基于社會責任視角的中小企業管理模式構建路徑與對策

蘇丹丹

內容摘要：本文在分析集權制管理模式對于中小企業履行社會責任影響機制的基礎上，提出了其管理模式轉型的具體路徑和相應對策。研究發現，由于利益訴求機制、社會氛圍和懲處機制、獎勵機制以及人才機制的缺失導致集權制管理模式下的中小企業無法有效履行社會責任。因此該管理模式需要遵循“制度性管理模式—柔性管理模式—知識性管理模式”的路徑進行逐步轉型，為了促進這一轉型，應采取完善中小企業社會征信體系，加強中小企業履行社會責任的法律保障體系建設和建立社會責任會計體系等對策。

關鍵詞：社會責任 中小企業 管理模式 構建路徑

引言

隨著新常態的到來，經濟增長下行壓力加大，我國中小企業也普遍面臨著利潤下降、經營困難甚至是瀕臨破產的窘境，已有的文獻大都將此歸因于外部環境惡化、外需下降、內需不振造成的，也有少量研究將此歸因于中小企業自身技術水平和人員素質問題。但是還較少有文獻從企業的管理模式角度對此進行探討。從西方經濟學的角度來看，作為市場經濟主體的中西方企業是典型的廠商，其在既定投入的約束下追求利潤最大化，于是逐利便成為企業的基本屬性。在這一屬性的作用下，以減少環境污染為代表的社會責任并不在企業成本的考慮范圍之內，從而成為市場經濟運行條件下的負外部性，需要靠政府去解決。但是Frooman（1997）的研究指出企業積極承擔社會責任有利于企業股價的提升，陳梅（2008）使用中國的數據也發現企業對承擔社會責任信息的披露向資本市場釋放了利好的消息。同時，Simpson & Kohers（2002）、Luo & Bhattacharya（2006）指出企業對社會責任的承擔會影響消費者滿意度，進而影響整個企業績效。溫素彬和方苑（2008）的實證分析表明企業承擔社會責任對其財務績效具有顯著的正面影響，李姝和肖秋萍（2012）基于有效市場假說的實證分析證明了企業對社會責任的履行與“股東財富最大化”的目標是一致的，而王曉麗（2016）進一步指出企業社會責任對其營銷績效具有顯著的促進作用。

以上研究充分表明除了外部市場惡化、技術水平落后和人員素質低下等因素外，社會責任是影響企業經營績效的另一重要因素，但遺憾的是，到目前為止還極少有研究指出這一點。實際上，習近平總書記在2016年3月看望全國政協民建、工商聯界委員講話中就指出：“廣大民營企業要積極投身光彩事業和公益慈善事業，致富思源，義利兼顧，自覺履行社會責任”。但在現實生活中，大部分中小企業對社會責任的履行仍然處于缺失狀態，環境污染、誠信缺失、假冒偽劣、侵犯員工利益的行為屢見不鮮，因此如何促進中小企業履行社會責任就成為新常態下促進經濟社會健康平穩可持續發展的重要一環，本文將從管理模式的角度對此進行系統分析，在分析中小企業缺乏社會責任原因的基礎上，進一步提出有利于促進企業履行社會責任的企業管理模式及其具體的構建路徑，這不僅有利于中國特色社會主義政治經濟學（區別于西方經濟學）體系的不斷完善和發展，更有利于幫助我國經濟順利轉型，實現增長動力的轉換。

管理模式影響中小企業社會責任履行的機制分析

目前來看，我國大部分中小企業的管理模式為集權制管理模式，這其中又以家族制企業為典型代表，這種集權制管理模式對企業社會責任的履行具有重要影響。一般來說，在以家族制企業為代表的集權制管理模式中，管理者的目標就是企業的目標，而作為資本的所有者，追求利潤最大化成為其主要的甚至是唯一的目標，因此集權制企業中作為所有人的管理者對于社會責任與企業利潤之間關系的認識就成為其能否履行社會責任的關鍵所在，但是有以下幾個原因會導致這種認識出現偏差甚至是錯位：

