事業單位內部控制存在的問題及對策研究

楊芳

[摘要]事業單位有自己的公益性的特點，因此在經營過程中必然存在一定的缺陷，再加上現在社會的發展迅速，事業單位需要不斷的進行改革，以適應新社會的發展，所以事業單位更加注重財務管理水平提高的方法，所以在認識到內部控制的重要性以后，就逐漸在挖掘內控制度在事業單位中的實際發展情況，雖然在發展中還存在一定的問題，但是就事業單位來說，都是可以不斷的進行研究并加以改善的，所以本文針對事業單位內部控制的問題進行分析和研究，建立健全內部控制機制，不斷的提高事業單位內部控制的管理水平，為推動事業單位的發展以及社會的進步做出貢獻。

[關鍵詞]事業單位 內部控制 問題 對策研究

一、事業單位內部控制存在的意義

因為事業單位的性質決定了內部控制在事業單位中具有很重要的存在意義，首先內部控制能夠減少單位的資產的流失現象。事業單位的資金來源于政府，所以在具有充足的資金以后，事業單位的資金使用就應該是具有完整的制度做依靠的，可以通過有效的內控加強對資金的管理工作，避免那些違紀的行為和私自占用公款的行為，這就是減少事業單位資產流失的有效措施，保證資金的使用的安全；其次做好內部控制能夠保證財務信息的質量。事業單位的財務信息的質量決定著財務工作的質量，加強內部控制，就可以對財務信息的真實性有一個衡量和督促作用，因此就能夠避免出現財務信息的失真現象，降低事業單位的違法亂紀的行為的發生率，保證財務工作秩序；最后健全的內部控制能夠為國家節省資金，減少國家的資金支出，因為一個完善的內控體系，能夠提高事業單位的管理水平和經營狀況，降低經營成本，就是在為國家節省資金，花最少的錢，為社會做出最大的貢獻，最終促進社會的穩定發展。

二、事業單位內部控制存在的問題

（一）單位內部整體的內控意識薄弱

因為事業單位的管理者對內部控制不重視，這就導致內部控制在事業單位中的執行受到一些障礙性的原因，在單位中，很多人都認為內控的管理機制主要是針對財務部門設置的，與其他人無關，所以他們不遵守內控制度，而且單位管理層的自身內控意識淡薄，也是大家不重視的原因，因為大家沒有真正的認識內部控制的含義和意義，所以對內控制度的認識少，也不足為奇。再就是在事業單位中，一些管理人員，認為內控與自己的利益有沖突，所以他們對待內控制度的態度就是不推廣，不擴展，所有的事情還是采用管理者為中心的方式，不想讓自己的權利受到損害，因此就不重視內部控制，也不讓大家了解內控對事業單位發展的優勢。

（二）資產管理和控制責任分工不明確、國有資產流失嚴重

資產管理是內部控制的重要內容，也是對事業單位的資產管理的一個重要手段，因為事業單位的資產來源于財政，因此大都是國有資產，但是由于事業單位內部對資產的購買

使用和修護等管理不當，這就造成了國有資產的流失嚴重問題，這需要事業單位加以重視。而同時在國有資產的購置中，還存在一定的違紀行為，這都是需要內部控制來調節，來促進，所以說在面對那些不合理的固定資產的購買，和使用中的浪費，以及資金的使用占用等的現象，都需要事業單位依靠內部控制，設置專門的人員進行管理，做好財務賬目，不要因為這種行為，造成事業單位的資金短缺和固定資產的浪費，以及國有資產的流失，最終影響到事業單位的持續健康發展的問題。

（三）缺乏外部環境做呼應

事業單位的內部控制在單位內部執行的時，不僅需要良好的內部環境做鋪墊，同時還需要外部環境做呼應，這樣才能內外協調，促進內部控制制度的執行。之所以說事業單位現實情況是缺少外部環境的協調，主要是內部控制的制定過程中，很大一部分是受到外部環境的影響的，尤其是需要依據國家愛的相關規定來制定，這樣最后才能夠受到國家宏觀調控的影響，但是因為很多事業單位對于內控的不重視，這就導致了忽視外部環境，而同時國家沒有很好的對事業單位進行管理和指導，社會大眾也是沒有對事業單位進行有效的監督，這就給有心人可乘之機，影響內控。

