企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的制度問題及解決方法

周洪玲

【摘 要】財務內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的核心內(nèi)容，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，研究目前財務內(nèi)部制度存在的問題，是非常必要的。從目前企業(yè)財務內(nèi)控制度來看，其中很多內(nèi)容已經(jīng)無法適應當前企業(yè)發(fā)展需求，進一步對其進行完善和創(chuàng)新，已經(jīng)勢在必行。本文就以企業(yè)財務內(nèi)部控制制度為內(nèi)容，對其中存在的問題以及相關解決方法進行研究。

【關鍵詞】企業(yè)財務；內(nèi)部控制；問題；對策

一、引言

企業(yè)財務內(nèi)部控制是保障企業(yè)資產(chǎn)安全的關鍵環(huán)節(jié)，也是提升會計信息質(zhì)量的手段。在日漸激烈的市場競爭背景下，企業(yè)想要提升自身競爭力，在市場站穩(wěn)腳跟，就必然要不斷強化內(nèi)部財務控制與管理。但是，目前財務內(nèi)部控制制度方面，還存在一些問題，比如：內(nèi)部控制內(nèi)容不全面、監(jiān)督管理不嚴格、思想觀念落后等等。基于這些問題，企業(yè)必須要積極應對，有針對性的進行制度完善，進一步提升財務工作質(zhì)量與效率。

二、企業(yè)財務內(nèi)部控制內(nèi)容

明確權(quán)限，審批手續(xù)要正規(guī)合理，保證交易活動的正常進行；明確資產(chǎn)構(gòu)建、轉(zhuǎn)移記錄，定期對資產(chǎn)進行盤點清查。設置財務信息管理權(quán)限，保證數(shù)據(jù)的完整；必須明確權(quán)與責，加強完善監(jiān)督機制，明確財務相關人員的崗位分工及職責權(quán)限，形成部門之間、人員之間互相監(jiān)督，這樣既節(jié)約了外部監(jiān)管的成本，又可以加強企業(yè)員工的自我約束能力；結(jié)合企業(yè)情況。在符合管理要求的情況下，制定和執(zhí)行合理的會計政策方法和程序，使得整個流程更科學，更合理；進行財務檢查和內(nèi)部審計。這是為完善和促進企業(yè)內(nèi)部控制而實施的檢查工作，指出財務內(nèi)部控制體系方面的不足，進而進一步完善。

三、企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要作用

1.補充和完善現(xiàn)有的企業(yè)制度

企業(yè)在國際經(jīng)濟一體化背景下，必須不斷提升競爭力才能實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，完成企業(yè)轉(zhuǎn)型，走可持續(xù)發(fā)展之路。而這一切都需要企業(yè)有較強的資源支撐，較優(yōu)的管理團隊和管理制度，明確企業(yè)發(fā)展的優(yōu)劣態(tài)度，不斷補充和完善現(xiàn)有的企業(yè)制度，實現(xiàn)制度科學化，管理先進化。

2.保證財務信息的完整和真實可靠性

財務信息是對企業(yè)運作狀況的一個詳盡的說明，是企業(yè)核心競爭力的總結(jié)，對企業(yè)的戰(zhàn)略布局戰(zhàn)略發(fā)展起到?jīng)Q策的輔助作用。財務信息的完整和真實性至關重要。通過內(nèi)部控制，能夠規(guī)范財務信息的記錄，監(jiān)督其真實可靠性，保證財務信息的完整無缺，從而為企業(yè)信息披露提供有力的數(shù)據(jù)支撐。

3.盤活資產(chǎn)，保證資產(chǎn)安全和最大化應用

通過內(nèi)控制度的實施，可以避免各種侵吞企業(yè)資產(chǎn)的行為發(fā)生，保證資產(chǎn)安全。并且在監(jiān)督機制的管理下，能夠?qū)⒊恋淼馁Y產(chǎn)盤活，使其物盡所用，人盡其才，為企業(yè)實現(xiàn)最大化的效益，提升企業(yè)的核心競爭力。

