信息化時代下探究銀行審計困境及優化策略

王明方

摘要：伴隨著我國經濟體制改革工作的不斷落實，以及信息化技術的飛速發展，銀行審計工作面臨著較大的挑戰，我們可以嘗試把信息化技術運用到審計工作中，傳統的銀行審計工作模式比較落后，信息化銀行審計模式不僅能夠更加準確的收集相關信息，還能更快地完成統計分析工作，有效提升工作質量。下面該文主要論述了信息化時代我國銀行審計工作面臨的困境，然后提出了相應的優化策略，希望能夠有效提升銀行審計工作效率。

關鍵詞：銀行審計；信息化時代；困境；優化

一、當前銀行審計信息化面臨的發展困境

第一，當前的審計測試方法無法較好的滿足銀行發展需求。所謂的審計測試方法，就是審計人員在檢查審計對象信息過程中采取的方法，其中包含人工檢查與電子信息技術相結合的測試方式。擺在銀行審計工作人員面前的一個常見問題就是傳統的審計測試方法比較落后，跟不上時代的發展需求。最近幾年，隨著我國計算機水平的不斷提升，計算機技術被廣泛應用到銀行工作中，且取得了較為明顯的成效，然而把電子信息技術與人工檢查結合在一起的測試方法并沒有被廣泛運用到銀行審計工作中，不少銀行的審計測試工作依然采取較為落后的人工檢查方法。這樣就會影響銀行審計測試工作的落實情況，審計測試的報表及項目樣本數量不達標，選樣過程中大部分是結合審計工作人員的自身經驗落實抽樣工作，樣本測試結果并不能較好的體現出審計工作現狀，這樣很容易給審計工作帶來困難，從而引發審計工作失誤。

第二，審計軟件的功能不健全，無法更好的滿足銀行審計工作需求。信息化時代下，不少經濟發達地區的銀行都選擇審計軟件來落實審計工作，銀行審計工作者能夠借助相關軟件的力量及時采集到相關信息，還能進一步對信息進行研究分析和運用，從而計算出審計結果，這樣能夠及時發現并解決問題，還能提升工作質量。當然，由于我國銀行審計工作的信息化軟件使用時間較短，現在信息化審計工作仍然處在發展初期，容易出現一些審計問題或者制約審計工作發展的問題，需要我們不斷革新。此外，我國的銀行審計軟件功能也比較簡單，并不能滿足所有審計工作的需求，工作人員借助審計軟件落實各項工作的過程中依然存在手工操作現象，這樣就會影響審計工作效率的提升。

第三，審計工作人員以及管理人員的綜合素養有待提升。到目前為止，我國一些銀行審計人員的專業技能水平仍然較低，這就制約了審計工作的長遠發展。部分審計工作人員不會借助軟件的力量完成相關信息的測試工作，并進一步辨別銀行風險控制工作的落實狀況，更加無法提出一些建設性的意見。審計工作結果無法滿足相關的工作需求，還會影響銀行風險控制工作質量。少數銀行審計工作人員缺乏責任心，不關注自己的分內工作，因此在審計工作的落實過程中無法投入過多的工作熱情，制約審計軟件自身效果的發揮。

二、信息化時代下銀行審計工作的優化策略

第一，重點關注銀行審計工作的落實。銀行管理部門應該深入了解銀行審計工作的內在價值，不能僅觀察到它的表面作用，借助銀行審計工作來自檢銀行內部風險控制系統的運行狀況，并進一步預防風險的發生。我們還需要認真落實銀行內部控制機制，確保其正常有效運行，并把銀行審計報告用來進行信息評價。銀行審計工作人員可以利用信息化技術來檢查相關信息，并在較短的時間內找出風險控制系統的內在問題，并進一步評價其自身價值。銀行管理人員還應該在分析總結銀行審計工作效果的同時，采取科學的方法降低風險發生率。

第二，不斷優化銀行審計測試模式。通過提升銀行審計測試工作水平，我們可以強化銀行審計軟件的使用力度，還能進一步提升銀行審計工作質量。其一，我們需要不斷加大審計數據庫的建設力度。創建審計數據庫的工作并不簡單，需要收集一些銀行系統的內部信息，其中不僅包含稅收、海關等相關的信息，還包含一些社保、工商方面的信息，這些都是審計信息的一部分。審計工作人員在需要時可以及時上網查詢所需數據，還可以進一步把審計測試信息與數據庫中的信息比較，找出不相符的信息，這樣就能縮短審計工作時間，提升工作質量。其二，我們應該學會轉變審計觀念。銀行審計工作人員需要提前適應信息化審計系統的工作模式，學會快速研究和分析銀行相關信息，并從中獲取有用的信息，還要借助信息化技術提升信息核實以及研究分析效率，并盡早發現不正常信息的存在，及時處理隱藏的信息風險問題，只有不斷轉變審計工作觀念才能推動審計工作的發展。

第三，提升審計工作人員的自身素養。信息時代下的銀行審計工作水平提升方法有很多，其中比較常見的就是提升審計人員的自身素養。不斷提升審計工作人員的綜合素質才能充分發揮信息技術的自身作用，并借助先進的審計軟件落實銀行審計工作，降低審計工作中問題的發生率，更好的落實銀行審計工作。基于此，我們必須提升銀行審計工作人員的綜合素養，讓其認識到信息化技術對審計工作的價值，定期對審計工作人員進行培訓，加大教育工作力度，不斷改善審計工作人員的思維模式，從根本上提升審計工作質量。銀行內部還應該定期進行審計人員自身素質的考核工作，審計工作人員應該積極參加銀行的考核，考核成績還能從側面反映出審計人員的學習成效，在培訓過程中制定相應的獎懲制度，進一步激發工作人員的學習潛能，不斷提升審計工作水平。

三、結語

總的來說，信息技術水平的不斷提升給我國銀行審計工作帶來了新的發現機遇，把信息技術融入到審計工作中能夠有效提升審計工作質量。雖然在磨合中尚存在一些問題，但為銀行審計工作的順利開展還是發揮了重要的作用。以小處看，銀行審計信息化還有潛在風險，包括審計軟件功能、審計人員的專業素質等方面存在的不足對審計效果的不利影響。對此等情況銀行管理層要高度重視和有效應對。