（四）內部控制在事業單位中執行力度不夠

現在很多事業單位中的內部控制制度仍然是不完善的，需要不斷的進行改革和建設，所以在這期間還是存在一些問題，主要是事業單位不能很好的適應內部控制的相關規定，這主要是因為有的內控制度的制定與單位的實際情況不符合，再就是受到管理人的限制，所以說很多情況下，事業單位要想合適的去適應事業單位的內部控制，還是需要一定的時間去磨合的，在相互適應的階段，會出現一些資金問題，還有內控的執行力問題，所以說這會影響到事業單位內控管理水平的提高。

（五）事業單位對內部財務管理控制力不強

財務管理對內控的發展影響很大，可以說財務管理是內控的重要組成部分，一個有秩序的財務管理工作，可以幫助內控管理制度的執行更加順暢，也能夠增加事業單位的凝聚力，但是在實際的事業單位的發展中，事業單位對內部財務管理控制力不強，最終已經影響到各部門之間的配合，因為各部門的工作不協調，也會影響到單位的財務管理的工作，這已經成為制約事業單位發展的因素了。

三、事業單位內部控制問題的對策建議

（一）強化內控意識。提高內控人員素質

事業單位的管理人員的素質和思想意識決定著下面工作人員的工作狀態，因此內控在事業單位中的落實和執行力度，首先就應該加強對單位管理人員的責任意識和強化內控意識，讓他們逐漸認識到內控的重要作用，然后在單位中就可以為內控制度的落實擁有一個良好的推動力，然后在各個團隊中，都要強化內控意識，同時在不斷的加強隊伍建設，提高隊伍人員素質的同時，增加各人員的責任感，不僅是財務人員，還有所有部門之間的工作的配合，這樣才能夠保證內部控制在事業單位中的落實沒有阻礙，也受到大家的支持。

（二）建立有效的資產管理體系，防止國有資產的流失

對事業單位固定資產的管理，我們應該在單位內部設置專門的資產管理部門和管理人員，這些人專門負責做好資產的購買、使用以及維護的各種費用的支出，以及保存好原始的財務數據，同時制定好管理制度，提高人員的素質，定期對管理人員進行業務知識的培訓和專業技能的提升，以及思想道德素質的培養，保證高素質人才的使用，也保證事業單位的財務管理的秩序井然。在各種費用的支出的時候，要按照正規程序行走，避免出現人情交易，保證數據的公開透明，這也是保證資產安全的重要舉措，提升為節省時間和工作量，還合理的使用信息技術，只要保證原數據的真實性，就能夠保證計算機的計算結果的正確性，能夠讓領導很清晰的看到財務數據，因此說合理的利用內部控制的管理，就能夠為事業單位降低資產流失的發生，杜絕貪污腐敗的發生，提升事業單位的社會信用。

（三）提高內部審計監督的質量

事業單位的內部審計的工作質量，影響著內部控制的質量，所以說內部審計很重要。國家應該依據事業單位的實際發展情況，對事業單位的財務狀況進行審計，在單位內部設立專門的審計部門，用專業的審計人員對事業單位的財務工作進行審計，這也是全面了解事業單位財務發展情況的方法，也能夠促進事業單位內部控制的質量的提高；同時加強對審計人員的培訓和素質的考察，充分調動大家的工作熱情，在基礎工作的基礎上，充實自己，提高自己的業務能力和道德素質，保證工作的質量，最主要的一點是強化審計工作的獨立性，縮減他們受管理者的制約的范圍，保證審計工作的順利開展，這樣就可以提高事業單位的內部控制的透明度，避免貪污、腐敗的發生，提高內部控制水平。

（四）強化內控的執行力度

做好事業單位的內部控制管理工作不是單純的一個短時間就能夠完成的，需要我們不斷的加強對內部控制制度的探索，依據事業單位的實際發展情況，逐步完善對內部控制體系的建立，制定合理的內部控制體系的工作計劃，然后按部就班的完成對內部控制的制定，這也是為了保證內部控制在事業單位中的執行力，盡量避免因為一些阻礙的因素，影響到內部控制的執行，針對有的單位內部控制執行力不強的應該主動查找原因，保證執行的最終效果，提高內控的工作質量。

四、結束語

事業單位的發展影響著我國經濟的發展和社會的穩定，因此就需要我們在事業單位的發展實際情況中，注意對內部控制的問題的解決，針對問題，提出相應的解決對策，對問題進行研究，不斷的縮減內控給事業單位發展帶來的風險，建立完善的內部控制管理體系，用發展的眼光看問題，不斷的推陳出新，結合實際情況制定對策，不僅要提高事業單位的內控水平，還要促進事業單位的發展，最終促進社會的前進。