企業內控現狀分析與對策探究

張艷萍

摘要：競爭激烈的市場環境對現代企業的生存發展造成了極大地影響，為了穩固在市場中的地位，企業只有加強內部控制，才能保證自身良好的發展。對于內部控制中存在的問題，應提出有效的措施將各類問題抵制在萌芽狀態。本研究首先對當前時期下現代企業內控存在的問題進行深入分析，然后據此提出了具體的解決對策，旨在為現代企業制定科學、規范的內控體系提供切實可行的依據與參考。

關鍵詞：當前時期：內控現狀：問題：對策：現代企業

加強內部控制能夠防止企業資產流失。實現客觀可靠的會計信息，落實企業預期的效益目標。當前，企業內部控制運行中暴露了一些問題，對企業的高效發展造成了不小的影響，應盡快制定措施加以解決。本研究首先對當前時期下現代企業內控存在的問題進行深入分析，然后據此提出了具體的解決對策，旨在為現代企業制定科學、規范的內控體系提供切實可行的依據與參考。

一、現代企業建設內部會計控制的必要性

（一）有助于提高企業財會信息及財務管理信息的真實可靠性

信息化時代背景下，現代企業為了充分發揮自身的職責義務，提高內部管理質量，應及時收集各類有價值的信息數據。會計信息是推動單位財務工作順利運行的依據，直接決定了單位管理層各項決策工作的正確與否，因此客觀有效的會計信息是單位長遠發展的基礎條件。單位通過建設完善的內部會計控制，不僅規避了財務人員違紀違法的不良行為，而且還提高了會計信息的準確性，減少了舞弊現象的發生率。

（二）有助于促進企業各環節工作的有序運行，將單位目標落實到位

隨著市場經濟體制的不斷完善，雖然現代企業的決策不會再過多影響市場經濟，但關于這一方面仍舊不容小覷。因為即使有的單位進行了很小的決策，也會嚴重影響到市場經濟，所以對于現代企業而言，必須保證管理決策的科學性。而一套科學健全的管理制度是促進單位內部管理科學性的關鍵，內部會計控制則與單位各管理環節具有緊密的聯系，所以現代企業只有不斷加強內部會計控制建設，才能對部門和人員間的責權利關系進行正確梳理，才能保證單位內部管理質量與效率，才能將單位科學管理、科學決策目標落實到位，最終促進現代企業向更高層次發展。

（三）有助于推動企業內部審計工作

審計監督的主要職責是對現代企業各項行為進行有效監督，為了保證審計監督正常有序運轉，就必須不斷強化內部會計控制，為單位審計監督提供有價值的會計信息，確保審計工作者及時發現漏洞問題，進而采取措施不斷改進和完善，對單位經濟責任落實情況及部門效益情況進行正確合理評價，切實保證單位整體管理質量。

二、企業內部控制現存的問題分析

雖然國家針對企業內部控制頒布實施了各項政策法規，對企業內部控制的建設提供了前提條件，實際成效顯著，但目前仍有部分企業的內部控制存在諸多的問題，具體如下。

（一）治理結構有待健全

企業治理結構和內部控制有著千絲萬縷的聯系，治理結構的健全完善與否直接決定了內部控制能否順利有序運行。但是縱觀現代企業現狀，依舊存在治理結構不全的現象，導致這一現象發生的原因是企業董事會難以發揮自身的獨立性，對管理層的控制不力：還有就是監事會缺乏必要的職權，對董事會及管理層的監管不力：更有部分企業未設置董事會與監事會。這些因素的存在，加劇了內部控制制度的構建難度。

（二）企業管理層的認識不足

現階段，依舊有部分企業管理層對內部控制在企業生存發展中發揮的重要作用認識不足，不清楚市場發展的最新需求。更有一些企業管理層認為內部控制不可太過細化，控制也不可太過嚴厲，不然將直接影響企業各項業務活動的持續穩定發展，使內部控制與業務發展處于尷尬的對立面。同時，相關執行部門未第一時間將內部控制的決策落實到實際中去，并表示內部控制會削弱自身的能動性，所以實際執行效率低下。正是企業管理層忽視了內部控制的重要性，導致內部控制部門和相關執行部門無法達成一致的觀念與思想。

（三）缺乏良好的內部控制環境

首先，沒有良好的制度環境，企業現行的控制制度仍有諸多不足之處，對管理層和員工的內部控制權限劃分不清晰，致使內部控制難以有效實施。現行的監督激勵機制也不夠健全，直接削弱了內部控制的職能，對企業的生存發展起不到充分的作用。其次，有的企業只明確了財務部門的內部控制權限，將內部控制工作全權交由財務部門負責，忽視了調動其他職能部門的參與積極性。

