企業資金管理內部控制優化分析

何靜　王琛　王海鋒

【摘 要】 資金管理在企業內部管理中具有突出地位，也是企業財務管理的核心環節，確保企業各項經營活動的穩健有序，必須進一步提高企業的資金管理水平。本文針對企業的資金內部控制管理，首先分析了資金內部控制管理對于企業的重要性，進而分析了目前企業資金管理中存在的問題，最后就改進強化企業的資金管理，進行了深入論述分析。

【關鍵詞】 企業 資金管理 內部控制

引 言

在當前市場經濟環境下，企業實現自身的長遠發展，必須重視內部管理體系的改進完善，尤其是應該突出資金管理，強化資金內部控制，進一步提升企業的資金使用效益，這對于保障企業各項經濟業務活動正常開展，促進企業經濟效益目標的最大化非常重要。然而，當前不少的企業在資金內部控制管理方面還存在不少問題，改進加強資金內部控制管理，提升資金利用率，成為當前企業經營管理改革的重要內容。

1 企業資金管理內部控制的意義概述

資金管理內部控制，主要是企業為了進一步提升企業資金使用效率，確保企業資金安全完整，防范企業資金的風險問題，而對企業的資金管理進行的一系列的制度安排。具體來說，加強企業資金管理其必要性主要體現在以下幾方面：

（1）加強資金內部控制管理是確保企業經營有序的關鍵。資金是一個企業生存發展的基本條件，企業無論是正常經營活動開展還是擴大發展規模，都必須確保資金的充足，尤其是資金周轉的靈活。實現這一目標，要求必須完善企業的資金內部控制，及時根據企業經營發展目標的調整改變資金管理策略，緩解資金壓力。

（2）加強資金內部控制是有效防范企業資金風險的重要內容。在企業資金的運營流轉過程中，各個環節一旦管理不當，就會對企業的經營活動產生較大的影響。強化資金內部控制管理，能夠根據資金管理薄弱環節，及時調整資金管理策略，堵塞資金管理過程中的各項漏洞，確保企業資金的安全可靠。

（3）加強資金內部控制是提升企業資金管理效率的基本途徑。加強資金內部控制管理，是對企業資金運作使用全過程的規范化控制，因而可以有效地確保企業資金的安全可靠，確保資金的使用合法合規，并通過內部控制管理對貨幣資金進行統一調度，實現企業資金效益的最大化。

2 當前企業資金管理存在的問題分析

（1）企業資金的授權審批機制不完善。在企業資金的內部控制管理方面，授權審批是非常重要的內容。一些企業資金管理中出現問題，其根源就是授權審批方面的控制不嚴格，部分企業的授權審批機構設置不合理、授權審批權限配置不規范、費用標準控制不嚴格等，造成企業資金管理方面出現了薄弱環節。

（2）缺少完善的資金管理風險評估機制。在企業的資金運作過程中，存在著各種各樣的風險隱患問題，籌資能力不足、投資決策不當、財務管理風險以及資本運作不當等等，都會造成企業出現嚴重的風險問題。然而一些企業的資金風險管控意識不強，很容易造成企業資金管控風險問題的發生。

（3）資金內控監管手段有待進一步完善。及時發現企業資金管理中出現的問題，要求企業必須強化審計監督，特別是對企業內部的資金收支真實性、資金流轉合規性等進行全面的審計監督，但是有些企業的內部審計監管力度不足審計方式也過于簡單，不利于發現資金管理方面的問題。

3 企業資金管理內部控制優化分析

（1）構建完善企業資金的內部控制體系。在企業內部控制管理實施方面，應該把資金管理作為重點，建立完善的內部控制管理體系，并進一步明確企業資金內部控制管理的目標，重點應該包括以下幾個方面：第一，確保企業資金安全可靠，尤其是保證用于企業經營活動資金的安全可靠與規模充足。第二，保證企業資金的完整可靠，特別是各項資金能夠及時到賬，防范出現資金被違規占用的問題。第三，實現資金運作的規范有序，尤其是強化資金收支管控，并嚴格按照財經法規執行。第四，提升資金使用效率，強化企業內部資金的集中化規模化使用程度，實現資金的充分利用。

（2）改進優化企業的資金內部控制流程。優化企業資金管理流程活動，首先應該進一步健全完善企業的資金管理制度，特別是制定完善企業的財務收支預算、資金收支平衡、資金運作分析以及資金內部控制管理制度，依靠完善的制度指導企業資金管理活動的開展。其次，應該嚴格資金管理流程的控制，特別是在資金收支、資金保管、資金賬簿管理、應收應付賬款管理等方面，建立完善的企業職責分離制度，改進企業的授權審批體系，提高企業資金管理的規范化水平。

（3）提高企業資金風險評估防范。在企業的資金管控方面，應該完善資金風險評估管控制度。首先，應該確保企業資金的完整性，尤其是加強資金管控賬目核對以及發票管控，確保資金活動的真實性和完整性。其次，應該確保企業資金的安全，定期對企業資金進行盤點，并落實好不相容職務分離制度，保證資金管控方面不會出現隱患。此外，針對企業經營發展過程中出現的籌資風險、投資風險、財務風險以及資本風險等，應該提前制定應對性地管理措施，防范風險問題發生。

（4）加強對企業資金活動的審計監督。在企業資金的審計方面，應該突出重點。首先應該強企業資金預算的審計，重點是確保資金預算計劃科學合理，并得到嚴格執行，資金預算調整符合審批要求，沒有超預算開支的問題，資金預算績效目標順利實現。其次，加強對企業的貨幣資金管理、網上銀行管理、票據印章管理、采購付款管理、資金調度管理以備用金管理等，嚴格審計制度執行，確保資金內部控制目標的實現。

結 語

對于企業的資金管理，關鍵是應該結合企業的實際情況，建立完善企業的資金管理內部控制體系，強化對資金風險的有效防范，充分發揮預算對于資金管理的規劃約束功能，以促進提升資金安全性和使用效率，進而實現企業的長遠穩定可持續發展。

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