質(zhì)量,保監(jiān)會已開始執(zhí)行新的工作方案。本文就當下保險公司的會計核算展開簡單分析,判斷出當下保險公司在會計核算中的財務風險,找出適當?shù)慕鉀Q方法,供相關人士參考。

關鍵詞:保險公司;會計核算;財務風險

因為意外無可避免,所以保險公司應運而生。為了保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展,企業(yè)獲得盡可能多的利潤,公司會采取會計核算的方式對財務風險展開研究。本文從保險公司會計核算與財務風險的概念出發(fā),分析保險公司在當今時代背景下的風險點與強化會計核算的措施,從根本上避免部分財務風險的誘導因素。

一、保險公司會計核算的概念與重要性

所謂保險公司的會計核算,涉及的內(nèi)容眾多,包括保費收入、計提準備金、投資收益、費用計提等方面的資本數(shù)額變動,財產(chǎn)收入與費用支出等方面財務情況確認與核實。對一個保險公司來說,它本身就是一個負債率比其它企業(yè)高出許多的行業(yè),2017年年底,國家統(tǒng)計局計算出中國平安、太平保險等國內(nèi)比較出名的保險公司,其負債率均超過百分之九十。因此,保險公司的財務人員如果對公司內(nèi)部的收益和預期水平有個準確的預判,公司就很可能因為高財務杠桿的關系,面臨巨大的風險,甚至陷入債務危機中。保險公司的財務人員對公司的準備金展開核算,就可以精準地了解到公司當前的盈利能力與負債能力。2018年國家給會計核算增加了新的規(guī)定,環(huán)保的壓力也增多。新政策下,國家宏觀調(diào)控手段更加強硬,這就意味著銀行利率較高,“營改增”的稅收政策的影響力推廣,會計核算形式有很大的改變。但新型核算方式避免了財務重復計算,增加了統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。

二、淺析保險公司財務風險

(一)資金運用風險

當前,我國保險公司與銀行的聯(lián)系密切,但在今年的宏觀調(diào)控下,保險公司能爭取的貸款利率已經(jīng)下浮到基準利率的百分之十左右,僅可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營,但是一旦出現(xiàn)資金供給不及時,銀行難以在第一時間支撐這些保險公司。因為保險公司的存款分散導致貸款力度也分散,一旦出現(xiàn)逆向承保的情況,就很難支撐整個公司的運營。比如說發(fā)生在2016年年底的豐城電廠坍塌事件,造成了七十四人的傷害,其中兩名受害者的傷情嚴重。但幸運的是,在這次的事件處理中,保險行業(yè)采用聯(lián)合處理的方式,農(nóng)銀人壽、新華保險、陽光人壽等幾家公司聯(lián)力,共計賠款金額達到2268.94萬元,才讓這次事故得到順利的解決。不過也好在是幾家公司聯(lián)動,否則以當下保險公司資金運營的單一方式,很難保證短時間內(nèi)可以籌集到相應的賠償金[1]。

(二)準備金提存風險

根據(jù)國家保監(jiān)會發(fā)布的最新數(shù)據(jù),2017年我國保險資金數(shù)額達到128286.19億元,同年增比百分之十四點七五,而這其中的銀行存款為22961.36億元,占保險資金總額的百分之十七點九。按照保險公司的運營模式,一旦投保人出現(xiàn)事故問題,公司需要按照先前簽訂的保險責任而履行相應的義務。所以在這種情況下,保險公司的財務人員會建議公司提出一部分的“責任保證金”以備不時之需。但是保險公司當前債券金額是43434.98億元,占資金總額的百分之三十三點八六,股票和證券投資基金占百分之十四點二五。這些金額所占的資金比例都不低,所以保險公司未來賠償與付款的能力不高,有時候出現(xiàn)的解約事件,更是讓保險公司舉步維艱。又因為保險公司本身的特殊性,財務人員在開展會計核算的時候,無法呈現(xiàn)出當前真實的財務情況,也因此對財務風險無能為力。

(三)財務人員缺乏風險控制意識

我國大型保險公司已經(jīng)超過200家,財務人員數(shù)量更是水漲船高。但是人數(shù)需求眾多的同時,卻無法保障財務人員的綜合素質(zhì)。我國保險公司起步晚,出現(xiàn)的問題也不少,相關管理模式都有一定的缺陷,由此導致財務人員專業(yè)水準參差不齊,難以應對公司的考核壓力。當前考核模式具有很大的弊端,即過分重視保費任務指標,工作人員為了達到相應的業(yè)績?nèi)蝿眨3W鲆恍┻`規(guī)的導致保險行業(yè)出現(xiàn)財務風險的手段,比如說利用法律漏洞避稅。僅2017年9月,保監(jiān)會網(wǎng)站上就公布了26起保險公司違規(guī)操作,罰款力度大小不等,罰款金額十萬到幾十萬均有[2]。

