平衡計分卡在商業銀行績效管理中的應用

袁永婧

[摘 要] 平衡計分卡績效管理辦法相比于傳統銀行績效管理辦法，能夠給商業銀行提供更多的績效考核辦法，并更能提高商業銀行內部管理水平。以H市某商業銀行為例闡述了商業銀行績效管理中存在的問題，在遵循因果關系原則、結果動因與業績的關聯性原則、結果動因以財務連接的關聯性原則前提下，建立以財務、客戶、內部運作、學習和成長四個指標維度的考核模塊，設計符合商業銀行戰略發展目標的平衡計分卡衡量指標，并制定部門、個人平衡計分卡使其與銀行戰略目標掛鉤，從績效、部門、崗位角度設計商業銀行戰略管理平臺以完善銀行的戰略管理體系。以此促進平衡計分卡績效管理辦法在商業銀行中的應用，從而實現我國金融行業的可持續發展。

[關鍵詞] 平衡計分卡；商業銀行；管理水平；問題；應用

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2018）01-0173-03

一、引言

伴隨著經濟的發展，現在的金融市場發生了翻天覆地的變化，商業銀行所要面對的微觀和宏觀環境都變得更加復雜，在這樣的大環境下要想在激烈的市場競爭中保持競爭優勢，必須選用全新且不同于以往的績效考核辦法。平衡計分卡在商業銀行中的應用，就能夠幫助商業銀行從容應對復雜的金融市場。

二、平衡計分卡在績效管理應用的簡述

平衡計分卡的管理辦法是以戰略為核心，且能夠幫助企業、銀行建立起完善的管理體系。平衡計分卡績效管理辦法既可以有效彌補傳統銀行績效管理辦法只考核財務指標的弊端，又能夠幫助商業銀行實現非財務指標的考核。同時平衡計分卡在商業銀行中的應用，能夠幫助商業銀行建立起以戰略為核心的具體評價體系，這套評價體系中主要涉及財務、內部運作、客戶資源、學習與成長四個目標。

采用平衡計分卡的績效管理辦法，能夠實現商業銀行提供一個操作性較強的考核指標。平衡計分卡在商業銀行中應用的最大優勢主要表現在以下兩方面：第一，平衡計分卡績效管理辦法能夠幫助商業銀行有效實施戰略目標。第二，平衡計分卡績效管理辦法能夠提升商業銀行內部管理水平，科學的考核有助于激發廣大員工的工作積極性，從而促使商業銀行獲取更高的經濟利益。現代績效管理辦法的實施是一個循環的過程，科學的績效管理辦法，不僅要求對成績和結果進行考核，而是在績效管理過程中通過對目標、評價、反饋等手段促使最終結果的完成。績效管理辦法，能夠規范工作人員的做事的方式方法，可以對員工的工作行為起到規范的作用。

三、商業銀行績效管理中存在的問題——以H市某商業銀行為例

就下表H市H商業銀行財務數據分析來看，銀行的發展大不如往日。資產負債率的增加同時使得債權人的風險增加，并可能會遭受損失。過去，大多數銀行均以杜邦分析法、沃爾評分法為績效評價工具。這些工具有部分不足之處，現歸納如下：

（一）績效管理未能符合銀行的戰略目標要求

隨著社會的迅猛發展，傳統商業銀行需要向現代化銀行轉型。互聯網金融給傳統銀行業帶來了嚴重的沖擊和挑戰，倘若我國的商業銀行固步自封，不思進取，定會被互聯網金融所取代。在這樣的情況下，商業銀行實施科學的績效管理辦法，實現傳統商業銀行向現代化商業銀行邁進，就需要高層管理工作人員正確認識現代化績效管理理念，明確銀行戰略目標。從目前的情況來看，我國仍有部分商業銀行并沒有正確認識現代化績效管理理念，這樣的行為將會阻礙傳統商業銀行向現代化商業銀行邁進。

