基于利率市場化的農村商業銀行財務管理問題及改進途徑

朱德林

摘要：農村商業銀行進行經營管理的重要組成內容之一就是財務管理，特別是，隨著近年來我國市場經濟蓬勃發展，大量的國外銀行進入我國市場，對國內的銀行造成巨大沖擊，使農村商業銀行面臨著更加激烈的市場競爭。只有做好農村商業銀行的財務管理工作，才能夠使農村商業銀行在國內外的競爭中站穩腳跟。本文中，筆者就利率市場化背景下，我國農村商業銀行中財務管理存在的問題進行分析，針對農村商業銀行財務管理中的問題提出了對應的改進方案，并對于農村商業銀行未來的發展提出了一些建議。

關鍵詞：利率市場化;農村商業銀行;財務管理

近年來，隨著國際經濟一體化進程逐步推進，我國國內針對金融市場的宏觀政策也在慢慢調整，我國金融市場所處的內部和外部環境發生著劇烈變化，農村商業銀行等金融機構的生存和發展面臨著新的挑戰，需要順應時代發展要求，調整改良自身的經營管理方式才能適應現代金融市場。另外，隨著我國國內經濟體制改革逐漸深入，國內的經濟環境也在逐漸放松，經濟的產業結構趨向合理化，為我國金融市場的繁榮提供了新的機遇，這就十分有利于我國農村商業銀行的快速發展[1]。面臨著新的機遇和挑戰，農村商業銀行必須要揚長避短，學習新的經營理念和經營方式，建立健全科學合理的農村商業銀行經營體系，才能為農村商業銀行在競爭激烈的金融市場中取得優勢奠定基礎，促進農村的經濟發展。

一、做好財務管理對于農村商業銀行經營的重要意義

財務管理工作的主要內容包括：首先對自身的情況和所處的經營環境狀進行數據分析，再以該數據分析的結果為基礎，準確把握經營管理過程中資金的流入和流出，有效進行資金的核算與監管工作。而農村商業銀行作為資金流通的重要媒介，預算、成本和資本管理是農村商業銀行的主要工作內容[2]，財務管理對農村商業銀行的重要性毋庸置疑;另一方面，就農村商業銀行日常管理而言，通過科學合理的財務管理可以進行有效的資源配置，降低農村商業銀行的經營風險。

二、利率市場化的內涵

利率市場化是指將將利率變化交由市場決定，根據融資市場的供求關系變化情況確定銀行交易資金的利率，即市場參與者進行融資過程中的利率高低主要有賴于供求關系。

具體的，利率市場化的主要包括以下四個方面：首先，融資市場的交易雙方均具有定價權，即決定利率高低的權利，交易雙方可以通過協商對交易價格及規模達成一致;其次，融資市場自發的調整利率的期限、數量以及風險結構，不同的交易形式，交易價格也會存在一定程度的波動[3]，這種波動大多直接表現在交易風險與期限方面;第三，融資市場的利率變動的基礎確定利率，或稱利率市場化中的基準利率問題，通常有賴于單宗或多宗大額資金交易主體;最后，利率市場化過程政府相對放寬利率的宏觀調控，利率變化調整由融資市場自發進行。

三、利率市場化背景下，農村商業銀行中財務管理存在的問題

（一）農村商業銀行的財務管理制度系統不健全

農村商業銀行在改制進行之初，就在監管部門的監督下基本完成了財務管理體系的基本框架，擁有一套財務、會計管理制度以滿足農村商業銀行的基本財務管理需求，但是在農村商業銀行的經營發展過程中，自身條件和外部環境都已經發生了很大變化，過去的財務管理制度存在漏洞，而且其對于當前農村商業銀行經營中的一些風險點、操作流程和控制環節等方面缺乏針對性，數據分析能力十分薄弱[4]，無法起到降低農村商業銀行經營風險的目的。

（二）農村商業銀行的財務管理制度中預算管理體制不完善

農村商業銀行的財務管理制度中關于預算方面的管理體制不完善，其首先表現在缺乏系統的預算管理組織，預算管理組織是指進行預算工作的組織管理者，通過預算管理組織進行系統的預算管理，可以保證預算工作的科學性和專業性，但是目前農村商業銀行中沒有相對獨立的管理預算機構，進行預算管理的相關工作人員大多并沒有經過專業的職業培訓，通常由其他財務人員兼任預算管理工作，他們缺乏專業的預算管理理論知識，很難保證預算管理的科學性。其次，農村商業銀行大多只進行相對簡單的預算內容[5]，例如：成本預算，缺乏詳細的預算部門、產品和條線等方面的預算內容，比較單一?；蚴请m然農村商業銀行對多方面的費用進行了預算，但只是得出一個數值，并不能針對具體的業務和部分給出比較清晰對應預算。另外，目前農村商業銀行采用的預算指標多是考慮存貸規模、利益總額和人均利潤等方面，并沒有關注現實情況在利率市場化背景下，客戶為了利益出現貸款違約對農村商業銀行造成的風險，預算指標缺乏科學性。

