芻議投資公司財務(wù)內(nèi)控的有效方法

楊茹

摘要：隨著改革開放的不斷推進以及社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，投資公司應(yīng)運而生，其作為常見的金融中介公司，投資公司為我國經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻。隨著投資公司規(guī)模的擴大，公司內(nèi)部需要完善、科學的財務(wù)內(nèi)控制度對財務(wù)問題進行調(diào)節(jié)和監(jiān)督，提高財務(wù)管理質(zhì)量，降低財務(wù)風險。我國投資公司在內(nèi)控管理上雖然取得了一定的成就，但是隨著市場經(jīng)濟的不斷變化，依然有很多需要完善和加強的地方，以達到更高水平的財務(wù)內(nèi)控。本文將首先對投資公司財務(wù)內(nèi)控中存在的問題進行分析，然后為公司財務(wù)內(nèi)控有效執(zhí)行提供相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：投資公司；財務(wù)內(nèi)控；問題；方法

財務(wù)內(nèi)控是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，其代表了先進的管理理念和管理方法，對于加強財務(wù)資金管理，實現(xiàn)企業(yè)資金風險防范，保障企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。企業(yè)擁有健全、科學的財務(wù)內(nèi)控管理制度體系是企業(yè)在激烈的市場競爭中生存的基礎(chǔ)，也是邁向現(xiàn)代化管理的重要步驟。投資公司資金項目眾多，財務(wù)管理任務(wù)繁重，企業(yè)以及社會對投資公司的財務(wù)管理水平提出了更高的要求，因此投資公司應(yīng)認識到當前財務(wù)內(nèi)控中存在的不足并予以改善和解決是非常重要的。

一、投資公司財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題

（一）不重視財務(wù)內(nèi)控的建設(shè)

雖然很多投資公司認識到了財務(wù)管理的重要作用，但是忽略了財務(wù)內(nèi)控管理的建設(shè)，沒有對財務(wù)內(nèi)控進行深入的研究。很多企業(yè)即使建立了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控體系，卻存在很多漏洞，具體實施僅僅是流于形式，沒有發(fā)揮實質(zhì)的作用。這首先與投資公司的管理理念有很大關(guān)系，其在財務(wù)管理上只做到了基本管理層面，沒有進行深入的挖掘，沒有認識到財務(wù)管理在內(nèi)部控制體系保障下的重要意義。其次，企業(yè)缺少專門的財務(wù)內(nèi)控管理部門，很多投資公司將財務(wù)內(nèi)控工作簡單的交給財務(wù)部門，將內(nèi)控工作割裂開來，不僅沒有使內(nèi)控工作的作用發(fā)揮出來，還不利于財務(wù)管理工作的有效進行。這與投資公司內(nèi)控意識薄弱，沒有形成良好的財務(wù)內(nèi)控氛圍有很大的關(guān)系，不利于財務(wù)內(nèi)控的建立和實施。

（二）企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善

財務(wù)內(nèi)控的實施需要以一個完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)。近些年來，隨著投資公司的規(guī)模的不斷擴大和管理水平的提高，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建上做出了調(diào)整和完善并且取得了一定效果，但是依然有很多企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善，對財務(wù)內(nèi)控制度各項決策的實施造成了阻礙。在這類企業(yè)中，財務(wù)內(nèi)控制度不能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生有效的制約和約束作用，這樣就很容易使得各項決策及財務(wù)風險增大，對企業(yè)發(fā)展十分不利。

（三）缺乏健全的財務(wù)內(nèi)控體系

投資公司建立健全財務(wù)內(nèi)控體系是財務(wù)內(nèi)控管理實施的前提，只有擁有健全完善的財務(wù)內(nèi)控體系，企業(yè)各部門之間才能做到相互之間默契配合，相互監(jiān)督和制約，有利于企業(yè)決策的科學制定和有效實施。目前很多投資公司的發(fā)展還沒有實現(xiàn)向現(xiàn)代化管理的真正轉(zhuǎn)變，財務(wù)內(nèi)控體系不夠完善，內(nèi)控制度無法有效實施，沒有做到全員參與。此外，很多企業(yè)在財務(wù)管理上依然采用傳統(tǒng)的處理模式，不能夠?qū)ζ髽I(yè)未來發(fā)展起到推動和促進作用，反而拖慢了投資公司發(fā)展的進程。對于擁有很多子公司的企業(yè)來說，由于缺乏健全的財務(wù)內(nèi)控體系，各個分公司的財務(wù)內(nèi)控管理與總公司無法做到有效銜接，不利于整體的管理，這也給財務(wù)管理造成了巨大的風險。

（四）企業(yè)風險防范意識薄弱

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和科學技術(shù)的進步，依靠計算機技術(shù)的信息化辦公逐步成為企業(yè)辦公的主流，其在給投資公司帶來便利的同時也給企業(yè)增加了更多的網(wǎng)絡(luò)風險。財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理的過程中多依靠計算機技術(shù)，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控缺失很容易給不法分子以可乘之機，而有效的風險評估機制的缺乏也給投資活動帶來了更大的風險。