（二）績效管理未能發揮協同作用

績效管理考核的協同作用是實施績效管理辦法的重要作用，然而我國商業銀行在實施績效管理考核辦法，是并沒有發揮出績效考核的協同作用。據對H市H商業銀行調查，在實施績效管理辦法上，通常是更加注重于個人或者部門的業績是否達到銀行的要求，然而商業銀行績效考核標準的制定是否科學而缺少有效的監督。首先，商業銀行績效考核標準的制定并沒有根據商業銀行員工和部門的實際情況進行制定，考核標準通常情況下會高于商業銀行員工和部門的能力，這就導致商業銀行員工和部門無法完成商業銀行績效考核標準，在這種情況下，勢必會影響工作人員和部門的積極性。其次，商業銀行并沒有對商業工作人員，公示商業銀行考核標準。沒有實現商業銀行的考核標準透明化，就導致銀行工作人員無法制定準確的目標，從而導致無法達到商業銀行的考核標準。綜上所述，商業銀行現行績效管理未能發揮協同作用。

（三）未能平衡財務指標與其他相關指標

商業銀行現行的績效考核辦法，未能平衡財務指標與其他相關指標。績效考核辦法的財務指標能夠有效的反應商業銀行工作人員以及部門的工作業績，但是財務指標不能夠全面的反映工作人員以及各部門工作狀況的完成情況。商業銀行要想獲取科學的績效考核結果就必須平衡財務指標以及其他非財務相關指標。首先，商業銀行采取這樣的績效考核辦法是不完善的不科學的，不能夠真實全面的反映工作人員的真實業績，長期以來實行這樣的績效考核辦法，容易打擊廣大工作人員的積極性。其次，商業銀行高層管理工作人員無法真實客觀的了解到商業銀行的真實財務狀況和經營狀況。因此建立其他相關指標勢在必行。

H市H商業銀行財務數據分析

數據來源：H商業銀行內部財務報表

四、平衡計分卡在商業銀行中的應用

（一）確定商業銀行運營的戰略與目標

商業銀行是一個特殊的行業，它既是一個金融行業又是一個服務業與信息行業的結合。其從屬于第三產業，以促進社會經濟的發展為最終目的。商業銀行以社會的各個行業都具有關聯性，商業銀行的發展離不開社會中的各個行業，而商業銀行也會推動社會各個行業的發展，商業銀行在中間起到了一個紐帶的作用。因此，商業銀行平衡計分卡績效考核辦法的確定，應該以促進社會經濟發展為最終目標，以促進商業銀行在激烈的競爭環境下保持良好的競爭力為主要發展戰略。

（二）前期準備工作endprint

要想將平衡計分卡績效考核辦法落實到實處，首先，要讓銀行工作人員正確認識平衡計分卡績效考核辦法的意義。商業銀行要成立績效考核小組，專門負責平衡積分卡績效考核辦法落實工作。其次，高層管理工作人員應該注重與廣大員工的溝通，讓廣大員工明確平衡計分卡績效考核辦法是為了改善過去的績效考核辦法只重視財務指標的情況。再次，管理工作人員要做好任務的分配，讓銀行工作人員，明確各自的任務與目標。

（三）建立指標體系及評價標準

正常情況下平衡計分卡指標體系主要涵蓋四部分。平衡計分卡指標體系的設計應該根據商業銀行的實際經營狀況以及商業銀行的戰略發展目標。且商業銀行在運用平衡計分卡作為績效考核管理需遵守三原則：因果關系原則、結果動因與業績的關聯性原則、結果動因以財務連接的關聯性原則。商業銀行只有嚴格遵循以上三個原則才能設計出符合商業銀行戰略發展目標的平衡計分卡衡量指標。其建立平衡計分卡績效考核辦法需要建立優秀且完善的團隊，需結合商業銀行實際情況，建立起四個標準的平衡計分卡績效考核模塊：

