煤礦企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀及改善

張毓娟

摘要：煤礦企業(yè)營運資金管理影響到從生產(chǎn)到管理的所有環(huán)節(jié)，故傳統(tǒng)管理意識和手段與時代發(fā)展變化間不斷產(chǎn)生差距，造成管理現(xiàn)狀問題頻現(xiàn)。改善現(xiàn)狀既需要著眼于強化預算、加強監(jiān)管，又需充分結合先進技術以信息化實現(xiàn)營運資金管理的優(yōu)質與高效。

關鍵詞：煤礦企業(yè)；營運資金；管理；現(xiàn)狀；改善

煤礦企業(yè)作為傳統(tǒng)能源企業(yè)自建國伊始就是社會經(jīng)濟核心支柱之一。然而伴隨產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟結構全面調整，煤礦企業(yè)開始遭遇到前所未有的挑戰(zhàn)。其中一類典型問題就是勞動資金管理傳統(tǒng)模式越來越與現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展要求產(chǎn)生偏差，故煤礦企業(yè)亟待厘清勞動資金管理現(xiàn)狀并找尋切實有效的改善方法。

一、營運資金管理的概念

所謂營運資金也就是營運資本，從狹義方面理解就是流動資產(chǎn)減去流動負債之后的余額，也就是凈營運資金；如果凈營運資金大于零，說明企業(yè)的流動資金不僅能夠維持日常運營所需資金，還可以用來償還部分短期債務。廣義的理解就是指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，也稱總營運資金，它包含了企業(yè)持有的現(xiàn)金及有價證券、應收款及預付款項、存貨等資產(chǎn)，這一理念是把營運資金管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營貫穿在一起，從財務、采購、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)的配合管理，才能達到有效管理目標。企業(yè)發(fā)展的根本目的是盈利，通過對營運資金的合理規(guī)劃和控制，提高企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力，也是營運資金管理內容之一。

二、煤礦企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

（一）預算管理措施不力

受到傳統(tǒng)管理理念的制約，不少煤礦企業(yè)營運資金長期存在重業(yè)務輕財務問題，一個相當?shù)湫偷谋憩F(xiàn)就是營運資金管理往往多體現(xiàn)在事后的教訓總結，很難做到防患于未然，也就是企業(yè)營運資金環(huán)節(jié)的預算管理措施相對無力。

不少煤礦企業(yè)甚至沒有足夠健全的預算管理體系，或是存在大量應收賬款，或是存貨量過多超額占用流動資金，這些都會直接或間接導致企業(yè)營運資金利用效率低下、流動資金周轉時間長、周轉頻率低。這些情況顯然會直接導致企業(yè)償債能力下滑、資金風險增加、安全性降低。

（二）監(jiān)督管控有待完善

由于對預算管理缺乏足夠重視，一些煤礦企業(yè)也就相應地存在對營運資金監(jiān)督管控體系不盡完善的問題。企業(yè)針對資金投入與使用等的審計工作滯后，不同部門間財務信息溝通不及時，資金使用隨意性較大。部分企業(yè)甚至存在違法規(guī)章制度、人為操控資金進出等嚴重問題。

（三）信息化不足，管理成效有限

作為老牌能源單位，許多煤礦企業(yè)在計劃經(jīng)濟時期已經(jīng)形成了相對固定的營運資金管理體系，這種頑固的慣性操作深刻影響到了新時期煤礦企業(yè)營運資金管理的信息化建設。不少企業(yè)只在形式上搭建了信息化管理平臺，一到具體操作環(huán)節(jié)，依然固守傳統(tǒng)模式難以徹底轉變。而這也成為部分煤礦企業(yè)營運資金管理不力的主要因素。

三、煤礦企業(yè)改善營運資金管理現(xiàn)狀的策略

（一）全面實行預算管理

要使營運資金無論投入還是使用都能有理、有利、有節(jié)，就必須將管理工作貫穿資金營運的每個節(jié)點和關口，因此全面實行預算管理就至關重要。對煤礦企業(yè)來說，全面預算管理的重點之一就在于事前規(guī)劃設計，給有限的資金制定出明確詳盡的使用方案。