第一，利益相關者的訴求表達機制缺失。集權制管理模式以作為所有人的管理者為核心，其擁有絕對的控制權和決策權，尤其是對于企業內部的員工而言，盡管法律規定企業職工擁有相應的權利，但是這種權利的行使通常帶來的是被解雇和辭退，因此，企業員工很難獲得表達自身利益訴求的渠道，這導致集權制管理模式下的中小企業無法有效履行對于企業員工的社會責任，導致侵害員工權益行為的事情時有發生。事實上，對員工利益的侵害與企業規模并沒有關系，即使在很多中大型企業中，只要其管理模式屬于集權制管理模式，員工的利益訴求就很難有效表達，盡管如此，中小企業仍然承擔了我國超過80%的就業量，因此侵害員工權益等未履行社會責任的事情就時有發生。

第二，履行社會責任的監督機制缺失。中小企業占我國企業總數的99%以上，其數量龐雜，總量超過4000萬家，貢獻了超過50%的稅收和60%的GDP，再加上我國的稅收征收體系欠缺，誠信體系尚未建立，監管者的缺位和錯位，導致我國中小企業存在較為嚴重的環境污染、偷稅漏稅和假冒偽劣等違背社會責任的問題。具體來說，我國中小企業尤其是小的家庭制企業和家族制企業數量眾多，監督成本巨大，存在大量的灰色交易，導致稅收征管的失效，偷稅漏稅問題嚴重；地方政府作為產品質量和區域環境的監管者，其又擔負著促進區域GDP和就業的目標，因此對于那些破壞環境和生產假冒偽劣產品的行為采取放任縱容的態度，有些官員甚至采取包庇的行為，從而使得中小企業履行社會責任的監督機制形同虛設，大量違背社會準則和道德底線的行為不斷涌現。

第三，履行社會責任的社會氛圍和獎勵機制缺失。雖然我國中小企業違背社會責任的問題普遍存在，但是也有少數企業主動承擔起社會責任，成為社會慈善的重要力量，雖然這些行為經過媒體報道在社會上產生了一定影響，但是社會本身對于這些行為卻缺乏必要的理解和支持，甚至將這些美好的行為斥為作秀，反而對于那些污染環境、偷稅漏稅的問題報以寬容的態度，這種社會氛圍對于中小企業正常履行社會責任是極為不利的。同時，政府作為社會風氣和道德的維護者，理應對于中小企業履行社會責任的行為給予必要的獎勵，比如稅收上的優惠或減免以及其他的獎勵手段，但是目前來看，這方面的獎勵機制較為匱乏，這兩個方面都導致主動履行社會責任的中小企業難以獲得持續的動力，從而不利于作為企業所有人的管理者做出履行社會責任的決策。endprint

第四，履行社會責任的人才機制缺失。中小企業雖然在企業數量和就業數量方面占據絕對優勢，但是在人才吸引方面卻占據絕對的劣勢，90%以上的大學畢業生都優先選擇在大型國企或者政府與事業單位工作，因此，一方面，作為中小企業所有人的管理者大多是在學業上不成功才被迫自己創業的個體，其本身在學歷層次和知識儲備上都較低，因此管理者通常較為短視，不具備較好的戰略眼光，這導致其在決策過程中并不會將企業履行社會責任對于企業可持續發展的重要性納入考慮范圍內，另一方面，大量的優秀人才都集中在大型企業和政府與事業單位中，導致中小企業缺乏技術研發、產品開發和市場營銷的必要人才，企業只能夠依靠侵權盜版、制售假冒偽劣產品來盈利，因此從這個角度來看，中小企業不履行社會責任也有其內部的必然性。

綜上，在中小企業集權制的管理模式下，企業員工的利益訴求難以表達，履行社會責任的必要人才難以獲得，再加上監督機制、獎勵機制和社會氛圍的缺失，導致我國中小企業管理者難以作出有效履行社會責任的決策，利潤最大化成為其經營的主要甚至是唯一目標，而在這種情況下，一旦企業面臨市場萎縮、需求下降的危機，就很容易陷入生產經營的困境，從而不利于經濟社會的平穩運行和可持續發展。

