基層行內控建設存在的問題及對策

白寶明

劉金省 閆文新 羅勇 中國人民銀行寶雞市中心支行

中圖分類號：F270 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）12-000-01

摘 要 本文通過對基層行在內控建設方面存在的問題和形成原因的分析，提出進一步完善基層行內控制度的具體建議。

關鍵詞 基層行 內控制度 機構管理

近幾年來，基層人民銀行內審紀檢部門，圍繞強化內部管理、防范內部風險等方面做了大量的工作，發揮了內控建設的重要作用，內部控制水平逐步得到改善和提高。但在建立健全內部控制機制，強化履職效能和內部管理等方面，仍然存在一些薄弱環節和亟待解決的問題。

一、基層行內控建設存在的問題

（一）內控建設中認識不明確

在基層行，一部分員工包括少數部門負責人不能正確認識內控建設的真正意義，認為內控建設就是日常各項工作制度和業務規程的簡單匯總，制度整理成冊了，內控建設就達到了要求；有的則干脆認為，只要制定一套規章制度，內部控制的任務就完成了，目的也就達到了。一些干部職工沒有認識到內部控制制度是滲透各項業務及辦公事務、貫穿各項工作始終及每個操作環節的動態機制，是一個能夠不斷進行風險控制和信息反饋并能及時進行自我調整的動態控制過程。

（二）內控建設中制度不健全

在內控制度建設方面，基層行建立健全了許多的規章制度，但上級行尚未出臺權威性較高的內控標準體系，也沒有提出針對內控制度的完整性、合理性及有效性進行評價的具體規定辦法。基層行根據自身的特點和業務發展的需要，不斷加強內控制度建設，出臺了一系列的制度辦法，但對內控制度的整體性建設重視不夠，不利于相關部門對內控制度的執行情況進行監督檢查。

（三）內控建設中機制不規范

隨著金融體制改革的不斷深入，基層行的工作量更大，工作要求更高，基層行長期以來人員普遍不足，一人多崗、頂崗的現象普遍，崗位之間的監督制約機制不能發揮其應有的效能，為正常的業務運行埋下了風險隱患。一些內控制度政出多門、要求不一，使其制訂與實際執行脫節，制度內容只是原則性條文，缺少可操作性的實施細則或相應的操作規程，導致執行難度大。實際工作中一些部門重業務輕管理，不能將動態性、連續性的內控機制貫穿于每一項具體業務中，使得內控制度的機制功能弱化，內控制度的落實大打折扣。

（四）內控建設監督不落實

基層行的內控監督制度日趨完善和嚴密，但內審部門作為一個監督者，它在工作機制上缺乏獨立性，業務上受上級部門領導，但在組織形式和經濟利益上卻無法與本單位相分離，只有建議權，沒有處理權，查完了提建議，只能立足于所在范圍開展工作，工作廣度、深度上均受到制約，帶來了檢查難、查處難、糾正難、報告難等一系列問題，導致一些屢查屢犯問題難以從根本上加以遏制和消除。其次，基層行監督手段落后，再監督工作超前性、預防性不強，難以及時、全面、動態的掌握各部門的情況，工作重心沒有從“查”轉變到“防”，再監督工作始終處于嚴重滯后的被動局面。最后，內控監督部門職能弱化，內審、紀檢、人事組織部門和辦公室的督查督辦工作履行監督職責力度不夠，沒有充分發揮內部再監督作用，導致執行業務操作管理制度流于形式。

二、基層行內控建設完善的建議

隨著職能的調整，基層行工作的重點轉移到注重貨幣政策傳導的準確性、及時性、有效性以及金融服務的質量和水平上，其所面臨的任務、職責、工作環境和手段等都發生了明顯變化，這就要求基層行從提高自身履職能力方面考慮，強化內控制度建設。

（一）健全控制制度，增強內控制度有效性

建立和完善以科學性、安全性、合理性、有效性為原則的內控制度，是高效履行人民銀行職能、強化人民銀行風險監管的基礎和關鍵。針對基層行內部控制建設中存在的不足與差距，要通過自下而上和自上而下相結合的方法，從根本上保證各項業務做到有章可循。針對新業務、新情況及時建章立制，采取有效的內控措施，進一步加強各項業務工作的規范化管理和操作程序化。

（二）強化監管機制，提高內控制度執行力

內控部門要加強對制度落實情況的檢查和監督，對于制度落實不到位，造成風險的人員要堅決實行責任追究，只有強化制度約束，嚴格考核機制，做到有章必循，違章必究，令行禁止，才能把內控制度落實到位。同時，強化內審紀檢監督機制，加大內審部門、業務部門分工協作的監督力度，充分認識業務部門自身監管的重要性，擺正內審部門、業務部門的關系，明確職責權限，加強分工協作，充分發揮各自在強化內控管理中的職能作用。

（三）增強內控意識，打好內控建設的基礎

要從提高思想認識入手，切實增強廣大員工的內部控制與風險防范意識，是基層行內部控制建設的基礎。強化對員工的思想教育，不斷向他們灌輸內部控制和風險防范意識，培育其內控和風險防范的自覺性和積極性。對執行內控制度、落實內控建設中涌現出來的先進集體和個人，內審部門要及時加以總結推廣，大力宣傳，發揮其示范引導作用，為推動基層人行內控建設創造良好氛圍。

（四）改進內控方法，提高內部控制的效能

內控工作要關口前移抓防范，充分調動各部門開展內控制度建設的積極性，部門負責人應作為本部門各項風險點的第一責任人，將各個風險點的防范措施逐一落實到責任人，使部門員工人人有責任，個個有壓力，定期開展風險排查工作，將風險消滅在萌芽狀態。各相關職能部門要切實擔負起對相關業務的輔導督查職能，各司其職、各負其責、相互協調、相互制約、相互控制，各負其責抓落實。