比如針對存貨問題，預算管理就當改變過去大批量、少批次、庫存占比過大的模式，采取小批量、多批次、盡量減少庫存以增加流動資金的方式。又如在應收賬款環(huán)節(jié)，預算管理的重點在于細分客戶實際情況，既要以滿足客戶要求為核心，又當盡量提高應收賬款的回收頻率。

總之，煤礦企業(yè)的預算管理必須覆蓋事前、事中、事后所有環(huán)節(jié)，通過嚴格遵循預算規(guī)劃行事，以此規(guī)避營運資金不合理占用、流動效率低下容易產(chǎn)生的資金風險問題。

（二）不斷強化監(jiān)督管控

有了預算管理的前提，不斷強化監(jiān)督管控就是幫助預算管理落實到客觀操作層面的重要保障。煤礦企業(yè)的監(jiān)督管控首先需要重視內部審計工作，這既包括企業(yè)建立健全完善的內部審計體制機制，又涉及到審計結果與相關負責人績效激勵、獎懲的掛鉤與落實。

即，煤礦企業(yè)內部各機構、崗位間需盡快實現(xiàn)資金、財務信息等的同步更新與溝通，確保各有關環(huán)節(jié)對營運資金狀態(tài)了解充分、全面。并且，一旦發(fā)現(xiàn)資金使用與預算規(guī)劃出現(xiàn)差距，就需對應崗位負責人予以說明，若出現(xiàn)違規(guī)人為操控資金的問題，就當及時針對相關責任人予以處罰。

企業(yè)內部的流動資產(chǎn)，不同組成項目具有不同的比例，因此也具有不同的變現(xiàn)能力，所以，流動資產(chǎn)的整體變現(xiàn)情況存在較大不同。在企業(yè)生產(chǎn)中，企業(yè)應該采取有效措施，有效防止流動資產(chǎn)的損失，使內部資金結構做到合理，合理確定流動資金、流動負債、長期負債的比例，為了滿足企業(yè)流動資產(chǎn)的要求，可以有效發(fā)揮企業(yè)流動負債的作用，利用財務杠桿。

（三）構建信息化管理平臺

信息時代中，煤礦企業(yè)改善營運資金不良現(xiàn)狀可以充分利用技術提升管理品質與成效，其中最為有益的舉措就是構建信息化管理平臺。平臺化管理最顯著的優(yōu)勢在于最大限度壓縮了不必要的中間環(huán)節(jié)，使資金管理模式更加扁平化。這種管理平臺既可以實現(xiàn)營運資金信息變動的實時化通報，又因平臺記錄的準確、客觀避免了人為操控的可能。

同時，平臺化的管理可以實現(xiàn)資金報表自動化匯總統(tǒng)計，使過去以月為單位的人工統(tǒng)計等待時間被壓縮到以天計甚至以小時、分鐘計。顯然，如此高效的信息匯總不僅能夠讓營運資金實現(xiàn)動態(tài)化管理，也能幫助相關責任方及時掌握資金走向、發(fā)現(xiàn)潛在問題。

更重要的是，信息化平臺的管理可以幫助財務人員從繁重、瑣碎的重復勞動中解脫出來，為企業(yè)決策層提供更多、更富建設性的資金管理意見。如此，煤礦企業(yè)不僅可以在戰(zhàn)略決策環(huán)節(jié)得到更多營運資金動態(tài)信息的輔助，也能借助資金變動情況隨時優(yōu)化調整既有規(guī)劃中的缺陷和不足，使營運資金使用始終卓有成效。

煤礦企業(yè)勞動資金管理之所以出現(xiàn)現(xiàn)狀不佳的問題，核心根源乃是相對陳舊的管理思想和方法與時代、行業(yè)、市場快速變化問的巨大落差。因此改善現(xiàn)狀當全面轉換管理思想，立足于更為現(xiàn)代的管理觀念優(yōu)化管理形式與內容。這既是煤礦企業(yè)自身通過創(chuàng)新實現(xiàn)轉型的重要舉措，也是整個行業(yè)實現(xiàn)全面升級與可持續(xù)發(fā)展的必由之路。