論企業稅收籌劃方式選擇與風險規避策略

湯波

摘要：由于我國綜合國力的不斷增強，我國在全球經濟貿易中的地位也越來越高。在此基礎上，我國對稅收征管制度也進行了重大的改革與完善。不論是國有企業，還是私有企業，稅務籌劃都是這些企業。企業選擇合理的稅收籌劃方式，可以幫助企業達到合法節稅的目的，還能夠降低企業的經營成本，增強企業競爭力，對于企業來說有著十分重要的意義。企業不僅要選擇恰當的稅收籌劃方式，同時還要注意稅收籌劃中存在的風險問題，完善風險規避策略，這樣有助于企業更好的發展。企業的稅收籌劃人員要致力于選擇恰當的稅務籌劃方式，從我國國情與綜合市場經濟出發，以及結合企業情況，做出正確的判斷，從而制定出合理的企業稅收籌劃方式，并且要完善風險規避策略，防止意外事件的發生。

關鍵詞：企業稅收；稅收籌劃方式；風險預測；風險規避策略

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）025-0230-01

引言

我國的經濟形式是：以公有制經濟為主體，各種私有制經濟共存。在我國這種社會經濟背景的影響下，企業之間的市場競爭越來越激烈，所以企業必須選擇出合理的稅收籌劃方式來為企業自身謀求生存之道。稅收籌劃是一把雙刃劍，稅收籌劃在給企業帶來巨大經濟效益的同時，也會給企業帶來一些風險問題，這便要求有關企業稅收籌劃方式的管理人員，能夠在面對這些可能出現的風險問題時，能夠及時采取相應的措施來避免風險的發生。接下來我會針對企業稅收籌劃方式的選擇，以及對風險規避策略進行分析給出解決方案。

一、企業稅收籌劃方式選擇

企業所謂的稅收籌劃要求企業在我國憲法所允許的范圍內，為企業自身謀求經濟效益。企業稅收籌劃要求企業在遵守法律法規的基礎上謀求福利，同時也是對稅務機關公正執法的一種監督方式。企業稅收籌劃的目的在于為企業自身減輕繳稅負擔，并且幫助企業獲取樂觀的經濟收益。

企業在選擇稅收籌劃方式上，可以采用我國給予有關企業的稅收方面的一些優惠政策進行稅收籌劃，從而選擇正確的投資理財方案。在針對企業稅收籌劃方式選擇的角度來看，企業可以從長遠角度考慮，選擇一些具有可持續經濟發展效益的投資方案。企業可以根據黨中央的工作安排，安排一些和我國的經濟政策相匹配的項目。例如：扶貧工作，一帶一路戰略以及西部大開發的戰略，從這些項目人手取得政策法規的支持，享受特殊稅收優惠，從而降低企業稅賦。

二、企業稅收籌劃過程中可能產生的涉稅風險

1.法律風險

企業進行稅收籌劃的目的就是為了減輕企業稅務負擔，但是一旦偏離此目的，企業就很有可能為了經濟利益而出現偷稅、漏稅的行為。而偷稅漏稅行為是需要承擔法律責任以及更大的稅收處罰，所以有關企業一定要秉承稅收籌劃的根本目的，而不要投機取巧，觸碰到法律的底線。

2.經濟風險

經濟風險指的是在進行稅收籌戈q過程中，可能會出現不當籌劃而導致企業多交稅的現象。這種情況雖然不用承擔法律責任，但是會損害企業自身的經濟利益，與企業最初目的相違背，所以企業要全面了解最新的稅收條例，以免造成多交稅的風險。

3.心理風險

很多納稅人在進行稅收籌劃的過程中，可能會有意無意的出現盡可能少交稅的思想，而把少繳稅和合理避稅混淆，把握不好尺度就可能將避稅做成偷稅，這樣勢必會造成納稅人的心理負擔。所以為了不產生這種心理風險，企業就要做好正確的稅收籌劃工作，保留好賬目資料，走正確的企業發展路徑。

三、企業稅收籌劃風險規避的主要內容

最近幾年以來，我國在財稅方面的執法力度有了大大提高，經常會有企業“偷稅漏稅”的事件被報道出來，這些新聞事件的報道將直接導致企業聲譽受到影響，企業受到經濟處罰，從而影響企業生產經營，甚至導致企業破產。所以企業的相關工作人員在進行稅收籌劃階段要考慮到這一點，堅決打消想利用“偷稅漏稅”手段來為企業自身贏取利益的想法。“偷稅漏稅”是一種違法亂紀的行為，會導致企業受到查封，甚至還會使企業倒閉，最終相關人員也會受到法律法規的制裁，企業難以發展下去。

四、企業稅收籌劃風險規避策略

企業稅收籌劃風險規避策略一方面要求企業從事該工作的決策者，要熟悉我國相關財政政策及法律法規，這樣才能順應我國的經濟體制、結合企業自身特點，制定出正確的企業稅收籌劃方針，從而提高企業稅收籌劃風險規避意識，從根本上杜絕“偷稅漏稅”這一違法犯罪事件的發生。

另一方面，企業要提高從事稅收籌劃相關工作人員的政治覺悟。只有稅收籌劃人員的政治覺悟提高了，才能及時發現稅收籌劃中產生的問題，從而避免這些問題的發生。要培養有正確思想覺悟的專業人員來進行有關企業稅收籌劃工作。

五、結語

企業稅收籌劃選擇方式是一件很嚴肅的事情，企業必須在此方面高度重視起來。選擇好正確的稅收籌劃方式有利于企業自身的長遠發展，同時企業要跟緊隨國家的經濟方針，堅持走正確的指導路線，為企業的長遠發展奠定良好的基礎。