促進中小企業履行社會責任的管理模式構建路徑

從上文的分析可以看出，在集權制的管理模式下，一方面，企業員工的利益訴求無法有效表達，另一方面，企業履行社會責任必要人才缺失，實際上，這兩個方面并不是孤立的，而是相互影響相互交織，正是由于員工的利益訴求無法表達，因此其在企業從事勞動的報酬就相對較低，從而無法吸引高素質的人才到中小企業從事工作，而這又進一步限制了企業的發展空間和競爭能力，從而降低了企業的總體收益，使得企業難以支付給員工具有吸引力的報酬，并進一步通過集權的方式來加強對于企業的控制，最終使企業陷入一個不履行社會責任的惡性循環之中。為了克服這一局限性，促進中小企業履行社會責任，實現經濟社會的可持續發展，必須要對中小企業集權制的管理模式進行改革，具體路徑如下：

短期來看，將集權制的企業管理模式轉型為制度性企業管理模式。在集權制企業管理模式下，企業管理者的命令是企業唯一規范，這導致企業運行缺乏穩定性，企業員工的行為也缺乏必要的準則，即使員工的權力受到侵犯，企業無法在內部有效解決，因此為了保護企業員工的權益，中小企業的運行必須要遵守必要的規則，對于員工的權利和義務作出明確的規定，這種管理模式稱為制度性企業管理模式。短期來看，這種制度性的管理模式有利于企業員工在選擇工作時有一個明確的預期和成本收益分析的標尺，一旦進入該企業后其權益也能夠在規則的規范下得到有效維護。當然，不能排除企業可能制定出不符合企業員工利益的規則，但是即使存在這樣的規則，員工在選擇時也能夠進行明確理智的選擇，從而使自己的必要權益得到有效保護。問題是不管怎樣，企業的規則還是由企業的管理者制定的，盡管制度性企業管理模式規避了企業對于員工權益的人為侵害問題，但是從總體來看，這種制度和規則仍然是有利于作為企業所有者的管理者的，所以仍然會遭到員工的反感，不利于調動員工的工作積極性。

中期來看，制度性企業管理模式需要進一步過渡到柔性企業管理模式。與硬性的制度性管理模式不同，柔性管理模式強調管理的弱化和彈性，注重以柔性管理來調動員工的主動能動性，如果制度性企業管理模式是以企業和管理者為本，而柔性管理則是以人和員工為本。這種管理模式在研究人的心理和行為規律的基礎上，采取非強制的方式，在員工心中產生一種潛在的說服力，從而把組織意志轉變為個人的自覺行動。與制度性管理模式相比，柔性管理模式具有以下三個特點，一是組織架構的扁平化和平等化，其強調員工的自我管理，員工之間甚至是員工和領導之間的關系開始趨于平等，信息傳遞是雙向的，而不是單向的，這一特點又進一步導致了以下兩個特點；一是決策的柔性，在制度性管理模式之下，決策仍然是集中的，員工對于企業的決策影響較小，但是在柔性管理模式下，任何一個員工都擁有必要的決策建議權，任何一個決策都是集體決策的結果，因此員工在執行決策的過程中更加具有積極性；二是獎勵的柔性化，在制度性的管理模式下，獎勵方式較為單一，通常以收入等有形的方式來實現，但是在柔性管理模式下，精神的獎勵變得越來越重要，企業員工不僅可以獲得必要的物質保證，也能夠在企業組織中獲得必要的尊重，從而滿足自我實現的較高層次需求，所以與制度性管理模式相比，柔性管理模式在員工的權益保護方面已經實現了質的飛躍。