（五）財務(wù)信息質(zhì)量不高

大數(shù)據(jù)時代下，隨著投資公司規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)數(shù)量的增加，財務(wù)會計處理的數(shù)據(jù)不斷增大，而財務(wù)內(nèi)控管理的實施有賴于科學、準確的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，只有在真實、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支撐下，財務(wù)內(nèi)控才能夠有效的實施，對財務(wù)管理做到準確的控制和約束。就目前來看，我國投資公司中有很大一部分的財務(wù)信息準確度不高，這與企業(yè)財務(wù)處理形式有很大關(guān)系。很多企業(yè)在進行財務(wù)預算時依然采用手工計算，工作效率低下，出現(xiàn)的失誤也很多，對于財務(wù)數(shù)據(jù)較大的投資公司來說，這對于保證高質(zhì)量的財務(wù)風險是非常不利的。財務(wù)信息數(shù)據(jù)的不準確嚴重影響了財務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮，財務(wù)預算活動也失去也原本的參考和指導意義。

（六）缺乏財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機制

財務(wù)內(nèi)控對于財務(wù)管理的實施起到了監(jiān)督和控制作用，而為了保證財務(wù)內(nèi)控的有效實施，投資公司也需要建立相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機制予以監(jiān)督，確保財務(wù)內(nèi)控真正的落實。

二、投資公司實施財務(wù)內(nèi)控的有效對策

（一）重視財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)

投資公司的管理者應(yīng)該積極學習現(xiàn)代管理知識，認識到財務(wù)內(nèi)控體系的重要作用，深入了解財務(wù)內(nèi)控的實施步驟。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，制定具體的財務(wù)內(nèi)控實施措施。其次，企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)內(nèi)控的宣傳，加強對企業(yè)上下員工的培訓。財務(wù)人員以及相關(guān)內(nèi)控人員應(yīng)該認識到財務(wù)內(nèi)控對于財務(wù)管理的重要意義，積極配合和實施財務(wù)內(nèi)控管理，為財務(wù)內(nèi)控的實施奠定思想基礎(chǔ)，營造良好的財務(wù)內(nèi)控氛圍。

（二）加強財務(wù)內(nèi)控的環(huán)境建設(shè)

投資公司財務(wù)內(nèi)控的有效實施需要建立在完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上，因此企業(yè)需要首先致力于創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，增強風險管理意識，對未來發(fā)展進行明確戰(zhàn)略規(guī)劃。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭更加激烈，企業(yè)必須要加強內(nèi)部建設(shè)，對出現(xiàn)的問題及時做出調(diào)整，為財務(wù)內(nèi)控建設(shè)提供適宜的環(huán)境。此外，投資公司也要根據(jù)外部環(huán)境及時做出調(diào)整和規(guī)劃，減少財務(wù)風險的發(fā)生，避免給企業(yè)帶來較大的財務(wù)損失。

（三）完善企業(yè)的財務(wù)風險管理體系

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭壓力的不斷增加，投資公司面臨多方面的壓力，財務(wù)風險作為威脅企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，需要企業(yè)采取風險防范措施予以規(guī)避。企業(yè)需要建立健全財務(wù)風險管理體系，實現(xiàn)風險預警、風險防范和風險解決，將財務(wù)損失降到最小，利于財務(wù)內(nèi)控的實施，同時也保障了投資公司的健康發(fā)展。

（四）提高會計信息質(zhì)量

財務(wù)會計信息作為財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行和企業(yè)決策的基礎(chǔ)，其準確度和科學性起著決定性作用，因此企業(yè)需要全面提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。首先，企業(yè)應(yīng)該完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)，將原本的手工計算轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C操作，提高數(shù)據(jù)準確度。其次，企業(yè)應(yīng)該明確部門職責，財務(wù)人員需要承擔相應(yīng)責任，對輸入的數(shù)據(jù)信息負責。此外，企業(yè)還要加強日常監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果及時準確的反映給管理者，保證反饋信息的完整性。

（五）完善財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機制

財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機制分為內(nèi)部和外部兩部分，企業(yè)首先應(yīng)該針對財務(wù)內(nèi)控建立相應(yīng)的監(jiān)督小組或部門，進行自我監(jiān)督和調(diào)整。此外，企業(yè)還需要依靠外部的監(jiān)督力量，對企業(yè)的財務(wù)和稅收等方面進行監(jiān)督，做到內(nèi)外結(jié)合，提高財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力度。

三、結(jié)束語

財務(wù)內(nèi)控能夠保障財務(wù)管理在合理合法的范圍內(nèi)實施，能夠提高財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風險，尤其對于投資公司來說具有重要的現(xiàn)實意義。當前投資公司在財務(wù)內(nèi)控方面還不完善，深入研究存在的問題并予以解決非常重要的。

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（作者單位：北京易孚澤投資控股有限公司）