職業年金賬戶管理系統建設研究

農諾

職業年金在我國的初步建立預示著養老金“雙軌制”成為過去，統一多層次的養老保險體系獲得進一步發展。但是職業年金在實際運行中因本身制度缺陷加上外部實施環境尚不成熟等原因帶來的種種問題也隨之顯現，阻礙著職業年金的長遠發展。基于此，本文主要對職業年金賬戶管理系統建設進行分析探討。

職業年金賬戶

管理系統 建設研究

前言

在老齡化不斷加劇、養老成本高的社會環境下，確立職業年金制度是推動我國養老保險體系進一步發展的應有之義。但是，在具體實施過程中因制度本身缺陷和外部實施環境尚不成熟等原因，使得職業年金在推行落實方面仍面臨諸多問題和挑戰。在此背景下，科學分析現有問題并適時提出完善建議是當務之急。

代理人核心職責

根據職業年金業務的特點，代理人的職責主要分為四個部分：

（1）簽訂受托管理合同

負責選定受托人，代理委托人與受托人簽訂職業年金計劃受托管理合同。

（2）繳費資金歸集

負責制定資金歸集政策，開立資金歸集賬戶，逐級歸集繳費資金，對繳費賬戶建賬管理，完成繳費資金賬實匹配確認，繳費資金歸集賬戶與受托賬戶的資金劃轉，資金歸集賬戶的監督審查。

（3）職業年金賬戶管理

承擔職業年金賬戶管理職責，具體包括記錄單位、個人繳費，記錄基金投資權益，核定個人待遇，根據估值信息進行會計核算。

（4）信息披露

定期向受托人提供賬戶管理信息，向單位披露職業年金管理信息，向個人提供個人年金賬戶查詢，向監管機構提供相關報告。

各省社保機構關注的重點問題

（1）各級社保機構應根據運作模式考慮人員配置和崗位設置。

首先我行建議職業年金賬戶管理業務設置三個崗位，分別是業務主管崗、業務復核崗、業務處理崗，業務主管負責業務流程制定、對外協調及日常運作的總體監督，業務復核崗和業務處理崗主要承擔業務日常處理工作，業務日常運營采用雙崗雙人制，一方面可避免業務差錯另一方面避免人為操作風險。

其次職業年金繳費資金歸集工作我行建議設置兩個崗位，資金歸集的職責應包含歸集、匹配、劃轉、核算等職責，參照財務管理制度的要求每級歸集賬戶應設立兩個崗位，并適當分配職責保證資金安全。

（2）各省人社廳在系統開發中常見的一些問題

目前部分省市的賬戶管理系統采用的是基本養老系統和職業年金系統相融合的模式，這種系統構架的優勢是對原有社保體系的改動小，能夠通過增減功能模塊的方式較為快速的完成系統開發，但這種通過給現有功能打補丁的方式建立的系統也有局限性，一是后續功能開發必須兼顧現有系統模塊，系統的后期拓展能力和穩定性相對較差；二是功能界面分散，系統功能一部分部署在公共系統中，一部分部署于專用系統，因此會造成業務后期操作難度加大；三是兩部分系統不能兼顧，造成業務混淆，如安徽省系統構架中公共功能部分的繳費申請業務包含了個人退收和差額補退業務，這兩種業務根據描述應屬于職業年金贖回支付類業務，其出具的指令應為支付指令和支付明細，與所屬的繳費業務類型完全相反。

如果能夠單獨建立職業年金賬戶管理系統在功能實現和流程對接上會更為順暢，單獨建立職業年金系統可通過中間庫共享數據的方式與基本養老系統對接。如果不能單獨建立，應該考慮實際業務性質和操作便捷性設置功能節點。

（3）職業年金系統如何滿足信息披露需求。

信息披露包含兩部分，一部分是管理人之間信息交互中的數據交換和報告披露，另一部分是對受益人提供的權益查詢。管理人之間的信息交互和報告披露可通過數據接口實現，在提高披露便捷性的同時，還可以降低操作人員的業務處理難度。受益人的權益查詢可以通過建立網站、手機、微信、自助終端等渠道，為受益人提供實時的業務查詢，盡量避免采用紙質對賬單等實體查詢，實體查詢方式一方面處理難度極大，另一方面數據內容滯后。

（4）通過系統監督管理功能模塊，完善職業年金業務風險防控。

企業年金的風險控制流程和投資監督體系已經非常完善，因此企業年金運作中的投資監督經驗具有較高的參考性，職業年金可以以此為借鑒開發具有針對性的職業年金風險監督模塊。職業年金可以通過建立事前預警、事中控制、事后監督的完整體系實現對投資風險防范、操作風險控制、資金管理監督等多方面的綜合管理。

