探究擴大居民消費水平的財政稅收政策

陳漢

【摘 要】 收入狀況以及收入的公平分配是影響居民消費水平的重要因素之一，而財政稅收政策作為一項宏觀的經濟調控手段，對居民的消費水平也起著重要的調節作用，本文通過分析財政政策與居民消費之間的關系及問題，進一步探究如何通過優化財政稅收政策來擴大居民的消費水平，并提出了具體的措施。

【關鍵詞】 居民消費 財政稅收 消費需求

改革開放以來，我國在經濟建設上實現了跨越式的發展，隨著經濟體制的不斷完善，影響我國經濟發展的因素逐漸變多，其中，居民的消費水平已經成為刺激國民經濟增長的重要因素之一。本文將立足于財政稅收政策的優化，進一步分析如何擴大居民的消費水平。

一、居民消費水平與財政稅收政策的關系

稅收是國家財政收入的主要來源，居民的消費是拉動經濟增長的重要力量，稅收政策在一定程度上能夠調節居民的消費狀況，居民的收入相對可觀時，整個社會的消費能力會有所提高，相反，居民的收入狀況不佳時，社會的消費能力也會有所下降。稅率與居民的消費水平呈反比關系，稅率高，在一定程度上能夠降低居民的消費水平;相反，稅率低，則對社會的消費具有促進作用，消費水平有所提高。國家可以通過調整稅收政策來刺激消費，一方面，國家可以通過降低中低階層的稅率，減少其稅收負擔，進而提高消費能力，刺激消費;另一方面，政府可以通過采取相關的政策降低銀行的利率，減少居民的存款金額，進而將更多的資金投入到消費中，以此來刺激消費。除此之外，政府還可以通過采取發行國債的方式來刺激消費，通過調整稅收政策來提高我國的消費水平，促進我國經濟的增長。

二、稅收政策在擴大居民消費水平中存在的問題

隨著經濟體制的不斷完善與發展，我國的稅收政策也不斷得到完善，在刺激居民消費方面已經取得了一定的成效，但是，仍然存在著一些不盡完善的地方，財政稅收政策的優勢沒有得到充分的發揮，制約了居民消費水平的提高。筆者通過查閱相關的資料，結合我國稅收政策的發展現狀進行了簡要的分析總結，我國稅收政策在刺激居民消費上存在的問題主要有以下幾個方面：第一，稅收政策的調整不到位，對擴大居民消費水平起到的效果不顯著，國民消費能力還有進一步提高的空間;第二，我國的稅收政策在調節刺激居民消費的過程中，還存在很多設計不科學的地方，所以對于擴大居民消費水平的促進作用不明顯，甚至會出現制約居民消費能力的情況;第三，長期以來，我國存在著貧富差距大的問題，所以不同階層之間的消費需求存在著比較大的差距，無法跟上社會經濟發展的步伐;第四，稅收政策調節不到位，加上受傳統理財觀念的影響，多數居民仍然認為銀行儲蓄是最佳的理財選擇，所以大多數人還是會選擇將資金放在銀行儲蓄，而非消費。

三、擴大居民消費的稅收政策

財政政策是國家宏觀經濟調整的基本手段之一，對于刺激居民消費，促進國民經濟的發展具有重要意義。國家通過采取財政稅收政策，調整分配結構，以此來縮小收入分配的差距，擴大消費需求，促進國民經濟的穩步發展。另外，政府通過調整民生性的財政支出政策來提高居民的“安全感”，進而刺激居民的消費意愿和消費能力。

（一）優化調整現有的稅收政策。稅收政策的制定對于居民消費水平有著重要的影響，對居民消費趨勢也有一定的導向作用，為了進一步提高居民的消費水平，調整我國的經濟消費結構，促進國民經濟的發展，結合我國經濟發展的現狀，對稅收政策進行調整和變革是很有必要性的。根據人們日常生活的消費狀況，對居民稅收的征收范圍進行調整，一方面，針對消費層次比較低的日常消費品適當降低稅率，以此來刺激消費需求;另一方面，針對消費層次比較高的家電、電子產品等適當提高稅率，進而提高稅收收入，需要注意的一點是，在對稅收進行調整的過程中，要充分考慮市場的實際狀況，稅收的調整不僅要起到刺激消費的作用，同時要逐步提高國民的消費水平，只有這樣才能真正起到促進國民經濟健康持續發展的作用。

（二）進一步完善個人所得稅。目前，中國已經成為世界上貧富差距最大的國家之一，貧富差距直接導致我國的消費水平存在著巨大的差異，貧富差距已經成為當下亟待解決的一個重要問題。縮小貧富差距的一個重要舉措就是調整我國的稅收政策，通過適當變革稅收政策，增加中下層居民的收入水平，減少中下層的稅收，以此來解決貧富差距的問題。首先，調整個稅征收點，結合當下市場經濟的發展狀況，創新稅收模式，根據國民收入狀況和消費狀況劃分不同的等級，分等級征收稅收;其次，結合我國貧富差距大的現狀，進一步調整稅收征收范圍，針對不同階層的人群制定不同的稅收扣除范圍;最后，根據社會各階層的實際狀況，適當調整稅率，根據征收對象的收入狀況制定相應的稅率，降低中低階層的稅收負擔。

（三）增加居民可支配收入。居民的消費水平能夠對國民經濟起到一定的促進作用，而居民的消費狀況很大程度上取決于居民的收入水平，我們在刺激居民消費的同時，也要注意到居民收入這一重要因素。第一，適當提高城鄉居民的可支配收入，為其提供基本生活保障的同時，適當提高其保障標準。根據居民當地的經濟發展狀況，結合居民的收入水平，對收入相對較低的人群給予以一定的補助，進而提高其生活消費能力。第二，適當提高居民的工資收入水平，根據各地的經濟消費水平，政府應當制定最低的工資標準，與此同時，通過對消費稅、財產稅等稅種的科學設計，合理調整來降低中低收入階層的稅收壓力，通過與個人所得稅的配合，增加中低階層人群的可支配收入。

結束語

總而言之，我國經濟正處于經濟快速發展的階段，進一步刺激國民消費，擴大內需，對于促進國民經濟的穩定發展有著重要意義。通過進一步完善調整我國的稅收政策提高居民的消費水平，縮小貧富差距，對促進國民經濟的穩定發展有重要的推動作用。

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