談建筑企業營運資金管理的問題與對策

孫雪亮

營運資金管理是企業管理的重要組成部分，對企業的生存和發展越來越重要，丙競爭日益激烈的建筑企業的營運資金管理重要性更是不言而喻。本文擬對建筑企業的資金管理的現狀和問題，提出資金管理的對策。

建筑企業 營運資金 對策

建筑業是我國市場經濟的重要組成部分，隨著我國城市化進程的穩步加快，在基礎設施建設的大力推動下，建筑市場的行業規模不斷擴大，成為拉動經濟快速增長的重要力量。我國的建筑行業市場化程度高，企業數量多，主要包括大型央企、大中型地方國企、民營企業等，競爭越來越激烈。本來利潤率就較低建筑企業必須通過提升企業營運資金的管理水平，提高營運資金的利用效率，才能增強企業的核心競爭力，保證企業健康穩定的發展。

建筑行業資金管理的普遍問題。

（1）營運資金使用效率低下

建筑施工企業項目分布地域廣、流動性強，跨地區施工非常普遍，成本管控一般采取項目管理的模式，要在項目所在地銀行開立一般賬戶，以滿足現場采購或發包方資金監管的需要。在建項目越多，分散的賬戶就越多，各賬戶沉淀資金的余額就越大，導致企業資金集中管控與分散占用的矛盾突出。分散的賬戶越多，信息的傳遞時間越長，越不容易及時掌握所有項目的資金變動情況，無法統籌安排，導致管理層決策不及時，資金使用效率低下。

（2）營運資金內部監督機制薄弱

我國還有很多建筑企業項目資金管理理念還很傳統，企業一把手領導和項目經理在資金管理中起著決定性的作用。并且項目人員往往身兼多職，雖然節約了人力成本，卻很容易造成不相容職務未相互分離的狀況，不但違反了企業內部控制基礎規范，也給徇私舞弊埋下了伏筆。同時，項目財務人員的專業素質和職業道德也參差不齊，給企業的資金監管帶來一定的困難。內部審計部門在建筑企業往往重視工程、材料、效益審計，對于資金監管并不到位。而且審計工作往往是事后監督，部分管理人員只重視審計結果，缺乏對整個項目的運行全過程、全方位的監督和評價，從而導致資金監管機制薄弱。

（3）應收賬款周轉緩慢

建筑企業行業競爭日益激烈，市場格局實現了由賣方市場轉向買方市場，許多建筑企業為了搶占、擴大市場份額，實現規模擴張，通過低價中標或者墊資施工的方式來承接項目，不僅加重了企業的資金負擔，而且降低了效益，從而進步一導致企業的營運資金緊張。建筑企業普遍應收賬款規模大、賬齡長、集中度高，增長過快就會影響企業的資金周轉，單個項目或者一筆應收賬款出現問題就會發生連鎖反應，導致企業整體財務狀況惡化。

建筑行業營運資金管理對策

（1）強化營運資金管理意識

管理的核心是管人，強化建筑施工企業員工資金管理意識是做好資金管理工作的前提。企業的發展是全體員工推動的結果，也只有企業的發展才能使員工體現個人價值。建筑企業必須要把資金管理的意識逐級傳遞下去，落實到每個人身上，讓全體員工努力共同推動資金管理的發展，讓資金管理真正的為企業服務。建筑企業必須肯定資金管理對企業存在和發展的重要作用，才能更好的調動全體員工的積極性，自覺地配合管理資金管理工作，履行企業資金管理制度。

（2）加強應收賬款管理

雖然我國的建筑企業在投標時的話語權不夠，但也不能夠盲目地通過低價、墊資等手段競標，相反，更應該注重工程項目可能面臨的風險。因此，建筑企業在投標之前應組織投標委員會或類似機構對項目進行詳細的風險評估，客觀分析建設單位的資信能力和財務狀況，從源頭上杜絕產生壞賬的可能眭；在合同的簽訂時，凡是涉及到計量時間、方式和結算的違約條款，應當權責明確，盡量避免經濟糾紛；在項目的施工過程中，也要及時對項目進行動態的監督和監控，變更、增減工程量、材差調整要督促建設單位及時辦理結算和資料確認，確保工程價款能夠按照合同條款及時的收回。建筑企業還應建立專職催收清欠部門或者工作小組，完善催收清欠制度，建立和完善激勵機制，調動員工的積極性，確保工程質保金及時回籠。

（3）建立合理的預算體系、健全的資金管理制度

針對建筑施工企業的資金管理特點和存在問題，應該加強資金預算管理。建筑施工企業實施全面的預算管理，工程項目的預算管理是基礎和關鍵，將過去相似項目的成功預算作為標桿，通過對計劃年度可能發生的一些重要事件進行深入分析，能夠大大提高本年度項目預算的科學性和合理性。項目預算的重點是要根據生產預算做好季度、月度資金預算，并嚴格執行，狠抓落實，確保預算的附性原則。同時建立并完善資金管理制度，加強資金收支的跟蹤和監控，要重點把握資金收入和支出的兩個環節，充分發揮內部審計監察部門的監督作用，確保收款的及時性和付款手續的完備性。

（4）加強信息化管理水平的提升

為了提升資金管理效果和效率，通過財務管理信息系統來轉變傳統的資金管理思路是行之有效的手段。建筑企業可以模通過財務信息系統中的資金模塊模擬建立企業內部銀行或資金中心，能有效化解資金分散點多、調劑能力差、信息不對稱等管理風險，提高營運資金使用效率。通過信息化建設實現及時獲取資金使用過程中的準確信息，及時發現問題并制定相應措施，只有不斷提高資金管理的信息化水平才能確保施工企業在現代化的市場競爭中隨機應變，提升企業管理質量。

總而言之，建筑企業對營運資金進行管理的過程當中，應該充分結合企業的實際情況，制定科學、合理、有效的資金管理規章制度，認真研究目前資金管理的所存在的問題，并及時提出相應的解決措施，從而更好地促進企業可持續發展。

[1]熊健.建筑企業資金管理存在的問題及對策[J].建筑與預算，2014（07）.

[2]劉玉紅.淺析建筑施工企業資金管理[J].中國集體經濟，2015（08）.

[3]劉兆陽.淺析如何加強建筑施工企業資金管理[J].金融經濟，2013（04）.