四、企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的制度問題

1.缺乏全面的內(nèi)部控制

企業(yè)財務工作的各個環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系的，強化財務控制要從整體出發(fā)，對每個工作環(huán)節(jié)進行綜合管控、全面覆蓋。但是目前一些企業(yè)財務內(nèi)控制度存在片面化的問題，對財務內(nèi)部控制工作的內(nèi)容闡述不全面，這大大削弱了財務控制執(zhí)行力度，影響了財務內(nèi)部控制的效果。

2.缺乏嚴格的監(jiān)督管理

企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是在復雜的環(huán)節(jié)中完成的，并且通過眾多的活動方式實現(xiàn)的，因此，內(nèi)部控制所遇到的新情況影響了內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效果，同時也在無形中放縱了財務內(nèi)部監(jiān)管者的監(jiān)督意識。目前，在有些企業(yè)財務內(nèi)部的控制中，由于缺乏嚴格的監(jiān)管管理，財務管理者只注重表面上的監(jiān)管形式，并沒有真正貫徹和落實嚴格的監(jiān)督職能，這樣不但降低了企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，而且影響了企業(yè)財務內(nèi)部的有效控制。

3.缺乏先進的思想觀念

隨著市場經(jīng)濟的逐步深化與發(fā)展，傳統(tǒng)的財務內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法滿足新形勢的要求，但是，有些企業(yè)的內(nèi)部控制認識仍停留在原有的控制階段，更有甚者，在企業(yè)內(nèi)部只進行內(nèi)部控制而忽視了內(nèi)部的監(jiān)督管理，這樣，不但影響了企業(yè)財務內(nèi)部控制的有效性，同時也制約了企業(yè)財務內(nèi)部控制的先進性。由此可見，先進的財務內(nèi)部控制意識不但有利于實現(xiàn)財務管理的創(chuàng)新化，而且也有利于提高企業(yè)資金的使用效率。

五、完善企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的相關方法

1.完善企業(yè)財務內(nèi)部控制制度

對于各大企業(yè)財務內(nèi)部控制的制度和體系，需要隨著我國經(jīng)濟市場環(huán)境不斷發(fā)展的情況下，進行及時的改善和創(chuàng)新，從而有效幫助企業(yè)內(nèi)部獲取更多的經(jīng)濟效益。但是，在實際發(fā)展的過程中，一些企業(yè)財務內(nèi)部的控制制度都具有著廣泛性的特點，并且其中也包含了組織規(guī)劃制度和預算控制制度以及授權(quán)制度等等。這些制度的建立，都是在建立企業(yè)財務內(nèi)部控制制度過程中起到輔助作用的。特別是對一些生產(chǎn)規(guī)模比較大的企業(yè)來說，財務部門出現(xiàn)為題只會提高不會減少。所以，就需要對企業(yè)相關制度的規(guī)范性和適用性以及經(jīng)濟性的原則進行充分的考慮，從而有效避免企業(yè)內(nèi)部財務部門出現(xiàn)風險的問題。因此，只有將企業(yè)的理論和實踐活動進行完美的結(jié)合，并且提高財務員工的自覺意識，將企業(yè)財務內(nèi)部控制的制度進行全方面的改善和創(chuàng)新，最終才能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的有效性。

2.注重企業(yè)財務管理的風險性

我國任何一個企業(yè)的財務部門，對于其中發(fā)生的風險和問題都不能夠進行避免，特別是我國現(xiàn)階段經(jīng)濟市場的發(fā)展形勢非常不穩(wěn)定。所以，這就需要企業(yè)的財務工作人員對市場實際發(fā)展的情況進行充分的調(diào)查和了解，要對即將發(fā)生的風險和問題，提前制定科學合理的預防和解決。另外，對于管理者自身的風險意識來說，和企業(yè)未來的發(fā)展趨勢有著非常密切的聯(lián)系，而對于一些經(jīng)濟實力比較強的企業(yè)，想要在市場中提高自身的競爭力，就需要將自身的經(jīng)濟實力融合進去，從而有效的對企業(yè)一些金融風險進行預防和規(guī)避。除此之外，對于企業(yè)財務數(shù)據(jù)的安全問題，已經(jīng)在國際的發(fā)展下得到了重視和關注，而且一些企業(yè)財務管理的風險中，也包括數(shù)據(jù)信息的安全問題和情況，所以，這就需要企業(yè)針對實際的發(fā)展情況，草去合理規(guī)避風險的有效措施。