（5）系統的開發中應注意的重點問題。

我們認為職業年金系統開發的主要問題在于虛賬處理和業務邏輯互斥方面。具體表現為：

1.職業年金中虛賬的存在造成各業務環節都要考慮兩種記賬方式的實現，一方面實賬部分采用份額法另一方面虛賬部分采用金額法，兩部分資金的記賬思路和處理方式完全不同。

2.虛賬計息的方式和周期會造成實際支付時權益的差別，因此對計息周期和計息方式的設置應加以關注。

3.職業年金收益人進行待遇領取時會同時涉及多種業務，因此支付環節的設置應綜合考慮各種因素影響，如虛賬計息周期、虛賬到賬時間、支付時是否允許虛賬存在、支付開始后是否允許繳費、支付方式對稅的影響等。

4.人員轉移涉及到的虛賬處理，各省人社廳有一定的政策權限，因此制定相關流程前應先明確省內政策原則。

（6）賬戶管理系統與受托人、托管人、投管人等角色涉及的接口開發。

建議各管理人之間建立一對一數據接口，社保機構作為賬戶管理人應側重與受托人和托管人的接口開發，首先受托人作為業務指令的中間環節，數據接口應包含劃款、收賬.估值等一系列的電子數據對接。其次職業年金中普遍存在支付壓力較大的情況，因此社保機構建立與托管人的支付劃賬接口尤為重要，這既包含了支付指令和支付明細的對接，也應包含失敗數據的二次分發和匯總，便于二次支付業務的完成。

（7）職業年金業務流程安排建議。

職業年金整體流程分為計劃建立階段和計劃運作階段，在計劃建立階段我們建議采用一個虛擬計劃和一個虛擬組合的模式建賬，這種建賬的方式一方面便于統一收益率核算，另一方面可以降低建賬和運作難度。在計劃運作階段建議對虛賬運作環節要特別關注，首先在繳費業務中可能存在虛賬做實資金不能在繳費截止日前到賬，造成成交業務處理停滯，從而延遲整體業務運作；其次在支付階段人員的待遇支付＼轉移需要進行虛賬計息、虛賬做實、支付申請＼轉移申請等一系列業務才能最終完成，因此是否在一個周期完成上述所有業務需要配合省內財政資金能力和業務互斥統一安排。此外，待遇支付應考慮到不同人員不同業務情景，例如是否有老人、中人的支付方案，上述人員是否納入職業年金統一規則；最后我們建議提前評估待遇支付人員數量和資金規模，提前做好支付預案，避免運作后頻繁出現巨贖回的情況。

（8）虛賬計息和虛賬做實應注意的問題

支付/轉出前應第一步完成臨時性計息，代理人根據虛賬最終余額向財政申請資金；第二步代理人應等財政做實資金到賬的當月提交做實申請和支付申請。

注：1.完成計息后，做實資金到賬前，虛賬不再計息。

2.代理人在做實資金到賬前不能提交做實和支付申請，避免造成成交業務停滯。

3.可將計息周期調整為月，從而避免支付前計息工作從而縮短運作周期，但需提前考慮復利的影響。

（9）估值日的確定

建議估值日設置參考支付和繳費業務的需要，如果每月底進行待遇支付，則應以待遇支付日為起點減去各管理人業務處理周期來確定，同時考慮是否與繳費到賬日是否沖突。

（10）統一收益率模式下估值處理的時間安排

統一收益率運作模式下，代理人賬管系統于T+3日收到估值，T+4日要完成成交出具相關報告，業務時間緊張，建議統一收益率計算和審核方提前1-2個工作日完成統一估值確認。

（11）機關寶和賬管系統數據的對接問題

社保中心機關寶和賬管系統接口應能夠實現數據不落地直接對接，且為雙向交互，便于賬管讀取業務申請數據和代理人實時查詢虛賬余額、業務報告等信息。

（12）歸集戶利息處理方式

歸集戶利息進入受托戶時應按每個人資金實際沉淀產生的收益計入個人賬戶，但實際運營中難以實現將利息資金分割并通過記賬投資的流程計人個人賬戶，因此代理人可約定由其中一個計劃定期將利息收入納入估值核算，直接估增估值進行分配，從而兼顧公平性和可操作性。

（13）可借助商業銀行專業運作經驗開展職業年金賬戶管理系統建設

首先，商業銀行作為企業年金賬戶管理的主要機構可針對職業年金賬戶管理特點單獨開發職業年金賬戶管理系統供社保機構參照使用，能夠有效解決職業年金運作中統一收益率設置、虛賬建立、虛賬計息、虛賬做實等問題。其次，商業銀行針對企業年金待遇支付、人員轉移等環節的大數據量處理工作有著成熟的經驗，可以為社保經辦機構提供完整的賬管一一受托一一托管的交互對接方案。最后，中國農業銀行等大型商業銀行已經深入的參與到廣東、貴州、浙江等省的職業年金賬戶管理咨詢和業務流程設計工作當中。

結語

職業年金落地實施迫在眉睫，相關單位應該重視在實施職業年金過程中所暴露出的問題，積極應對。職業年金賬戶管理系統作為職業年金運作中重要的一環，應受到各省社保機構和職業年金管理委員會的高度重視，穩妥有效的推進賬戶管理系統建設工作，可以促進職業年金實現健康、平穩的發展，為職工創造更多的福利。