貿易企業內部控制存在的常見問題及對策

馮悅

摘 要：在市場經濟的強大推動下，極大地促進了貿易企業的生存與發展，而加強內部控制建設也顯得尤為重要和關鍵，是貿易企業穩定發展的重要推動力量。加強貿易企業內部控制建設，可以為企業贏取更多的經濟效益，節省企業運營成本，促進貿易企業各項經營活動的順利進行。本文主要以貿易企業內部控制存在的常見問題及對策為論點，旨在為相關研究人員提供一些理論性依據。

關鍵詞：貿易企業；內部控制；問題；對策

目前，加強內部控制建設是貿易企業各項管理工作的重中之重，在企業發展中占據著極其重要的地位，已經成為了企業內部普遍關注的焦點性話題。市場競爭愈演愈烈。貿易企業要想在激烈的行業競爭中占有一席之地，就必須要高度重視內部控制這一問題，不斷提升內部控制水平，促進貿易企業更好、更快地發展。

一、貿易企業內部控制的重要性分析

內部控制是企業財務會計工作的重要構成，在企業風險的防范中發揮著極大的作用。電子商務的不斷發展與進步，加強內部控制建設是必不可少的，其價值性更高，具有著實質性的指導意義。

首先，有利于確保企業財務報告和相關信息的真實性。加強內部控制，可以為企業會計信息的采集與記錄等工作的進行提供極大的便利條件，實時全過程的監督與控制，真正實現及時發現問題并解決問題，進而提供最為真實可靠的會計信息。其次，有利于增強企業經營管理的合法性。加強內部控制建設，可以嚴格規范企業經營管理行為，企業要結合相關規章制度，確定配套可行的內部控制制度，貫徹落實合法合規的原則，確保貿易企業更加長遠的發展。最后，有利于確保貿易企業資產的安全。通過內部控制制度的構建，要正確利用資產盤點、財產保險等手段和方法的應用，有效控制貿易企業貨幣資金和存貨等流動性資產，維護好企業資產的安全性與穩定性，避免出現徇私舞弊行為。

二、貿易企業內部控制中常見的問題

1.內部控制管理制度較不完善

一些貿易企業在運行過程中，企業管理者過于注重企業經營利潤的提升，缺少對內部控制管理工作的高度重視，缺少構建貿易企業相對應的內部控制管理制度。而且內部控制管理要求與企業管理的各個流程之間有著緊密的聯系，需要企業全體工作人員保持較高的參與度。然而在實際上，一些貿易企業的內部控制管理制度較不完善，缺少自我約束防范機制的構建，與實際發展的實際情況嚴重不符。

與此同時，在外部經濟環境的影響下，企業在實際經營中存在著較多的變動性，然而某些貿易企業沒有及時更新與調整內部控制制度，存在著嚴重的滯后現象。

2.監督力度嚴重不足

監督控制是企業內部控制管理中的重要構成部分，而監督控制能力水平的提升與企業內部控制管理水平之間的聯系比較強。然而一些貿易企業在內部控制管理監督工作過程中，存在著較多薄弱點和空白點。一些企業雖然設置了相應的內部審計機構，其獨立性和權威性沒有得到相應的體現，影響著監督職能的發揮，內部控制制度的監督效果并不理想。

此外，企業內部的監督范圍比較受限，很難充分體現出企業各個業務流程，監督重點也僅僅局限在財務報表的審計中，對內部控制的預算編制和績效考核等較不重視。

3.風險管理尚未有效落實

企業內部控制與風險管理之間的關系是緊密聯系、密不可分的，所以開展風險管理工作是十分有必要的。現階段，部分貿易企業在風險管理中，存在著較多不完善的地方，嚴重影響著內部控制實效性的發揮。比如：某些貿易企業的發展規模并不大，經營者往往直接參與到財務會計工作中來，決定著資金的使用，所以缺少構建風險評估、信息反饋以及內部監督工作等。

