事業單位內部控制存在的問題及對策研究

【摘要】世界經濟正在突飛猛進的發展，并且帶動了各個行業的全面進步，我國經濟也出現了一個新時期。我國各個企業也漸漸認識到了內控制度，對于企業長遠發展的重要意義。事業單位作為國家的特殊企業，是國家政策的直接執行者，與一般企業不同，會計內部控制制度受到的國家政策的影響很大，影響了事業單位的長期發展和會計人員的工作效率。本文對于事業單位內部控制制度做了深入分析和研究，并且提出了相應的解決方法，對于事業單位的長期發展和單位內部財務活動都是有利的。

【關鍵詞】事業單位 內部控制 問題 策略

在企業財務管理制度形成的過程中，內控制度占據著重要的地位。實踐過程中在我國產權改革創新步伐加快的過程中，無形之中加大了事業單位的工作壓力，使得部分事業單位發展中需要考慮當前的市場競爭形勢。同時，結合當前我國經濟體制的實際概況，并考慮事業單位或者國有企業自身的性質，可知內部會計控制工作的重視程度正在加深。因此，需要落實好有關事業單位會計內控制度研究工作。

一、實踐過程中落實事業單位會計內控工作的價值所在

在事業單位日常的工作開展中，需要內部會計發揮出自身應有的作用：把握好事業單位的固定資產，了解資金使用情況，并做好各種款項管理工作。因此，事業單位會計人員應明確自身的職責所在，在實踐的過程中落實好相應的工作。在此期間，內控制度是否完善，使用中的實際作用發揮是否充分，與事業單位會計人員的工作效率、質量等密切相關，且影響著事業單位內部運營。當會計人員在內控制度的指導下對事業單位的資金流量進行有效控制時，有利于提高其內部資金利用效率，確保其分配合理性。除此之外，若事業單位發展中缺乏有效的內控環境及制度，將會影響會計財務質量，致使與之相關的工作難以落實到位。這些方面的不同內容，客觀地說明了會計內控工作落實對事業單位發展的重要性，也反映了這項工作實際開展中的價值所在。因此，需要落實好事業單位會計內控工作。

二、事業單位會計內部控制存在的問題

（一）財務人員素質有待提高

通過對當前事業單位財務人員綜合素質的深入分析，發現部分財務人員的素質并不高，尤其是在專業素質方面。具體表現為：第一，財務方面的基礎知識不扎實，未能進行系統學習；第二，有關事業單位的固定資產、票據等方面的管理了解少，認知水平不高，且某些會計工作的完成是由實踐經驗不豐富、專業基礎知識掌握少的財務人員完成，可能會引發財務問題；第三，會計監督缺乏有效性，未能在事業單位財務工作中發揮出應有的作用。

（二）缺乏有效的內部控制意識

所謂的事業單位內控制度，是指其發展過程中所形成的一種財務管理制度，在財務工作各個環節中發揮著規范的作用，有利于增強會計方面的數據資料真實性，且在長期的使用中形成了符合事業單位會計工作的系統處理程序與方法。因此，需要在事業單位可持續發展中提升化財會人員在內控制度方面的認知水平，確保這類制度能夠實施到位。但是，當前一些事業單位人員未能給予會計內部控制足夠的重視，并出現了一定的認知偏差，使得他們的內部控制意識較為薄弱。長此以往，將會影響事業單位內控制度實施效果。

（三）缺乏完善的內控機制，實際工作效率降低

在我國經濟社會發展過程中，相比其他國企及小型企業，事業單位的發展速度較快。實踐過程中若其會計監督制度實際作用發揮不充分，且事業單位內部各部門之間的合作交流少，在管理方面處于分離狀態時，將會使各部門工作人員對自身的職責范圍認識不清，影響著內控制度執行效果。久而久之，也會降低事業單位內部各部門人員的工作積極性，間接地引發了財務問題，但是，由于部分事業單位實踐過程中缺乏完善的內控機制，未能將這種制度應用于自身的經營過程中，加上審計力度不夠的影響，使得自身的實際工作效率下降。同時，內部控制工作落實中因監督管理不到位，也會影響其工作效率。因此，未來事業單位發展中需要不斷完善其內部控制制度，促使自身的實際工作效率得以不斷提高，進而在實踐過程中發揮出內控制度的優勢，實現事業單位的可持續發展。

