談建筑企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題與對(duì)策

孫雪亮

營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展越來(lái)越重要，丙競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的建筑企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理重要性更是不言而喻。本文擬對(duì)建筑企業(yè)的資金管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題，提出資金管理的對(duì)策。

建筑企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金 對(duì)策

建筑業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的穩(wěn)步加快，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的大力推動(dòng)下，建筑市場(chǎng)的行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的重要力量。我國(guó)的建筑行業(yè)市場(chǎng)化程度高，企業(yè)數(shù)量多，主要包括大型央企、大中型地方國(guó)企、民營(yíng)企業(yè)等，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。本來(lái)利潤(rùn)率就較低建筑企業(yè)必須通過(guò)提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理水平，提高營(yíng)運(yùn)資金的利用效率，才能增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

建筑行業(yè)資金管理的普遍問(wèn)題。

（1）營(yíng)運(yùn)資金使用效率低下

建筑施工企業(yè)項(xiàng)目分布地域廣、流動(dòng)性強(qiáng)，跨地區(qū)施工非常普遍，成本管控一般采取項(xiàng)目管理的模式，要在項(xiàng)目所在地銀行開(kāi)立一般賬戶，以滿足現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)或發(fā)包方資金監(jiān)管的需要。在建項(xiàng)目越多，分散的賬戶就越多，各賬戶沉淀資金的余額就越大，導(dǎo)致企業(yè)資金集中管控與分散占用的矛盾突出。分散的賬戶越多，信息的傳遞時(shí)間越長(zhǎng)，越不容易及時(shí)掌握所有項(xiàng)目的資金變動(dòng)情況，無(wú)法統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致管理層決策不及時(shí)，資金使用效率低下。

（2）營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制薄弱

我國(guó)還有很多建筑企業(yè)項(xiàng)目資金管理理念還很傳統(tǒng)，企業(yè)一把手領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目經(jīng)理在資金管理中起著決定性的作用。并且項(xiàng)目人員往往身兼多職，雖然節(jié)約了人力成本，卻很容易造成不相容職務(wù)未相互分離的狀況，不但違反了企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范，也給徇私舞弊埋下了伏筆。同時(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德也參差不齊，給企業(yè)的資金監(jiān)管帶來(lái)一定的困難。內(nèi)部審計(jì)部門在建筑企業(yè)往往重視工程、材料、效益審計(jì)，對(duì)于資金監(jiān)管并不到位。而且審計(jì)工作往往是事后監(jiān)督，部分管理人員只重視審計(jì)結(jié)果，缺乏對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，從而導(dǎo)致資金監(jiān)管機(jī)制薄弱。

（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

建筑企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)格局實(shí)現(xiàn)了由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)向買方市場(chǎng)，許多建筑企業(yè)為了搶占、擴(kuò)大市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張，通過(guò)低價(jià)中標(biāo)或者墊資施工的方式來(lái)承接項(xiàng)目，不僅加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，而且降低了效益，從而進(jìn)步一導(dǎo)致企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金緊張。建筑企業(yè)普遍應(yīng)收賬款規(guī)模大、賬齡長(zhǎng)、集中度高，增長(zhǎng)過(guò)快就會(huì)影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，單個(gè)項(xiàng)目或者一筆應(yīng)收賬款出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)發(fā)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況惡化。

建筑行業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)策

（1）強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)

管理的核心是管人，強(qiáng)化建筑施工企業(yè)員工資金管理意識(shí)是做好資金管理工作的前提。企業(yè)的發(fā)展是全體員工推動(dòng)的結(jié)果，也只有企業(yè)的發(fā)展才能使員工體現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。建筑企業(yè)必須要把資金管理的意識(shí)逐級(jí)傳遞下去，落實(shí)到每個(gè)人身上，讓全體員工努力共同推動(dòng)資金管理的發(fā)展，讓資金管理真正的為企業(yè)服務(wù)。建筑企業(yè)必須肯定資金管理對(duì)企業(yè)存在和發(fā)展的重要作用，才能更好的調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，自覺(jué)地配合管理資金管理工作，履行企業(yè)資金管理制度。

（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

雖然我國(guó)的建筑企業(yè)在投標(biāo)時(shí)的話語(yǔ)權(quán)不夠，但也不能夠盲目地通過(guò)低價(jià)、墊資等手段競(jìng)標(biāo)，相反，更應(yīng)該注重工程項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑企業(yè)在投標(biāo)之前應(yīng)組織投標(biāo)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，客觀分析建設(shè)單位的資信能力和財(cái)務(wù)狀況，從源頭上杜絕產(chǎn)生壞賬的可能眭；在合同的簽訂時(shí)，凡是涉及到計(jì)量時(shí)間、方式和結(jié)算的違約條款，應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)明確，盡量避免經(jīng)濟(jì)糾紛；在項(xiàng)目的施工過(guò)程中，也要及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和監(jiān)控，變更、增減工程量、材差調(diào)整要督促建設(shè)單位及時(shí)辦理結(jié)算和資料確認(rèn)，確保工程價(jià)款能夠按照合同條款及時(shí)的收回。建筑企業(yè)還應(yīng)建立專職催收清欠部門或者工作小組，完善催收清欠制度，建立和完善激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性，確保工程質(zhì)保金及時(shí)回籠。

（3）建立合理的預(yù)算體系、健全的資金管理制度

針對(duì)建筑施工企業(yè)的資金管理特點(diǎn)和存在問(wèn)題，應(yīng)該加強(qiáng)資金預(yù)算管理。建筑施工企業(yè)實(shí)施全面的預(yù)算管理，工程項(xiàng)目的預(yù)算管理是基礎(chǔ)和關(guān)鍵，將過(guò)去相似項(xiàng)目的成功預(yù)算作為標(biāo)桿，通過(guò)對(duì)計(jì)劃年度可能發(fā)生的一些重要事件進(jìn)行深入分析，能夠大大提高本年度項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。項(xiàng)目預(yù)算的重點(diǎn)是要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算做好季度、月度資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，狠抓落實(shí)，確保預(yù)算的附性原則。同時(shí)建立并完善資金管理制度，加強(qiáng)資金收支的跟蹤和監(jiān)控，要重點(diǎn)把握資金收入和支出的兩個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，確保收款的及時(shí)性和付款手續(xù)的完備性。

（4）加強(qiáng)信息化管理水平的提升

為了提升資金管理效果和效率，通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)來(lái)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理思路是行之有效的手段。建筑企業(yè)可以模通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的資金模塊模擬建立企業(yè)內(nèi)部銀行或資金中心，能有效化解資金分散點(diǎn)多、調(diào)劑能力差、信息不對(duì)稱等管理風(fēng)險(xiǎn)，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。通過(guò)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)及時(shí)獲取資金使用過(guò)程中的準(zhǔn)確信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并制定相應(yīng)措施，只有不斷提高資金管理的信息化水平才能確保施工企業(yè)在現(xiàn)代化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中隨機(jī)應(yīng)變，提升企業(yè)管理質(zhì)量。

總而言之，建筑企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定科學(xué)、合理、有效的資金管理規(guī)章制度，認(rèn)真研究目前資金管理的所存在的問(wèn)題，并及時(shí)提出相應(yīng)的解決措施，從而更好地促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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