1.以財務指標維度的考核模塊

數據來源：H商業銀行內部財務報表

財務方面的績效考核數據涵蓋了投資報酬率、各項服務收入百分比等重要內容。這些績效考核指標，都是商業銀行采用平衡計分卡對于銀行企業工作人員進行考核的重要參考指數。

2.以客戶維度的考核模塊

目前對于銀行，客戶方面的平衡計分卡績效考核指標顯得尤為重要。其需要以市場占有率為核心參考指標，其次則是客戶滿意度、客戶盈利率等參考指標作為輔，從而增加財務方面的績效考核指標。

3.以內部運作維度的考核模塊

商業銀行金融產品利潤與市場占有率等數據，是商業銀行通過內部運作模塊見一下銀行工作人員或部門的工作狀況的重要參考標準，最終需滿足股東對財務回報的期望，然后進一步投資，從而增加財務方面的績效考核指標。

4.以學習與成長維度的考核模塊

學習與成長模塊是銀行要創造長期的成長與發展就必須建立的基礎框架。其參考指標主要將每位員工的平均業績額作為主要考核數據，也就是說每個員工的平均業績額就代表著員工和部門的業績總成績。同時我們也要對員工進行技能培訓，以更好的員工素質面對群眾，以此增加業績額，從而增加財務方面的績效考核指標。

（四）將戰略目標與部門個人目標掛鉤，制定部門個人平衡計分卡

商業銀行確定平衡計分卡的一系列標準之后，需要對考核標準進一步細化，計劃之后的具體目標將會更具操作性。績效考核目標的確定，可根據主體的不一致將其分為：戰略目標、部門目標以及個人目標。同時需要注意，部門目標和個人目標不得與商業銀行的戰略目標相違背。為了避免這一現象，可以將商業銀行確定的戰略目標進行分解，保證戰略目標能夠實施的情況下，將戰略目標的任務細分到商業銀行的各個部門。商業銀行戰略目標分解的過程中，要確保商業銀行高層管理人員與各部門之間及時的溝通，防止出現各部門目標與商業銀行戰略目標相違背的情況。采取同樣的方式將部門的發展目標，下分到銀行的員工，戰略任務分解的過程中確保個人任務和部門任務不與商業銀行戰略目標相違背。在這種情況下，商業銀行的工作人員能夠明確自己的工作績效考核標準，績效考核標準的建立也給銀行工作人員確立了明確的導向。

商業銀行戰略管理的平臺設計，應該從多個角度出發：第一，績效角度。從該角度設計工作績效考核標準，是將如何提升銀行各部門以及員工的績效，作為設計重要參考標準。第二，部門角度。采用部門角度設計平衡計分卡，其目的在于商業銀行各部門之間協調有序的進行，實現銀行各部門之間分工明確，提升工作效率。第三，崗位角度。從崗位角度設計平衡計分卡其主要目的在于讓商業銀行工作人員，明確自己的任務。這樣，就可以完善銀行的戰略管理體系。

五、結束語

現如今，面對如同“余額寶”等強大的對手的日益劇增，銀行深知坐以待斃解決不了問題。在這種深陷泥潭的困難處境中，在利率市場化的口號提了十多年后，改革進程終于大幅加快。同時建立一套基于“戰略”的有效業績評價，既可以加強部門員工的相互協調，還可以改進銀行的現有經營狀況，增強與第三方支付平臺所打造的增值服務的競爭力。對于銀行，使用以平衡計分卡為理論核心的戰略管理就顯得尤為重要。雖然在實行的前期由于體系并不健全，可能無法達到預期的目標，但隨著體系的不斷完善，商業銀行的前景指日可待。

綜上所述，平衡積分卡在商業銀行中的使用，提升了商業銀行的內部管理水平，從而有助于傳統商業銀行向現代商業銀行邁進。

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[責任編輯：趙磊]endprint