（四）傳統的內部控制管理觀念影響大

受到計劃經濟時期體制的影響，致使事業單位發展過程中的內部控制管理管觀念受到了影響。具體表現為：在會計內部控制過程中，相關領導給予的支持少，使內部控制的實際作用發揮不充分；事業單位相關人員由于受到傳統的內部控制觀念影響，使得他們在實踐過程中未能將內部控制工作落到實處，影響著事業單位內部控制效果；財務會計人員在進行財務公開的過程中，因自身的觀念轉變不及時，影響著實際工作開展效果，可能會降低財務會計管理工作質量。

三、加強事業單位會計內部控制的策略

（一）必須要加強對會計內控制度的重視程度

事業單位的領導層們必須端正態度，加強對事業單位會計內部控制工作的重視程度，自己必須要做到遵紀守法，還要嚴格監督單位內部的會計工作人員，要不定期的對會計人員進行思想教育，對會計工作進行培訓教育，將法律作為標準和準則，徹底的貫徹和落實國家的政策方針，對于單位內部，也需要星官領導和管理人員把科學合理的內部考核制度與體系建立起來，定期的對會計內控人員進行考核，這樣可以提高會計人員對于會計內部控制工作的積極性，這樣一來，國家的政策得到有效的落實，事業單位的工作效率會提高，工作開展起來也順利很多，對于向管理的管理人員來說，對于會計數據信息的真實可靠必要要保證，這樣才能讓會計內部控制工作得到有效的加強，事業單位的執行力度也會得到提升。

（二）強化會計內控制度，完善資金管理機制

目前，我國的事業單位的會計內部控制制度還存在著不完善和不合理的地方，需要針對會計工作的實際內部控制情況，將統一且規范的內控制度建立起來，進而讓控制體系和制度得到完善，也讓事業單位idea工作人員可以保證手段技術與控制方式的遵照執行，真正形成統一完善的管理體系，可以從宏觀角度對會計管理進行嚴格規范，建立完善的會計核算制度和資金管理制度，合理的利用資金，并且完善約束機制，可以改善現階段事業單位的內控制度過于形式化的現象，內部控制制度在使用和執行的時候，可以與相關的資金使用標準與范圍已一并制定好，且將單位的資金管理工作落到實處，完善與之相關的管理機制，提升資金管理水平。endprint

（三）會計人員綜合素質的提升

事業單位再進行會計人員招聘時，一定要嚴格按照相關規定進行選拔，不能錄用不符合條件的人員，要求所有的會計人員要有會計從業資格證，持證上崗，對于會計人員的繼續教育與培訓工作是必要的，加強會計工作人員的業務水平，并根據會計人員實際工作中的具體表現，開展好相應的培訓活動，實現他們綜合素質培養。同時，也可以與其它事業單位進行日常的交流與合作，邀請他們的會計人員進行指導，促使事業單位的會計人員綜合素質不斷提升，并保持他們良好的工作效率，優化內外監督方式，發揮出審計部門應有的作用。在這些舉措的支持下，有利于增強事業單位資金使用安全性。

（四）建立健全的管理機制和監督機制

實踐過程中為了滿足事業單位會計內部控制的實際需要，應確保與之相關的制度建立與實施效果良好性。因此，應在加強事業單位內部控制的過程中，注重其管理機制與監督機制的健全。具體表現為：第一，事業單位管理人員應轉變自身的傳統觀念，且在自身豐富的實踐經驗、專業知識的支持下，結合事業單位各種資源的使用情況進行科學管理，并建立相應的管理機制，確保事業單位內控控制中所需的管理機制建立有效性；第二，為了保持事業單位內部控制工作高效性，降低其實踐過程中的問題發生率，也需要建立高效的監督機制。若事業單位內部控制中的監督機制能夠發揮出應有的作用時，將會使其資產及資金風險預控水平提升，為事業單位長遠發展打下堅實的基礎，促使其內部控制工作水平能夠不斷提升。

四、結束語

綜上所述，事業單位在我國社會不斷進步的過程中發揮著重要的作用。但是，由于部分事業對自身的內部管理不重視，未能進行內部控制，使得其管理方面的問題發生率加大。因此，為了實現事業單位長期穩定發展，需要其能夠在實踐過程中完整內控制度，加大內部控制力度，促使會計管理職能作用得以充分發揮，為我國和諧社會建設目標實現提供保障。同時，由于事業單位內部控制具有動態化特點，則需要強化相關人員內控意識，并保持會計人員良好的綜合素質，進而實現事業單位的長遠發展。

參考文獻

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作者簡介：王瑜（1979-），女，漢族，吉林長春人，就職于吉林省體育局冬季競技運動保障中心財務部，任會計，研究方向：內部控制。endprint