基于集團財務共享資金管理研究

徐竹財

隨著網絡信息技術不斷進步，人們迎來大數據時代，企業財務管理的集約化程度越來越高，財務共享對集團的發展越來越重要。本文將基于集團財務共享對資金管理的作用，研究加強集團財務共享資金管理的策略，促進集團在財務共享模式下提高資金管理水平。

集團 財務共享 資金管理

當今時代，經濟的信息化與全球化發展進程越來越快，集團已經成為發展經濟不可或缺的力量。而在商業競爭愈加激烈的形勢下，資金如同集團的血液，是集團發展的關鍵。雖然目前很多集團都建立財務共享服務中心，但資金管理模式缺乏創新性，尚未統一資金調配標準，并且制度建設不完善，風險管控不足，影響集團運作，如何基于財務共享加強集團資金管理就成為一項重要課題，亟待研究。

集團財務共享對資金管理的作用

財務共享是最近幾年流行的一種會計與報告業務管理方式，很多集團都將這種新的財務模式應用于資金管理，在信息流暢的形勢下對財務流程加以更新，創新資金管理模式，預防業務分裂、垂直管理給集團造成的問題，提高管理質量。具體而言，集團財務共享對資金管理的作用主要體現在三個方面：一是財務共享有助于提高集團資金管理工作效率，統一規范集團收支，成功消除下級單位資金沉淀，提高集團對資金的統一調配與管控能力，減少財務費用，同時更新支付方式，形成統一預算和兩級審核的集團支出管理模式，進一步明確分級審核的項目與權限；二是財務共享有助于保證集團資金管理的安全性，通過財務共享規范集團賬戶管理，統一管理集團資金，減少銀行賬戶與下級單位支付環節，并且在集團內部往來科目下設各單位明細科目，定期及時對賬，實時對比賬戶的賬面余額、銀行余額，實時動態監控交易過程，強化資金風險防控；三是財務共享有助于提高集團資金管理水平，由集團管理人員基于財務共享中心平臺監控資金存量，預測下級單位的月度、季度、年度資金收支，在集團靈活調配資金，提高資金集中管理水平。

基于集團財務共享加強資金管理的策略建議

（1）堅持創新集團資金管理模式

集團在資金流充足的情況下應堅持創新財務共享資金管理模式，尋求新的資金管理突破口。如在當今的網絡信息時代，集團可基于互聯網商務平臺，整合同行業企業、互聯網企業的資源，構建戰略聯盟，加快資金回籠速度，平衡現金的流動性、收益性、風險性，做到資金流、信息流與物流三流合一，通過整合資金流、信息流，從供應鏈上下游獲取數據與信息，解決信息不對稱的問題；整合資金流、物流，支撐商務平臺，提高集團經營效益。集團還可適當延伸供應鏈金融，如為上游供應商提供電子倉單質押、保理服務，為下游客戶提供抵押貸款、融資租賃、信用貸款以及P2P點對點貸款等，發揮集團資金優勢，促使資金流創造更大價值。

集團也可實施多元化投資，通過投資活動提高資金流動性，把資金盤活。尤其是大中型集團，客戶基數較大，具備一般金融機構很難獲取的用戶信息與數據，可利用該優勢開拓資本來源，更合理地配置資本。如集團可對金融機構控股，將企業、個體及社會組織等作為主要客戶，形成發展特色，通過大數據對客戶綜合價值進行全面分析，據此結合交叉銷售等模式建立集團多元化營銷渠道，在產融結合中創造新的價值。

（2）統一制定集團資金調配標準

集團財務共享中心應注意規范調配資金的統一標準，避免集團的一些成員單位應收賬款過多，減少能是否能回收的問題的風險，同時預防一些成員單位堆積過多存貨或原材料，提高資金流動性。通過規范各下級單位的資金調配要求，實現對資金的科學管理。如集團要注意規范收支關系，要求各下級單位嚴格遵守由收入額確定支出額的要求，確認收入進入各個下級單位的賬戶之后才能將資金支出，財務共享中心在事前不負責墊資，只要與資金使用流程相符，各個下級單位就可自己分配獨立賬戶小額流動資金。

集團還應規范內部款項借貸標準，由財務共享中心通過內部審計明確各個下級單位信用等級以及企業資質，如果某下級單位急需資金，但短期內無法從外界獲得貸款，就可向財務共享中心或其他下級單位借款，統一規定集團內部利率是銀行利率；規范集團預算分配標準，由財務共享中心于每月末基于財務標準統一制定預算分配準則、資金分配準則，規劃下月資金預算分配情況，在經過審批之后統一打人各個下級單位的賬戶。

（3）通過制度建設強化風險管控

集團實行財務共享，集中統一管理資金，隨之而來的是集中風險，提高形成更大風險的可能性，因而加強資金風險管控至關重要。這就需要集團完善內部框架，完善內部制度建設，確保財務共享中心集中資金。如集團要完善制度建設，使用資金要有詳細條文規定，強化統籌兼顧，完善集團資金使用方案，加大對資金管理的監控，嚴格執行預算，每一個下級單位必須嚴格執行財務共享中心提出的資金管理要求，加大監管力度，促進資金管理的規范化，防范資金風險。

集團如果涉及外幣業務，財務共享中心還應關注匯率的變動，對資金管理風險建立預警機制，提前發現并有效應對各種各樣的風險。通過關注金融動態，對金融政策、市場動態行情、周圍金融環境等加以分析，用好各種能規避風險的金融工具，促進人民幣境外結算等，盡可能減少人民幣匯兌損失。對于集團經營性資金，應提高預算能力，監管各個下級單位的預算與資金支出情況，規范管理資金，降低風險；提高預算科學性，加大執行力度，優化集團投資，避免盲目；針對籌融資，也要加大預算制定力度，加入評審機制，使集團籌融資更優質，降低負債率，從而減少風險，防止超額融資，降低資金成本。

結語

資金是集團發展的決定性因素，財務共享則是集團在新時代依法理財、促進財務轉型的有效手段，需要集團在實踐中堅持創新資金管理模式，統一制定資金調配標準，通過制度建設強化資金風險防控，從而基于財務共享加強資金管理，提高工作效率，保證資金安全，不斷提升財務共享資金管理水平，為集團在激烈市場競爭中的生存與發展提供可靠支撐。

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