全面風險管理視角下企業內部控制體系探析

張婧文 肖騰飛

摘要：現代企業運行過程中，面臨著內外部市場環境的多重風險，需要堅持全面風險管理的理念，積極開展內部控制工作，采用切實有效、科學合理的方式和手段，強化總體的控制效果，提升企業的綜合競爭實力，并良好規避和應對風險。本文主要是從內部控制工作的重要意義入手，重點分析和介紹了全面風險管理和企業內部控制體系之間的關系，并提出了一些切實有效強化企業內部控制體系運行效果的重要策略。

關鍵詞：全面風險管理；視角；企業；內部控制體系；策略

企業是現代市場經濟體制發展過程中的重要組成元素，其自身的經營發展情況，會在很大程度上影響到當前社會總體經濟的發展狀態。企業保持著正常的運行狀態，開展持續性的經營活動，離不開內部控制工作的整體開展效果。企業的內部控制，是社會經濟發展到一定階段的重要產物，其是企業為了有效滿足社會的發展需求，強化自身的經營管理效果而逐漸形成并發展的。

一、內部控制工作的重要意義

內部控制，是企業實際經營管理工作過程中的重要內容，對于企業的整體運行情況具有十分重要的影響。內部控制工作，是企業全體員工共同參與的，其實施效果將能夠為企業切實有效健全內部控制體系，強化總體的管理效果。實現企業的內部控制目標，需要有完善合理的內控體系作為支撐，其和企業的總體經營管理工作保持著良好聯系。積極開展內部控制工作，將能推進企業更好的實現自身的管理目標，促進企業整體管理效率順利提升，便于企業的經濟效益和社會效益不斷增加。

二、全面風險管理和企業內部控制體系之間的關系

全面風險管理是企業保持著正常運行狀態的重要前提，其能夠幫助企業及時發現自身實際工作環節中所面臨的各項風險類型，并做好全面細致的分析和規劃工作，力求最大限度的解決這些風險。企業內部控制體系的健全將能夠為企業更好管理和控制自身實際工作過程中的各方面內容，全面提升整體工作水平。詳細分析全面風險管理和企業內部控制體系之間的關系，將能夠為充分有效提升企業的整體效益提供重要的前提。首先，兩者之間存在著明顯的交叉互補關系。企業全面風險管理，主要是針對企業的各項環節進行切實有效的風險管控，比如說人事、決策工作、生產環節、營銷環節等方面內容。內部控制體系是企業實現風險管理目標的重要手段，其能保證各項管理流程都按照事先設定好的方案開展，從這個層面來看，雙方之間在職能上互相補充，切實有效強化管理問題的良好處理。其次，兩者互相融合。企業開展全面風險管理和內部控制工作都是圍繞著企業的實際工作情況出發的，擁有著統一性的目標，在實際工作進行過程中，將能夠切實有效強化管理活動的順利開展，增強企業的風險應對和處理能力[1]。

三、全面風險管理視角下企業內部控制體系

處在全面風險管理的視角下，積極開展企業內部控制工作，加強控制體系的整體應用效果，將能夠良好提升企業的整體的管控能力，促進企業經濟效益和社會效益的不斷提升。

（一）發揮人才的優勢和作用

人才在兩者工作過程中發揮積極作用。企業實際運行過程中，員工是十分重要的基礎，會直接影響到企業各項環節的開展情況，同時能夠便于企業更好的控制和處理各項內部風險，切實有效的提升企業適應外部環境的能力，促進企業持續穩定的發展。全面強化員工的內部控制意識，將能夠促進他們更好的控制各個流程的工作情況，減少一些工作失誤情況的出現，充分提升企業的整體經營管理水平，促進企業更好的適應企業全面風險管理的各項要求，強化企業的綜合管理實力。處在全面風險管理的視角下，開展企業內部控制工作，建立健全內部控制體系，企業需要不斷加大人才的培訓教育力度，促進人才能夠更好的應對一些日常工作的需求。企業需要選派一些優秀員工，給他們提供更多進修的機會，促進他們能夠擁有良好的風險辨別能力、風險控制能力和風險應對能力[2]。