（四）信息溝通不暢，信息披露不及時

一套健全可行的信息溝通機制同樣有利于內部控制的高效運轉，因此加強信息溝通與交流已經成為了現代企業內部控制運行中不容小覷的內容。然而實際情況卻是企業管理層忽視了和員工建立良好的信息溝通關系，長此以往，雙方之間的信息就很難達到協調一致，進而提高了各項經營費用與社會監督費用支出，嚴重阻礙了內部控制的有效實施。此外，企業現行的信息溝通機制還不夠全面，影響了各企業內部控制信息的及時有效傳遞，缺乏暢通無阻的信息溝通途徑，未定期披露信息，從而導致企業經營管理工作停滯不前。盡管有的企業針對重大事項構建了信息傳遞、信息披露流程及信息溝通機制，但在內外部因素的干擾下，制約了這些機制的正常運轉，信息溝通及披露無法準確有效地進行。

三、當前時期下現代企業加強內控的具體對策

基于如上現代企業內控的幾點問題，現提出如下幾個方面的具體對策：

（一）樹立正確的內部會計理念

當前，現代企業應通過宣傳推廣及專業培訓的方式，強化全員對內部會計控制重要性的認識，充分了解加強內部會計控制對單位發展具有的重要意義。此外，單位管理層還必須樹立正確的內部會計理念，構建完善有效的內部控制責任機制，清晰劃分各部門及人員的職責、義務，要求各部門、人員嚴格按照自身的職責權限行事，相互配合協作與制衡，共同努力推動內部會計控制的有效運行。

（二）加強內部會計控制的信息化建設

現代企業必須從自身管理特點角度出發，認真分析內部各項資源、總體目標及人員等諸多因素，構建統一的會計信息系統，加強內部會計控制的信息化建設進程，通過信息化手段研發會計軟件功能，保證會計信息系統較高的集成性，實現科學合理的內部會計控制模式，從而發揮信息化軟件在內部會計控制中的優勢作用，最終實現預期的會計控制目標及效果。

（三）提高會計人員的專業素質

具體應考慮以下幾點：首先，對現代企業會計工作者進行必要的思想政治教育，確保所有會計工作者都具備較高的思想覺悟和職業道德素質，嚴格按規章制度工作。其次，凡是有與道德準則、管理制度規定背道而馳的行為，必須給予嚴厲的懲處，以對會計工作者形成強烈的震懾作用，促使其提供真實可靠的會計信息資料。最后，構建完善的激勵機制，凡是業績突出的會計工作者都要給予一定的物質獎勵或精神獎勵，調動其工作熱情和積極性，始終按照會計法規順利完成上級下達的工作任務，為內部會計控制的順利實施提供必要的幫助，

（四）營造良好的內部控制環境

一個好的內部控制環境對內部控制的正常有序運轉具有現實意義，因此，實際中應做好以下幾點：第一，為內部控制建設提供充足的人力、物力保障，發揮管理層的指導作用，宣傳推廣內部控制在現代企業中的重要地位，激發全體員工參與內部控制制度建設的主動性。第二，營造良好的制度環境，構建完善可靠的配套政策和措施，為內部控制提供有力的制度依據，加快內部控制的建設進程。構建內部控制制度時，應充分掌握了解內部控制的理念，并根據企業內部結構及其對內部控制的要求，促進相適應的制度形成。第三，構建完善的激勵機制，在考慮物質獎勵的同時還必須注重精神獎勵，這是激勵機制的核心內容。第四，強化全體員工的素質水平，開展專業的培訓活動，以培養一批專業素質過硬的人才隊伍，保證企業經營目標的實現。第五，構建良好的企業文化，注重內部控制與企業文化、戰略規劃的有機融合。企業領導層應尊重員工、關心員工，幫助員工生活工作中遇到的疑難問題，使員工對企業產生強烈的認同感，樹立團結協作的意識。

四、結論

綜上所述，隨著社會經濟的快速發展，現代企業應將重心放在內部控制建設上，提高內部控制的實效性，對企業的經營活動提供保障。倘若企業內部控制工作效率低下，那么將不利于內部控制的順利有序建設，難以充分發揮應有的控制作用，并且還會導致企業產生不同程度的經營風險隱患。所以，現代企業發展過程中，必須深入細致分析內部控制現狀，針對問題制定有效的解決措施。