此外，還有一些貿易企業在內部控制實施過程中，沒有針對風險管理進行系統性的設計，風險管理相應的監督與考核嚴重缺失，過于形同虛設，一定程度上造成了潛在風險的蔓延。

三、貿易企業內部控制的完善對策

1.建立健全完善的內部控制管理制度

貿易企業要想確保自身內部控制管理水平的穩步提升，就必須要制定完善的內部控制管理制度，為內部控制管理提供強有力的制度性扶持。貿易企業還要提高對企業文化建設的重視程度，加強內部控制與企業文化之間的聯系，對員工開展一系列的業務培訓與指導，充分認識到內部控制對企業發展的重要意義，創建良好的內部控制環境。

2.加大內部控制監督力度

監督管理制度是企業內部控制制度的重要組成部分，要將企業各個業務流程和管理環節納入到企業內部控制管理范圍內，嚴格監督與控制企業內部控制的管理和會計等環節，企業經營目標與內部控制目標要保持高度的一致與平衡，將這些目標下發到各個員工的工作內容中，并將其納入到員工績效考核范圍中。在會計監督過程中，要采用正確的方式方法，確保企業資產的高度安全與穩定，提供最為真實的財務報告。

此外，要進一步完善企業會計監督管理體系，做到相互制約與平衡，明確各個管理部門負責人的職責權限。積極設置內部審計機構，賦予其高度的獨立性和權威性，充分發揮出自身的監督職能，將內部監督工作落實到位。成立內部審計小組，第一時間匯報內部審計工作情況。

3.提升風險管理水平，構建風險評估體系

（1）貿易企業必須要高度重視風險管理工作，采取可行措施來提高風險管理水平。積極成立風險管理委員會，合理安排和部署風險管理工作，其他部門要保持高度的配合，共同致力于風險評估工作的開展。行業專業人士要積極參與其中，正確分析與識別企業經營過程中存在的潛在風險，確定其薄弱環節，及時制定出可行的整改辦法，將風險保持在可控范圍內。同時，在風險管理過程中，要加強科技信息化手段的應用，比如“風險管理+互聯網”模式，強化事前防范、事中控制以及事后監督，避免企業經營風險的出現，進而確保貿易企業整體經營水平的穩步提升。

此外，要確定企業的風險控制點。貿易企業與一般企業之間存在著較大的差異，面臨著匯率風險、結算風險等。對于貿易企業來說，具有資產流動性大和周轉速度快等特點，對于眾多業務均有關聯，如果都加以控制，將會造成嚴重的資源浪費現象。因此，企業要確定風險控制點，比如重大合同和項目、巨款的應收賬款等，進行關鍵點的風險監督與控制，對于內部控制效率的提升是極為有利的，將風險的發生率降至最低。

（2）貿易企業還要積極構建風險評估體系，國際環境處于不斷變動過程中，一般來說，政策變動、貿易順差以及關稅調整等外部環境因素，嚴重影響著貿易企業的發展和進步，基于內部控制視角，這種風險具有著不可控性，所以企業要通過可行手段來規避風險，邀請當地中介機構咨詢，提出專業性的指導意見和想法。

2.應用好信息技術，強化信息溝通

企業內部控制管理屬于極具綜合性的工作，要做好信息的整理與分析工作，加強現代信息技術的應用，以此來做好企業內部的信息溝通工作，為企業管理者的決策提供參考依據。而且通過信息技術，可以實時更新企業信息，提高企業在內部控制管理中的服務水平與能力。同時，企業要構建完善的反饋機制，要增強溝通的有效性，就必須要構建相應的反饋機制，實現自上而下、自下而上的溝通局面，保證溝通交流的暢通無阻。

四、結束語

綜上所述，加強內部控制建設勢在必行，對貿易企業的發展產生了極其深遠的影響，有助于提升企業整體競爭實力和水平。加強內部控制建設任重而道遠，企業要給予高度的重視，制定完善的內部控制制度，加大監督管理力度，確保企業各項管理工作的清晰度與透明度，并且要加強信息交流與溝通，提供最為精準的信息，進而確保企業管理者決策的準確無誤。

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