（二）強化企業決策的內部風險評估工作

企業的經營發展戰略，會受到企業決策的影響，決策在企業的實際運行過程中，主要是指其決定、辦法和計策等方面內容，是企業風險管理工作過程中的重要內容，對于企業切實有效的應對和處理各項決策性問題，提供較為準確性的前提支撐。強化企業決策的內部風險評估工作實施效果，首先，需要做好決策之前的信息收集工作，重點分析企業實際經營管理信息、市場變化環境信息、客戶需求等方面內容，強化決策的準確性，為切實有效強化內部風險管理工作，提供客觀性、全面性的評價[3]。其次，需要做好決策工作環節之后的風險分析和控制工作。想要有效減少企業決策方面的風險危害，需要在做出決策之后，針對決策結果進行反復性的風險評估工作，通過假設推演的方式能夠起到良好的預估效果，從而判斷出決策的正確與否。如果決策中出現了一些不能夠良好適應市場環境的情況，需要及時調整企業的決策，增強其整體的科學性和合理性[4]。

（三）加強企業運行過程的內部風險控制工作

全面有效控制企業實際運行過程中常見的一些風險問題，需要重點研究企業運行過程中面對的市場價格風險、政策風險、經營風險和法律風險，強化整個經營管理過程的風險控制工作效果。首先，需要建立起企業內控機制的總體細節性流程。細節性的流程會在一定程度上影響到企業的管理流程。積極開展企業的整體建設工作，構建內部控制機制體系，需要強化企業管理流程的整體實施效果。實現管理流程的控制效果，實現各個細節之間的組合效果，從企業實際運行過程中潛在的一些風險方案，提供良好的應對和解決策略，將各項風險控制在最低限度內。其次，需要建立起切實有效的監督管理機制，針對風險管理工作進行全面有效的管控。企業管理工作實際進行過程中，不可避免的會容易出現一些疏漏問題，需要充分發揮監督機制的管理效果，良好控制這些問題的出現情況，加以切實有效的解決，促進企業運行過程中的內部風險控制環節順利開展[5]。建立內部風險監督制度，重點監督人們的實際行為開展情況，減少一些財務人員出現鉆空子的情況，減少員工失誤行為的出現。并且需要建立起完善的財務風險監督機制，財務工作會直接影響到企業其他方面工作開展效果，還能夠反映出企業生產經營活動的實際開展特點，從而為企業采用一些管理策略提供重要的前提條件，發揮財務風險監督機制的作用和優勢，將能夠促進企業內部控制體系應對和抵抗風險的能力不斷提升。

（四）加強企業管理團隊的作用

企業的管理團隊會直接影響到各個人員潛能的良好發揮，同時促進企業經營管理活動項目順利開展。提升企業整個管理團隊的執行力，保證企業管理團隊各個人員都能夠積極認識到企業內部控制體系的重要意義，并且采用良好的措施加以應對和處理，保證企業決策層的專業能力和綜合素養，為企業所有員工的具體工作和行為提供良好的引導作用。

四、結束語

全面風險管理和企業內部控制體系之間存在著十分密切的聯系，都是企業運行過程中的重要內容，對于保證企業維持正常運行狀態，提升企業經濟效益和社會效益具有重要影響。全面提升全面風險管理視角下的企業內部控制水平，促進其更好服務于企業經營管理工作，需要發揮人才的優勢和作用，強化企業決策的內部風險評估工作，并加強企業運行過程的內部風險控制工作，同時要加強企業管理團隊的作用。

參考文獻：

[1]岳世忠，袁春燕.基于全面風險管理視角下的企業內部控制研究[J].生產力研究，2014 （12）：142-145.

[2]李洪洋.全面風險管理視角下的企業內部控制體系研究[J].勞動保障世界，2016 （20）：41-42.

[3]王運鵬.全面風險管理導向下中小制造企業內部控制[J].武漢理工大學學報（信息與管理工程版），2013，35 （5）：768-770.

[4]吳淑琦.基于全面風險管理的企業內部控制體系的優化[J].對外經貿，2017 （5）：138-139.

[5]姜國華，官小燕.基于全面風險管理的企業內部控制研究-以天津市電力公司為例[J].現代經濟信息，2014 （13）：467-467.