企業資金結算信息化管理中存在的問題及對策

楊 巍

（中油黑龍江農墾石油有限公司，黑龍江 哈爾濱 150000）

一、資金結算方式的演變與資金結算渠道的變革

伴隨著信息技術及經濟的飛速發展，資金結算方式也發生了翻天覆地的變化，從以物易物、錢貨兩清的交易方式演變成現在的電子交易方式，在信息化技術的引領下，資金在結算方式和結算渠道上都發生了根本性的改變。

（一）資金結算方式的改變

在資金結算電子化之前，無論是企業還是個人，辦理基金結算業務必須去銀行的柜臺辦理，報銷和工資都以現金形式發放。隨著我國經濟的發展，銀行結算方式多種多樣，開始有了支票、匯票、銀行卡等，但是無論哪種結算方式都沒有現在的電子化支付，均需要到銀行網點辦理。近幾年，企業和個人能夠開通網上銀行了，幾乎所有業務都可以在網上操作，足不出戶就可辦理，方便又快捷，從而使資金結算方式從線下走到了線上。

（二）資金結算渠道的改變

信息化結算之前，銀行是個人和企業進行資金結算的渠道，隨著第三方支付平臺的出現，銀行已不再是唯一結算渠道，微信、支付寶等資金結算渠道，這在之前是不可以想象的。隨著網上購物的興起，這種第三方支付很快被廣大消費者所接受。

以農墾石油公司為例，從公司成立之初至后來發展的十幾年里，油品的購銷結算一直采用現金、銀行轉賬和POS機刷卡結算模式，隨著信息技術的發展，網銀業務的成熟，農墾石油公司成品油結算逐步采用網上銀行進行資金收付，資金結算逐步從線下走到了線上，隨著第三方支付業務的發展，該公司從去年開始與騰訊公司聯合，逐步開展了微信支付業務，同時農墾石油公司首次嘗試加油卡與微信支付相結合的支付模式，將分散到各個區域的預存款客戶逐步過渡為微信會員客戶管理。

二、企業資金結算信息化的問題分析

（一）結賬時點不同及支付方式的多樣化導致財務對賬困難

1.結賬時點不同導致財務核對困難。農墾石油公司每個工作日的結賬時點為上日十七時至次日十七時，而銀行和的結賬時點是零時至二十四時，相關結算人員在數據核對過程中每天都會產生大量未達數據（該數據為時點差異，即當日十七時至二十四時的交易金額），從而導致了財務對賬方面的困難。

2.支付方式的多樣化導致財務人員工作量的增加。目前農墾石油公司油品結算方式多種多樣，主要有現金、銀行轉賬、網銀、P0S機刷卡、微信結算、中油IC卡、微信加油卡等方式。各油站每日班結匯總營業款時要針對不同的結算方式對消費金額進行區分，這樣加大了油站核算人員的工作量，數據也區分相對困難。同時由于POS機刷卡和微信結算業務銀行需按標準收取一定的手續費，與銀行溝通之前，銀行按每筆交易收取手續費，導致財務核對十分困難。

（二）微信支付平臺管理方面的問題

農墾石油公司微信業務的開展是伴隨著微信支付平臺來使用的，所有涉及微信支付方面的問題都在微信支付平臺上予以反應，但就微信支付平臺本身而言，雖然系統開發人員在之前已經考慮了很多解決方案，但在品臺測試階段仍然暴露出了一些問題。

1.系統差錯增加工作強度。在開發微信支付平臺時，公司盡量減少人工干預數據，設置了規范的資金結算標準，但在測試過程中仍有部分數據由于系統原因出現差錯，這就需要結算人員逐筆核對，找出差錯，上報后予以調整，無形中增加了結算人員工作量。

2.系統數據與日常結算存在差異。系統提取的數據達不到財務日常結算要求。農墾石油公司微信支付平臺開發時是按照油站、區域歸集數據，但是財務結算時是以責任中心為單位進行入賬，這就需要結算人員在財務核算時對平臺數據進行重新分類匯總，無形中增加了一道工作程序。