3.建立企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管系統(tǒng)

要想保證企業(yè)能夠健康的發(fā)展和進步，不僅需要對系統(tǒng)進行嚴格的監(jiān)管，還需要對企業(yè)的領導和員工進行全方面的約束和管理，這就突顯出財務監(jiān)管系統(tǒng)在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，所以，企業(yè)領導就需要將內(nèi)部部門的職責進行明確分配，從而通過相互合作下完成任務。另外，對企業(yè)的系統(tǒng)進行嚴格的監(jiān)管，還可以讀企業(yè)內(nèi)部和外部的審計進行監(jiān)督，保證企業(yè)內(nèi)部不出現(xiàn)一些不合法的經(jīng)濟行為。特別是對企業(yè)財務事項的監(jiān)管力度要進行有效的提高，并且及時的成立一個獨立的監(jiān)管部門，這樣就可以對稅務和財政以及審計進行嚴格的管理。由此看來，只有保持企業(yè)的正規(guī)生產(chǎn)和運作，才能促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.加強企業(yè)財務預算控制

財務預算的合理控制，不僅可以給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立帶來幫助，還可以有效降低企業(yè)內(nèi)部的成本。依據(jù)實際發(fā)展的情況來看。我國經(jīng)濟市場的發(fā)展趨勢和企業(yè)財務預算的控制方式有著密不可分的聯(lián)系，而且通過全方面的預算管理模式，也可以促使企業(yè)內(nèi)部的員工對其中的重要意義有一個正確的認識。另外，實施財務預算控制的方式，開可以有效提高財務部門的執(zhí)行能力，并且通過對預算編制計劃的分解，才能實現(xiàn)展開企業(yè)各個項目管理活動的開展。

5.提升財務人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)健康的發(fā)展，最重要的目標就是提高企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)。隨著我給社會經(jīng)濟的發(fā)展，不僅需要財務人員具備較強的分析力和判斷力，還需要與企業(yè)內(nèi)部各個職能部門之間的關系進行合理的協(xié)調(diào)。另外，還需要對財務人員進行定期的專業(yè)培訓，將我國現(xiàn)階段經(jīng)濟市場的發(fā)展趨勢進行深入的分析，還需要將財務內(nèi)部控制制度實施的重要意義進行重點強調(diào)，從而在發(fā)揮財務人員自身能力的同時，還需要將自身的利益和企業(yè)的整體利益進行結(jié)合后。除此之外，財務相關的業(yè)務管理制度和責任分配制度等相關的措施，不僅可以對內(nèi)部員工進行嚴格的約束，還可以充分的將財務內(nèi)部控制的作用和能力進行發(fā)揮。

六、結(jié)束語

在市場競爭日漸激烈的今天，企業(yè)想要在獲得更多市場份額，在市場中站穩(wěn)腳跟，就必然不斷提升自身實力與綜合競爭力。企業(yè)財務內(nèi)部控制是企業(yè)補充和完善現(xiàn)有制度、保障財務信息真實性、盤活資產(chǎn)，保證資產(chǎn)安全和利益最大化的關鍵，而財務控制制度是財務內(nèi)部工作得以順利實施的保障。因此，優(yōu)化和完善財務內(nèi)控制度，提高內(nèi)控制度的可行性、全面性、科學性，是非常必要的，唯有如此，企業(yè)財務內(nèi)控工作才能夠真正發(fā)揮其作用，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有利支持。

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