長期來看，柔性管理模式還需要進一步過渡到知識性管理模式。在柔性管理模式的作用下，員工在企業內部的地位和自我價值的實現都得到了充分保證，這顯然會吸引大量的高素質人才進入到企業當中來，因此企業的管理模式也應該適時地由柔性管理過渡到知識性管理模式。顧名思義，知識和信息將在知識管理模式中發揮重要作用，與柔性管理模式相比，知識管理模式將彈性的管理方式進一步規范化，通過特定的知識軟件（比如SAP公司開發知識管理工具）來實現企業的科學管理，這一管理模式特別強調企業員工素質的提高，特別強調企業員工所具有的知識在管理和決策當中的運用，從某個角度來講，擁有專業知識的員工成為企業的真正管理者，技術的研發、產品的開發、市場的拓展成為企業發展的動力，集權制管理模式下的盜版侵權成為企業反對的重要目標，推動社會的創新和發展成為企業應履行的社會責任。與此同時，由于知識成為主要的生產要素，在集權制管理模式下普遍存在環境污染問題、假冒偽劣問題和偷稅漏稅問題都自然而然得以解決，企業成為社會責任的自覺承擔者和忠實擁護者，整個經濟社會也將最終實現有序運行和可持續發展。

綜上，為了促進中小企業有效履行社會責任，其集權制的管理模式應該遵循如下的轉變路徑：制度性管理模式—柔性管理模式—知識性管理模式。需要注意的是，這一轉型路徑的實現實際上反映了企業生產要素的質的轉變，在制度性管理模式下，資本仍然在生產中發揮核心作用，而在知識性管理模式下，知識已經替代資本成為新的核心生產要素，因此這一轉型模式與生產力的發展方向也是一致的。endprint

企業社會責任履行管理模式構建的對策分析

在上文的分析中，外部獎懲機制的缺失和社會氛圍是導致我國中小企業不履行社會責任的重要外部機制，因此在促進企業管理模式轉型過程中，還需要采取以下對策來完善企業履行社會責任的外部環境。

首先，建立社會征信體系，樹立誠信經營的社會理念，培養誠信為本的社會氛圍。誠信是企業履行社會責任的基礎，假冒偽劣、偷稅漏稅和環境污染等問題都反映了企業的誠信嚴重缺失，而社會對于企業慈善的偏見和對于企業違法經營的寬容也反映了社會誠信理念的缺失，所以要實現企業管理模式的轉型，促進企業履行社會責任，首先就要培養以誠信為本的社會氛圍。這其中首當其沖的就是要建立起中小企業信用信息的收集和監督體系。目前來看，西方國家中小企業的信用信息收集和監督體系主要包括法德的中央銀行模式、美國的商業模式和日本的銀行協會模式。根據我國目前情況來看，這三種模式均不適用，建議應該由對中小企業信息掌握較為完善的工商行政管理部門負責對中小企業的信用信息進行收集，并在適當的時機引入第三方或者商業模式。中小企業信用信息收集僅僅是社會征信體系建立的基礎，其關鍵是要對信用信息進行社會公開，通過社會的力量對企業進行監督，并通過必要的獎懲措施促進社會氛圍的改善。需要注意的是，對信用信息的公開不僅可以促進企業信用體系的建立，還可以對于企業信用的監管部門進行監管，從而讓社會參與企業管理，讓企業承擔社會責任。此外，還應該定期開展對于中小企業信用的宣傳教育活動，通過典型的案例和生動的事實幫助企業管理者樹立起“誠信為本”的經營理念，幫助其在履行社會責任方面做出正確的戰略性決策。

