企業表外融資的財務問題

茍順朝

任何時代的發展中，企業都是社會經濟的支撐和中流砥柱，只有企業獲得健康穩定的發展環境，才能促逡國泰民安的良好生活秩序的實現。企業的融資方式中存在表外融資的形式，目前很多企業都已經采用該融資方式，但是隨之而來也產生了企業財務作弊現象和企業較高的融資風險問題。因此本文以企業表外融資財務問題為切入點，對于企業表外融資的問題展開討論，并根據已有的問題針對惶提出了相關的解決措施，以供參考。

企業 表外融資

財務問題 解決措施

關于企業表外融資的問題最先開始爆發于十九世紀的美國安然公司，這一問題隨后衍生出了社會對于資本市場的信任危機。我國的企業表外融資問題產生較晚，由于中國至1978年才堅持改革開放，市場經濟在如今四十年的發展中我國的企業進入了高負債率的發展階段后，企業表外融資問題逐漸顯現出來。目前企業的表外融資現象在中小企業中表現的最為嚴重。因此如何解決表外融資帶來的問題，為企業發展營造安全的、高效的金融和財務環境是當前急需解決的根本問題。

關于企業表外融資的財務問題概況

（1）關于企業表外融資缺少認識的現狀

對于企業表外融資缺少足夠的認識是企業表外融資的首要問題，并且很多企業的管理高層對于表外融資的概念也始終處于模糊不清的狀態。因此疏于對企業表外融資的控制和管理便不足為奇。很多中小企業的管理者甚至沒有聽過企業表外融資的說法。相關的部門曾經利用業界的會議做過相關的調查，其中98%的人員不了解企業表外融資的說法和狀況，只有1%的人認為企業表外融資會影響到企業的財務管理和經營狀況。由于缺少對企業表外融資的充分認識，便會出現盲目的效仿和借鑒，進而無法采用正確的方法控制企業，當企業的資金鏈條斷裂便會使企業陷入經營癱瘓甚至是倒閉的困境。

（2）不完善的會計準則及法律法規

企業表外融資也是會發生不斷地變化的，隨著國內金融環境的瞬息萬變，企業表外融資的方式也逐漸出現了多元化，因此原有的企業會計準則和法律法規需要針對現有的情況適時更新，在原有的法律法規無法約束現有的財務活動時，企業的融資和財務便會出現很多問題。原有的法規與現行經濟環境之間的漏洞也會變成企業的管理層違法亂紀的便利條件，所以很多企業在表外融資的過程中出現了賬目造假，使得企業的信息失真直接導致領導做出了事物的決策，將企業帶人了高風險的經營困境。

（3）企業缺少對于表外融資的監控力度

缺少對于企業的表外融資監控主要表現在兩個方面：第一是企業來自于外部的監控力度較弱，一般情況下外部監督是指政府監督；第二是企業內部的自身管控能力不足。目前多樣化的企業表外融資現狀給企業的賬目核對帶來了重重困難，其中租賃過程中很多企業未來規避國家的租賃條款要求，在合同或者協議中刻意規避，這樣很多時候企業虛構的利潤可能會引起偷稅漏稅甚至是較大的經營風險，卻不能被政府和監管部門發現。很多時候都是企業的高層授意財務及相關人員采用特殊手段進行表外融資，對財務和資產的管理缺失監控，直接導致國有資產的流失和損失。

關于企業表外融資問題解決對策的研究和探討

（1）大力提高企業表外融資的內部認識

第一，加強國內大中小各類型企業高層領導關于表外融資的認識和教育，相關的政府和監管部門要定期舉行企業表外融資的監管培訓班，針對企業的領導以及當地的企業家進行企業表外融資相關知識的培訓，目的在于要幫助所有的企業領導提高對于企業表外融資的產生、發展以及后果的認識。在加強相關領導對于企業表外融資培訓時，也要加強企業內部的財務工作者和金融工作者的表外融資學習。定期選送優秀的人員前往表外融資為培訓主題的培訓班學習，逐步提升對企業表外融資的相關理念的認識和業務控制能力。最后為了奠定企業堅實的運營接觸，也可以在企業內部定期舉辦相關的征文或者知識競答活動，這樣企業表外融資的概念會隨著培訓和活動的舉行漸漸深入人心，最終提高企業全員對于表外融資的認識。

（2）相關的會計準則和法律法規一定要加強和完善

當前我國的經濟正處于飛速發展的階段，很多新興的產業正處于高度發展之中，全國各地的中小企業數量與日俱增，因此企業的表外融資問題也出現了很多問題。第一，近幾年政府的財務部門和相關的監管部門也對企業的表外融資給與了高度的重視，并做好了積極準備將企業的表外融資納入法律法規的控制和制定范圍內。相關部門已經根據市場的發展在積極完善新的會計準則制定工作；第二，政府部門應該加強當地的立法工作，從法律法規的管理方面加強對當地企業表外融資的監管力度，只有積極引導企業合理和科學的定位表外融資，才能督促企業對表外融資的正確引用；第三，加強企業內部相應規章制度的建立，明確規定表外融資的使用目的、條件以及細節，并且在企業內部積極建立相應的監督體制和獎罰制度，最終提高企業財務管理的可靠性，奠定企業發展的良好基礎。

（3）企業表外融資的應用需要加大監管力度

加大企業表外融資的監管力度主要是從政府人手，具體可以從以下幾個方面采取措施：一是，當地政府要確保成立監管的組織機構，設立針對企業表外融資的監管和檢查工作小組，通過不定期或者定期的對當地企業的表外融資問題給予監督和檢查，并且也要指派財務部門加強企業的財務報表檢查和審核。如果發現存在問題的企業就要依靠政府制定的獎懲措施，對其責令整改或者停業整頓。二是，政府不僅要積極加強對企業的表外融資的監管和控制，還要積極利用有效途徑加強宣傳、引導和教育，這樣通過宣傳有利于提高表外融資的責任認識，逐步提高合資單位、企業所有者等相關機構在表外融資過程中自身約束能力；三是，專門成立監管企業表外融資的工作小組，這樣有利于其對企業表外融資的全過程實施監控，一旦發現企業表外融資出現了與企業利益相悖或者存在錯誤的情況，便要積極地引導企業在表外融資過程中及時制定糾錯方案，最終幫助企業實現企業利益的最大化。只有不斷的加強企業的外部監控力度，并且幫助企業積極建立完善、科學的監控體系，才能將企業在表外融資過程中出現的問題扼殺在萌芽之中，從根本上堅決杜絕金融犯罪的行為出現在企業內部之中，給企業的經營帶來不必要的風險和阻礙。

結語

一個國家經濟發展的保障來自于企業的穩定發展，因此我國必須加強企業表外融資的研究、監管和控制。適時做好企業表外融資問題的調查，針對現有的問題不斷推動企業金融和財務管理制度的監理。政府要在為企業服務的過程中不斷加強與企業的對話及溝通，只有社會團結一致面對企業的表外融資問題，才能從根本上樹立正確利用企業表外融資的理念，通過確立一系列的科學的會計準則和企業表外融資的管理制度，最終為企業帶來巨大的利潤，促進社會的穩健發展。

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