論資金管理與風險防范

秦艷平

【摘要】企業在發展的過程中，必然需要對自身的資金進行科學的管理，如果某部分的管理不到位，將會產生嚴重的連鎖反應，直接使得企業的整體工作效率嚴重下降。本文主要探討了企業資金管理中存在的問題，并提出完善企業資金管理的幾點途徑。

【關鍵詞】資金管理 問題 途徑

在企業注冊投資、原材料采購、加工生產產品及銷售等所有環節均離不開資金流量，企業如何通過強化資金管理保證資金安全、有效運行是擺在我國企業的首要問題。目前，隨著企業資金電子化交易、互聯網信息化廣泛應用，財務人員通過編制虛假會計憑證達到操縱利潤、避稅或侵吞資金等財經違法違紀行為頻發，亟待企業運用不相容職務分離、授權審批及內部審計等內控管理手段保證企業資金運行順暢與安全。

一、企業資金管理中存在的問題

（一）缺乏健全的資金管理機制

在信息化社會到來以后，我國的企業開始加大了對自身財務管理的重視，不僅優化了基礎的財務管理辦法，并深層次地開拓了各種財務管理設備，整體的實效性有了相當大的提升，但是在實際的資金管理工作中，卻依舊有著相當大的不足之處。而這些不足的產生，主要是由于不同的資金管理工作，所需要的資金管理機制有著明顯的區別，如果在實際的經濟活動當中，沒有較為完善的資金管理體制，很容易使得整體的資金管理效益嚴重下降。

（二）資金風險評估機制不健全

目前，我國多數企業資金風險防范意識有待加強，企業領導盲目通過發行股票、債券或銀行貸款進行投資，一旦企業資金鏈運行不暢將直接影響企業生存與發展。同時，我國多數企業未在內部建立資金風險管理及內部控制管理機構，未能對企業面臨的潛在資金安全風險進行調查與風險評估，無法為企業管理層提供風險防范有效建議，一旦企業出現資金安全風險，將給企業帶來巨大的經濟損失與安全隱患。

（三）資金管理內部控制規范不完善

企業資金管理涉及資金籌集、投放、信貸及部門調劑等管理內容。多數企業出于成本、人員數量等因素的考慮，未在企業內部建立科學、全面的資金管理內控制度，導致企業部門及員工在辦理資金業務時缺少必要的規范，使各部門之間因職責劃分不清而出現推諉、扯皮現象。內控制度的缺失也導致企業資金支出隨意及審批、復核不嚴。例如，個別小型企業由于財務人員數量限制，由出納人員既負責資金辦理也負責財務憑證的記錄，給企業資金造成一定的安全隱患，為企業財務人員編制虛假憑證、貪污舞弊提供土壤。

（四）內部審計監督力度不夠

一是多數企業內審機構在開展審計工作時只將會計核算準確性作為審計重點，很少涉及對企業資金管理內控制度設計與執行情況審計，即使在資金管理內控審計中發現存在易導致出現貪污舞弊風險漏洞也未對其進行處罰，無法發揮內審監督作用。二是個別企業領導對內審機構審計出來的問題處理意見進行干涉，甚至用待遇、晉升等作為威脅審計人員的條件，致使審計監督結果失效，嚴重阻礙審計監督作用的發揮。

二、完善企業資金管理的幾點途徑

（一）提高資金管控與風險意識

一是強化人才隊伍建設。人力資源開發與建設是提升企業綜合實力的核心動力，具備相關專業技術及遵守職業道德的工作人員為企業資金管理內控制度運行提供有力保障。因此，企業應從人才引進、業務培訓與考核激勵等方面強化人才隊伍建設，滿足資金管理內控運行對人才的需要。二是企業領導應提高資金管控與風險意識，督促企業各部門及全體員工積極給予財務部門開展內控工作必要的配合。同時，通過制定內控流程的方式明確企業各部門、員工在資金管理工作的職責，避免因流程不清晰造成互相推諉。

（二）建立資金管理風險評估機制

隨著企業市場競爭的不斷加劇，企業資金管理將面臨銀行貸款到期無法償還、銀行利率變動等外部風險，對我國企業將帶來巨大的財務風險。因此，建議企業應建立資金管理風險評估機制，著重從風險的識別、分析及防范入手，對企業資金管理潛在風險做到提前防范，為企業管理層提出風險應對措施提供有用參考依據。同時，企業應成立風險評估專門機構，指定專人定期對金融機構利率、到期債務進行統計、分析，降低企業承受財務風險的機率。

（三）充分利用會計信息化處理系統

建議企業在內部安裝、使用ERP及類似財務管理軟件，為了提高企業財務管理效率及財務預警分析能力，企業可在原有會計核算模塊外加入數據分析、對比等管理模塊。同時，通過互聯網信息化技術，為企業其他業務部門設置財務管理軟件登錄端口，使其可以及時了解企業當前資金流動及存量情況，為企業投融資及其他業務活動提供參考依據。同樣，財務部門通過登錄財務管理軟件可以及時了解其他業務部門管理情況，例如，了解銷售部門一定期間簽訂合同金額及客戶名稱、倉儲部門庫存及生產車間在產品數量等情況，為企業財務核算提供參考依據。

（四）強化企業內部審計監督職能

建議企業可對資金管理工作從事前、事中、事后三個時間段進行監督。首先，根據《會計法》、《企業內部控制規范》等規定制定企業內部資金流程圖、《資金管理辦法》等一系列管理制度，為企業財務部門進行資金管理工作提供依據。其次，企業應在會計期間內定期對現金進行盤點及對銀行存款進行余額對賬，既保證資金賬實相符，又提高資金安全性。同時，定期對資金管理內控執行中遇到的問題進行收集、分析，及時調整內控制度，以保證資金管理工作具有可操作性。再次，企業應成立內審機構，定期對資金管理內控制度設計的合理性及執行情況進行專項審計，尤其是對資金支付審批、不相容崗位分離及會計核算規范等情況進行審計，并督促企業各部門嚴格按照審計結論進行整改。

綜上所述，伴隨著時代的持續發展，我國的企業迎來了全新的發展局面，而其基礎的經濟活動開展也有了科學的方向和內涵，為了確保其整體經濟活動開展處于較為有效的水平，企業應當合理地加強自身的資金管理能力，并增強基礎的風險防范能力，使得企業的資金管理保持較高的水平，能夠滿足實際的工作需求，為企業帶來更大的經濟利益。

參考文獻

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