其次，建立中小企業履行社會責任的法律保證機制，加強對中小企業履行社會責任的執行和獎懲機制。法律是社會準則的基本保障，也是促進企業履行社會責任的有效手段。這包括兩個方面的內容，首先要想促進企業履行社會責任，社會首先也要對企業履行必要的責任，因此首當其沖的問題就是保障中小企業的財產權，通過明確的法律規定來確保企業的產權不受侵犯，所有的經營主體都具有自由的交易權，這是一國憲法層次上的保證。在此基礎上，通過具體的法律來確保企業履行必要的社會倫理和社會規范，建立類似于《企業信用法》、《商業信用法》等具體的法律規范，對于中小企業誠實守信經營和履行必要的社會責任提供明確的法律規范。在此基礎上，進一步加強對于中小企業履行社會責任的執行和獎懲力度，一方面，必須要對相關監管機構不作為的行為進行懲處，使不作為者無位可坐，另一方面，必須要加大對于違背社會責任行為的懲處力度，對于企業違背社會責任行為的懲罰不能是補償性的，而必須是懲罰性的，對于消費者權益侵害行為的懲罰必須要達到讓企業“不敢伸手”的力度，讓企業知道違背社會責任、侵害消費者的權益是要付出沉重代價的。此外，對于企業較為嚴重的違背社會責任的行為要實行一票否決制，相關的責任人將實行備案制和禁入制，即在一定年限甚至是終生不得再從事相關的行業與工作。與此同時，也要加大對于自覺承擔社會責任的企業進行獎勵的力度，對于企業家的慈善行為予以大力表彰和宣傳，引導社會大眾對于企業慈善行為的態度和立場，在全社會范圍內樹立起良好的誠信氛圍。

最后，建立和推進社會責任會計體系，有效利用社會輿論對于企業履行社會責任的監督作用。無論是企業管理模式的轉型，還是社會征信體系的建立，其最終都要落實在企業微觀的行為上，落腳在企業經營者的成本收益分析當中，這就意味著在新的經營體系中，必須要將社會責任納入企業的會計核算中，因此應該盡快建立和推進社會責任會計體系。在社會會計的總分類核算中，可以考慮設立社會收益、社會成本、社會資產、社會負債和社會凈收益等會計科目，在編制企業財務報告的同時，編制企業社會責任報告，同時設立相應的監督控制體系和考核獎懲體系。為了推進這一措施的順利進行，政府應該專門建立相應的第三方機構幫助企業完成相應的社會責任報告，并對企業的信用進行評級，定期向社會發布企業信用等級評級結果，幫助金融機構和消費者根據企業的信用等級作出相應的信貸決策和購買決策，從而真正體現信用和社會責任對于企業經營的價值。同時，還要充分利用社會輿論對于企業履行社會責任的監督職能，需要注意的是，輿論監督功能的充分發揮有賴于社會媒體的獨立性和自主性，因此應該給予新聞媒體更多的話語權，同時也應該對于新聞媒體的瀆職行為進行嚴厲查處，對于歪曲事實和隱瞞真相的媒體機構和個人實行一票否決制，禁止其繼續從事媒體行業，同時加大對于勇于報道事實真相的媒體機構和個人的獎勵力度，設立由中央政府頒發的年度新聞機構獎和個人獎，充分發揮新聞媒體對于企業履行社會責任的監督職能，促進征信社會體系的順利構建。

結論與未來展望

本文在分析集權制管理模式對于中小企業履行社會責任影響機制的基礎上，提出了其管理模式轉型的具體路徑和相應對策。研究發現，由于利益訴求機制、社會氛圍和懲處機制、獎勵機制以及人才機制的缺失導致集權制管理模式下的中小企業無法有效履行社會責任。因此該管理模式需要遵循“制度性管理模式—柔性管理模式—知識性管理模式”的路徑進行逐步轉型，為了促進這一轉型，應采取完善中小企業社會征信體系、加強中小企業履行社會責任的法律保障體系建設和建立社會責任會計體系等對策。

在以后的研究中，應在本文分析的基礎上，對于社會責任履行較好的典型企業進行案例分析，從而發現其管理模式中的具體經驗以進一步補充本文的路徑分析，此外，本文的研究主要是理論層面的，缺乏必要的實證證據，尤其是管理模式對于企業履行社會責任的影響方面，因此在以后的研究中還將通過具體的數據分析對本文的理論進行經驗檢驗，從而進一步完善本文的研究。

參考文獻：

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