對如何做好企業減稅降負實踐工作探討

殷海燕

摘要：現階段我國的民企稅負國內的相對成本水平較高，需要去探究企業稅務的問題，企業的稅負問題一度變成輿論的焦點。本文將圍繞現階段熱點話題及問題，并將其與目前趨勢下怎么去正確掌握國內現在正在進行的企業發展中所得稅及增值稅務的基本特點，并實際運用好企業發展所得稅以及增值稅務中各優良政策的實踐應用，并將降低企業稅負成本付諸于實踐，以此來推動企業的長期穩定發展的實際工作應用的探討。

關鍵詞：企業；減稅；降負；實踐；探討

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）004-0-01

一、企業需要掌握國內現在企業所得稅與增值稅務的基本特點

在實際情況中，企業的所得稅與增值稅基本貫徹于企業的整個經濟活動中，它是具有非常重要的影響的，所以，企業必須認真研究其應用的相關政策要求，這就要求企業主要從較為適合的稅率以及稅收中的優惠項目等多個方面來研究其基本特點，并將其付諸于實踐，貫徹于日常實際工作中去。

（一）掌握稅率具體要求

1.企業所得稅中的稅率常常涉及到兩個層次，第一個是居民企業的所得稅的稅率為25%，第二個為非居民企業的適合的稅率為20%。

2.還有企業增值稅中的稅率情況，一般納稅分為五個檔次，分別是17%、13%、11%、0%、6%。小規模企業的納稅稅率一般為3%。納稅人在銷售或者進口出口貨物時，提供其交通運輸方面、郵政服務方面、電信溝通方面、住所方面以及不動產投資方面，還有轉讓土地資源方面的實際稅率為11%。在我國境內的企業單位或者個人可能會發生的越境納稅情況，其稅率將為零。

（二）掌握稅收中優惠項目

1.企業所得稅中的優惠項目企業

（1）企業的國有債務利息的經濟收入、符合要求的居民企業之間的分紅利息等等獲益的投資收益，并且在我國境內建立相應的機構的非居民企業是從居民企業中獲得其相應的有聯系的分紅盈利，還有符合要求的非營利機構的收入來源，都會不納其企業所得稅的收入。

（2）企業在從事農林牧漁等工作任務所得的、在建設國家主要扶持的公共基礎設施建設工作所得的、符合要求的技術專利轉讓所得的等等都可以不納或者減少其企業所得稅。

（3）我國民族自治區的自治機構中對其民族自治區地方的企業需要繳納的企業所得稅是地方主要共同分享的區域，就可以減少稅務或者免收稅務。在自治州和自治縣決定企業免收稅務時，需要上報至省、自治區管理機構以及直轄市的人民政府相關部門批準。

2.企業增值稅務的稅收中優惠項目

我國從征收營業稅轉變成了征收增值稅的過渡相關政策的所以免除稅務的政策涉及的范圍很廣，其中包括納稅人員的技術專利轉讓、以及技術的創新開發、技術的咨詢服務以及在教育與醫療領域的研究。

二、做好企業減稅降負實踐工作做的具體措施

（一）認真學習國家高新企業認定標準，推動高新企業的認定工作任務

其實高新企業的稅收優惠項目是我國發揮作用最大的、所處時間最長的企業所得稅和增值稅優惠項目。這對我國的科技創新型企業中的中小企業的制度方面的支持，并促進了全民創業以及全民創新，培養創新型人才，并推動企業經濟技術的發展，經濟模式的升級，我國科技部門、財務部門以及國家稅務局依據《中華人民共和國企業所 得稅法》和其在實施過程中的相關內容，優化了《高新技術企業認定管理辦法》，并按照我國法律法規，凡是在中國境內創建的，除了私人投資企業和眾人合資企業的公司、企業以及事業單位以外能夠獲得收益的團體，將進一步開發研究并同時伴隨著技術開發利用，逐步創建企業自身知識產權，并在此基礎上發展各種經濟活動。

（二）企業應努力推動其高新企業認定的工作

主要分為以下六個方面：第一，在我國注冊過的居民企業單位需要和居民企業注冊區域的認定工作的機構交流，并按時參加相應的培訓活動來更加了解其基本要求。第二，企業需要按照其高新企業認定的主要要求來結合自身情況，建立相應的工作服務小組，并仔細歸納整理計算最近新年度的研發項目投入情況、核心內容知識的產權問題、效果展示以及成果轉讓等相關材料。第三，企業需要雇傭高新企業評判審查的專家來對這項工作的關鍵環節進行審核把關。第四，企業需要遵循其注冊區域高新企業認定的機構的有關要求來按時完成高新企業認定的互聯網申請項目并出示相關申報資料。

（三）企業應努力學習增值稅中的相關知識，掌握其中要點更有效利用相關的稅收優惠項目

這就要求企業完成好適用的進出稅專用的發票和對增值稅中優惠項目的利用，以此來使企業與事業單位的減稅降負的工作可以得到更多的支持與活力。而增值稅實際上從計算稅務的角度方面看，它是對商品在進行生產制造、流通運輸與物流服務的過程中的商品的新增加的價值以及新附加的價值外多收的稅務，它其實也是一種流通轉出的稅務。有時施行商品價格之外的納稅活動，其最后還是需要消費者自行承擔，在現在這個階段，有增值活動才有征收稅務的活動，沒有增值活動，則沒有征收稅務的工作。在實際經濟活動中，商品附加的和新增的價值在其生產制造和流通運輸中是不容易去準確計算的。所以，我國目前也是運用國際上的經常運用的稅款可以抵消扣除的方法。意思就是依據企業所銷售的產品以及勞務收入的銷售額，按照已規定的稅率計算出銷售額應繳納對稅務，并扣除在獲得該產品或勞務收入時應該付出的增值活動的稅務，也就是進出貨物的稅務額度，它的差值額度便是增值活動應該繳納的稅務額度。

綜上所述的增值稅優惠項目的主要特點，企業和事業單位想要切實使其增值賦稅的壓力降低，首先，企業和事業單位需要運用多種方式來大力宣傳增值稅優惠項目的好處，這樣才能讓其員工有效掌握增值稅相關政策的知識要點，這樣才能有效科學地對其收入與稅款的出入進行準確的核實計算。其次，應該將企業與事業單位中的各項業務活動收入進行整合分類，例如隸屬于營業活動稅收的增值稅過渡項目的相關政策在免稅的范圍內的，需依據國家稅務機構的相關要求，優化其上報資料，來向稅務機構上報和申請相應的減免稅的金額。

參考文獻：

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