3.預存款客戶管理存在困難。在傳統的資金結算方式下，預存油款的收支工作都在各區域體現，預存款客戶也由區域管理，而信息化資金結算方式下，加油卡與微信結算相關聯，之前的預存款客戶逐步轉變為微信會員客戶，也就意味著區域的所有預存款客戶統一由總部集中管理，增加了管理難度。

三、加強企業資金結算的對策

（一）與銀行及第三方溝通，完善電子核對功能

1.與銀行加強業務聯系。農墾石油公司下屬8個區域，145座加油站，每日都需要上劃油款，加之每月撥付費用、工資等，銀行業務筆數眾多，公司的運作與銀行聯系十分緊密，所以為了更好的實行資金結算和開展內部控制工作，與銀行搞好業務合作是十分必要的。我公司通過與銀行溝通，簽訂第三方協議，采用網上銀行電子核對功能，方便快捷，減輕了財務對賬困難，提高了工作效率，方便了企業資金結算業務的開展，提高了公司的資金管理水平。

2.與第三方溝通及時。由于結賬時點不同，微信結算業務核對困難，因此農墾石油公司在開發微信支付平臺時，要求按照該公司結賬時點歸集數據，同時提供不同時點的數據篩選功能，使財務人員核對方便準確。針對通過微信結算每筆消費產生一筆手續費的問題，公司積極與第三方溝通，對手續費結算方式由每筆收費改為采用按月結算的收費模式，該種模式下每月業務相關人員可憑第三方開具的增值稅專用發票來結算微信消費手續費，業務人員以發票上登記的手續費金額與公司財務核對，財務相關人員比對數據無誤后方可作為費用報銷憑證，進行賬務處理。

（二）加大對信息化數據的管理，完善信息化管理流程

1.制定規范健全的資金管理制度。信息化技術的運用可以提高工作效率，規范資金管理，但是作為新生事物，尤其是沒有廣泛應用于各個企業之前，加強信息化支付的管理，制定嚴格的執行標準是十分必要的。因此企業應該建立健全的資金結算制度，明確規定資金結算的職責和范圍，制定合理合規的結算程序，保證相關人員能夠嚴格按照規定程序開展資金結算工作。同時應建立健全資金審批程序，明確資金結算紀律，為企業資金結算工作提供高效、穩定的環境。明確各部門及相關崗位的職責，形成高效的管理機制，并實行有效的監督管控，這樣才能更好的提高工作效率和保障資金安全。

2.完善企業內部稽查制度。企業應對資金結算實行內部稽核制度，只有建立了有效的內部稽核制度，才能保證企業資金安全，有效預防財務及管理上的風險，從而對資金結算進行有效的監督和管理。企業對其發生的每一筆收支資金，都應該實行嚴格的資金審批，保證其準確規范。農墾石油公司內部控制部門下設內控稽查人員，每月、每季度都對各油站的資金情況進行核對與監督，對于企業每一筆收支資金，都實行嚴格的審核制度，保證了資金的準確性。同時對于金額較大的資金支出，該公司實行嚴格的審批制度，通過OA辦公系統層層審批，落實責任人。

3.規范平臺操作流程。進一步完善微信支付平臺的匯總統計功能，開發人員應該根據各部門的實際工作提出適應本公司、本崗位的工作需要，自動提取數據，生成個性化表格，減少人工干預，提升數據準確性。同時應規范系統流程，制定操作流程，促使相關人員規范操作，確保平臺數據的準確。

資金管理在開展企業管理工作的過程中起著非常重要的作用，在這個信息化高速發展的時代，資金結算的信息化管理更為重要，尤其資金結算平臺的建立，不僅可以保障資金安全，還可以提高資金的管理效率，它使得資金流實現了電子化管理，為企業資金的運用提供了堅實的保障。