（三）農村商業銀行中財務管理的監督職能缺失

核算和監督是財務管理的兩項基本職能是核算與監督，核算是進行監督的基礎，監督才能更好的保障前期的核算結果，核算與監督密切聯系，密不可分。但是，很多農村商業銀行的財務管理僅僅只對業務涉及的費用進行了基本前期核算，而對于后期的監管工作并不重視。另外，財務管理的前期核算也容易存在違規問題，具體的，例如：部分財務部門僅僅處理關于費用的報銷問題，或者進行核算時直接按照上級的指示進行核算。同時，目前我國很多農村商業銀行的財務管理的理念比較落后，很難進行成本控制，使得在銀行的財務管理體系中更多的重視核算部分，而忽略監管部分，無法有效地發揮財務管理的監管職能。

四、解決農村商業銀行中財務管理相關問題的對策

冰凍三尺非一日之寒，農村商業銀行中財務管理存在的問題是經過日積月累慢慢疊加起來的，因此，要解決農村商業銀行中財務管理方面存在的各種問題，也需要一定的時間成本，根據實際情況具體問題具體分析，考慮到財務管理、預算管理等方方面面。

（一）強化財務監管意識，形成科學的財務管理理念

農村商業銀行的財務管理應當具有整體意識，通過財務管理對農村商業銀行的經營過程進行準確的把控，同時在農村商業銀行的財務管理的各個方面都體現出現代價值管理的理念與方法。另外，強化進行財務管理監督觀念，將核算和監管意識貫穿于進行財務管理的每個細節，逐步淘汰財務管理只進行費用核算的偏見財務人員開展工作時，避免財務管理的工作人員只是單純作為銀行業務活動的記錄員，是財務人員成為可以監管銀行業務活動的真實性與合法性的監管員，充分發揮財務的監管職能。

（二）強調財務管理的業務流程覆蓋，完善和實施財務管理制度體系

為了提升農村商業銀行的財務管理人員的操作管理水平，首先要健全其財務管理制度體系。通過科學合理的制度給財務管理工作的方方面面通過制度支持，同時通過合理的監控系統對相關制度的實施進行監督。具體的，農村商業銀行應該明確財務管理的具體目的和相關職責，使形成的財務制度符合農村商業銀行自身的特點，提高財務制度的可操作性，才能保障農村商業銀行整體的財務活動，使農村商業銀行財務管理的全部流程都可以標注在財務制度范圍內，同時要求此強。

（三）精細化財務管理，建立預算管理體系

聘請專業性的預算管理人才，在財務管理中建立預算管理組織，建立預算管理體系;慢慢在預算管理之中運用作業成本法，通過作業成本法對部門和客戶的成本費用進行細分，進行精細化財務管理。在逐漸建立預算管理體系過程中，注意考慮部門、機構和產品等多種維度。另外，在農村商業銀行中形成科學的預算指標體系，在預算指標上考慮自身特點、銀行的發展規劃等多方面，加強銀行價格執行和評估監管力度，進行信用體系建設，降低農村商業銀行經營風險。

五、結語

綜上所述，農村商業銀行是市場經濟中重要的資金媒介，在我國市場經濟的發展中處于不可忽視的重要位置。面對經濟的全球化進程不斷加快，金融市場面臨的風險和壓力也不斷上升，而財務管理是農村商業銀行管理的重要部分，可以充分整合農村商業銀行的內部資源與外部資源，有效提升農村商業銀行的抗風險能力，因此，需要不斷提升相關人員的財務管理能力，才能提高我國農村商業銀行的國際競爭力，增強我國金融市場的穩定性。

參考文獻：

[1]汪威剛.我國小微企業融資成本高的原因分析——基于低利率貨幣政策視角[J].河北金融，2018 （10）：52-55.

[2]岑青蘭.農村商業銀行財務風險管理現狀分析及完善建議[J].中國鄉鎮企業會計，2018 （09）：91-92.

[3]周寒，王月.農村商業銀行財務風險控制的問題與策略研究——以S銀行為例[J].商業經濟，2018 （09）：171-173.

[4]周曉霞.全面預算管理在農村商業銀行財務中應用的問題及對策[J].管理觀察，2018 （22）：162-163.

[5]吳飛虹.農村商業銀行財務管理轉型探析——基于價值創造的視角[J].金融縱橫，2018 （06）：58-67.