煤炭企業資金管理存在的問題與改進策略

王勝

摘要：煤炭企業是國家能源之一的企業，為國家經濟發展做出了巨大的貢獻。字煤炭企業里資金管理是煤炭企業運營及管理模式的綜合性系統，是實現戰略性目標的重要途徑，在促進企業健康運行，保障人民用煤安全過程中發揮著巨大作用。從目前形勢上看，我國煤炭企業對資金管理的認識不斷提高，并在資金管理過程中取得一定成效。不可忽視的是，當前煤炭企業資金管理過程中仍存在諸多問題，須引起足夠重視。只有正確分析煤炭企業所面臨的資金管理現狀，才能采取有效策略解決現存問題，為煤炭企業的健康、可持續發辰提供強有力保障。

關鍵詞：煤炭企業；資金管理；問題；策略

引言

在煤炭行業當中，無論是私企還是國企，對于當下的中國經濟發展都是舉足輕重的。煤炭作為一種資源，是中國當下經濟發展所需要的不可或缺的資源。但是，在當下信息化技術發展的社會當中，市場的重要性逐步取代策劃的重要性。這也就意味著市場經濟一點點威脅著計劃經濟的霸主地位。在這種形勢下，煤炭行業的相關企業都面臨著轉變的考驗。

一、煤炭行業財務管理制度改善的重要性

企業進行的管理體系與它獨有的財務管理是不可分開的。一個好的財務管理體系，決定的企業是否擁有一個好的執行體系。這也決定了在煤炭行業當中所涉及到的企業利益最大化的基礎。這其中所涉及到的財務管理可以說是一個企業系統化管理中的一部分，同樣也是最重要的一部分。財務的管理決定著煤炭企業是否能跟隨信息化時代、科技化進步的發展。那么在這一個信息化科技普及的時代，作為煤炭企業中的一員，如何才能及時準確地發現自身的問題，改善自身財務管理中的缺陷，做到最大化、最高效的利用自己的資金，從而有效的降低企業在運營過程當中所花費的成本呢？這一問題已經成為煤炭行業當中，各個企業最關注的重點。因為這一個重點關乎這個企業是否能跟上時代的步伐，在未來擁有更好的發展。

二、煤炭企業資金管理存在的問題

（一）資金管理模式有待完善

當前我國煤炭企業資金管理模式主要有4種。首先，采取設立報賬中心的管理模式。包括統收統支、撥付備用金兩種類型。在這種模式下，下屬公司由于無資金收支的批準權，分公司（子公司）相關責任人為保障自身利益，可能會采取虛假報賬等導致賬實分離行為，從而給資金的管理帶來了挑戰。其次，通過設立結算中心進行資金管理。這種模式下，下屬公司的積極性得到調動，且能夠在一定程度上進行資金集中，加快資金的周轉，提高資金的使用效率。同時，存在的主要問題是結算中心的理財職能未得到發揮。第三，內部銀行模式，此模式樹立了資金使用成本的理念，對于強化資金管理，降低資金使用成本具有積極的意義。最后，財務公司模式。該模式下，財務公司是獨立的法人，能夠承擔相應的法律責任，且能夠成為煤炭企業的理財顧問，從而對于資金管理具有極大的促進作用。從實踐來看，當前我國大多數煤炭企業仍然停留在第一和第二種模式上，內部銀行和財務公司模式尚不多，表明資金管理模式還有待發展。

（二）資金管理效率有待提升

由于公司治理結構不完善，部分煤炭企業在銀行設立2個甚至更多的銀行賬戶，將資金分散在不同的賬戶之中，這給資金的統一管理、集中使用帶來了不便，降低了資金的使用效率。盡管有些企業制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但在實際工作中卻不能真正做到按計劃控制，使資金管理變得盲目，影響企業的正常周轉。隨著企業規模不斷擴大，企業的組織結構不斷調整，企業集團對于資金的集中管理需要與多級法人的分散資金產生了矛盾，這也是當前企業所面臨的財務資金管理問題中十分突出的一項。

三、煤炭企業資金管理改進策略

（一）創新資金管理模式

首先，有條件的企業要積極推行財務公司資金管理模式。通過組建財務公司，加快構筑資本平臺建設，服務集團發展戰略、加強集團資金集中管理和提高資金使用效率，有效地避免企業資金集中運作的各種風險，如安全性風險、流動性風險、政策性風險。財務公司在履行“現金池”職能管理集團公司的貨幣資金時，通過做好歸集、監控和運作3個環節的工作，確保集團公司資金的安全及高效運轉。對于符合國家規定條件的煤炭企業而言，要在進一步完善公司治理的基礎上，引入大量的專門人才，設立財務公司，為幫助企業管好、用好資金提供幫助。其次，尚不具備設立財務公司的企業要不斷完善自身的資金管理模式，并積極嘗試推行更為先進的管理模式，如對于采取報賬中心模式的企業可以嘗試推行內部銀行模式等。此外，煤炭企業還要積極學習、借鑒發達國家大型企業集團資金管理的成功經驗，在資金管理模式內部不斷創新，改進管理中存在的問題和缺陷，提高管理水平。

（二）建立和完善資金管理制度

為確保煤炭企業資金管理有章可循，應建立并完善相關管理制度，詳細規定預算制定、使用核算、籌集和管理等方面的內容，提高管理的效率和水平。同時，還要完善企業內部控制制度，加強對煤炭企業內部的財產控制，嚴格規范企業物資采購、支出、分配等活動，合理處理財務漏洞，保障資金的流向和使用效率，杜絕資金閑置和浪費現象的存在。此外，還要強化煤炭企業考評機制，通過科學合理、切實可行的考評體系，對企業經營效果進行科學評價，在確保資源合理配置的同時，促進經濟效益的全面提高。在考評過程中，要對各種指標進行靈活運用，并保證不同指標之間的有效配合和補充，確保考評效果的準確性和公平性。在對相關人員的管理方面，要建立和完善激勵機制和教育機制，加強對內部人員進行職業道德、預算管理、思想觀念等方便的培訓和考核，使其正確認識企業內部各項規章制度，為企業健康發展提供強有力支撐。

（三）健全資金內控體制

內部控制是一個貫通事前、事中、事后控制的完整流程，企業應根據各種先進的內控模式，結合自身的具體要求和實際情況進行本地化工作，制定適合本企業發展的內部控制制度。在制度執行過程中，把監督關口前移，將更多的精力放到強化事先預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

結語

在煤炭領域，在資金管理方面，我們只有從根本問題到環境問題都解決，才能更好的改善現有的資金管理模式。只有找到適合自己企業的管理模式，加上引入成熟的技術人員，才能擁有更大的競爭力。

參考文獻：

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