(四)財務報告不完善

保險公司的財務人員展開會計核算之后,對公司的財務狀況水平有個簡單的了解,繼而可以展開償債能力的評估。因此財務報告中明確反映了公司經(jīng)營的盈虧狀況,就經(jīng)營狀況不良好的保險公司而言,消費者其信賴度和信心都會受損。因此,一旦公司公示的財務報告狀況堪憂,不少投保人會采取解約的行動,公司為了避免這種現(xiàn)象,常在財務報告上做文章。然而面子工程做得再好,公司日后的財務危機無法避免時,對公司的打擊是致命的,保險公司失去了公信力,就無法保證運營的穩(wěn)定性,最終導致公司的無力支撐。

三、當前保險公司規(guī)避財務風險的具體措施

(一)深化體系改革

隨著保險公司數(shù)量提高,保險市場的競爭也是越發(fā)激烈。目前,不少保險公司為了獲得更多市場,采取降低價格的措施。然而,這種做法并不適合與保險市場,是一種錯誤的營銷方式。公司想要運營下去,就必須有一定的利潤支撐,而降低成本才是體系改革的具體措施。公司相關人員積極考察市場導向,明確消費者的真正需求,創(chuàng)新產(chǎn)品文化和傳播渠道,避免價格戰(zhàn)。從市場角度分析,保險市場具有完全競爭性,因此保險價格基本上是最低價。為了公司的可持續(xù)發(fā)展,保險公司需要轉變當前的經(jīng)營理念,勿過分重視投保金額,以健康的發(fā)展思想作為排除財務風險的具體方式[3]。公司內(nèi)部可以完善考核措施,把財務人員管理日志作為績效考核的一個參考值,借此深化體系改革。

(二)完善內(nèi)務控制

保險公司根據(jù)自身的需求,配備數(shù)名財務人員,擁有一套完整的會計核算體系。例如我國當前發(fā)展良好的中國平安,從建立至今都沒有出現(xiàn)過大的財務危機。究其根本,在于它內(nèi)部的財務內(nèi)控機制完善。中國平安的財務人員根據(jù)預算管理體制,歸納出統(tǒng)一的預算指標和口徑,以公司當前發(fā)展狀況,制定出適合發(fā)展的長期與短期計劃。財務人員在管理高層的安排下,嚴格遵守公司紀律,提高工作效率,力求在規(guī)定時間內(nèi)精準核算財務并將單據(jù)和報告交給管理。不僅如此,公司會不定期抽查單據(jù),核實會計核算內(nèi)容,確保權責統(tǒng)一[4]。

(三)增強應對能力

保險行業(yè)的財務風險,具有突發(fā)性強于經(jīng)濟損失巨大的特點,并且財務風險不能避免,只能盡可能地減少損失。在這個背景下,保險公司應配有積極的應對措施,這方面,中國人壽就做得很好。中國人壽已設立了巨災風險基金,即消費者的保費收入按照貨幣匯率變化及時調(diào)整,以風險債券化的形式對保險市場上的財務風險展開轉移與分散,盡可能減少財務風險的影響[5]。與此同時,它也規(guī)范了保險業(yè)務行動,在控制內(nèi)務的前提下加大人才培養(yǎng)和資金投入金額,提高財務人員的綜合素質(zhì)。

四、結束語

如今保險行業(yè)越發(fā)受到人們的重視,落實好保險公司的會計核算并降低財務風險,是保險公司持續(xù)發(fā)展的前提條件。保險公司應當根據(jù)自身的發(fā)展狀況,制定出適合自己的發(fā)展措施以配合當前國家經(jīng)濟的發(fā)展,降低意外事故給人民大眾的風險,保證以人為本的思想,為中華民族的偉大復興助力。

參考文獻:

[1]郝帥.基于財務分析視角的保險企業(yè)財務風險管理——以A保險公司為例[J].中國市場,2016 (22):137-140.

[2]丁毅.淺談保險公司會計核算及財務風險[C].今日財富論壇,2016.

[3]方慧吉.淺談保險公司的會計核算及財務風險[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2018 (6).

[4]王曉燕.保險公司的財務風險管理分析[J].科技經(jīng)濟導刊,2017 (28).

[5]文莉.新金融法規(guī)和會計準則下的金融企業(yè)會計基本核算方法———評《金融企業(yè)會計》[J].宏觀經(jīng)濟管理,2017 (7).

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