現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險問題及其對策研究

王保杰

[摘 要]當(dāng)今社會，隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，各個企業(yè)不僅僅局限于自身的經(jīng)營范圍，而是轉(zhuǎn)向多個領(lǐng)域進(jìn)行投資進(jìn)而擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的范圍，以期獲得更多的利益收入。企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)水平的同時往往會面臨比較現(xiàn)實(shí)的一個問題：那就是資金問題。企業(yè)由于經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要并不會將企業(yè)所有的資金均進(jìn)行投資，而是通過吸引投資者或者是借債等方式從而獲得所需資金，當(dāng)企業(yè)對外負(fù)債的時候就會面臨各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險問題，所以企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大的過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險是時刻圍繞的企業(yè)的，企業(yè)一旦爆發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)那企業(yè)的發(fā)展就會受到阻礙，如何避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)是每個企業(yè)需要亟需解決的問題。本文主要介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀以及形成的原因，最后針對形成原因提出可供企業(yè)實(shí)施的建議措施。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險；形成原因；對策研究

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，各個企業(yè)在良好宏觀環(huán)境的影響下發(fā)展水平越來越快，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)利潤最大化，不能僅僅滿足于當(dāng)前所取得的成績，要想在市場競爭中占據(jù)有利的地位，企業(yè)只有不斷擴(kuò)大生產(chǎn)水平，實(shí)現(xiàn)更大的利益。而往往在企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的各個環(huán)節(jié)均會存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險，一旦沒有及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險，公司就有可能會受到嚴(yán)重的創(chuàng)傷，所以企業(yè)對財(cái)務(wù)的管理是必要的，只有認(rèn)清了財(cái)務(wù)風(fēng)險，才能減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險的概念及其財(cái)務(wù)管理的必要性

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險是存在于企業(yè)負(fù)債融資過程中的，企業(yè)負(fù)債越多則面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險越大，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在，可能會使企業(yè)的發(fā)展方向與原來的目標(biāo)發(fā)生偏差，最終會在一定程度上阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)發(fā)展中的每個環(huán)節(jié)均會有財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在，一旦企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)則公司的經(jīng)濟(jì)就會遭受到嚴(yán)重的損失，更有甚者會面臨破產(chǎn)。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的必要性

企業(yè)的經(jīng)營過程中都會涉及四個經(jīng)濟(jì)活動：籌資活動、融資活動、投資活動以及利潤分配等。在這四種經(jīng)濟(jì)活動中都會有財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在，又因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境時刻是變化的，企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)就會擴(kuò)大生產(chǎn)進(jìn)行投資，投資利益大的往往面臨的風(fēng)險就比較大，投資中的風(fēng)險與收益是并存的，收益大風(fēng)險就大，收益小則風(fēng)險相對就小，所以企業(yè)在進(jìn)行投資的時刻要權(quán)衡利弊，不能一味地追求收益的最大化。一個企業(yè)如果想長久穩(wěn)定的發(fā)展，就需要時刻關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，并且企業(yè)要有嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)的高層人員以及財(cái)務(wù)人員在經(jīng)濟(jì)活動中要嚴(yán)格按照企業(yè)的制度開展活動，切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理意識以及加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的培訓(xùn)，一旦企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)，管理人員及財(cái)務(wù)人員才能從容不迫地處理。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析

2.1 財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險意識不到位

在我國經(jīng)濟(jì)水平不斷提高的前提下，各個企業(yè)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展也不斷在擴(kuò)大自身的規(guī)模，企業(yè)發(fā)展中會涉及各種各樣的經(jīng)濟(jì)活動，在經(jīng)濟(jì)活動中均會存在財(cái)務(wù)活動，而在各類復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動中均隱藏著財(cái)務(wù)風(fēng)險，財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)后如果企業(yè)沒有及時發(fā)現(xiàn)則往往會造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，一旦出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)企業(yè)的發(fā)展就會受到嚴(yán)重的影響，更有甚者會面臨破產(chǎn)。而在如今的企業(yè)中，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員還沒有完全意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在，往往是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī)后才實(shí)施相應(yīng)的解決措施，而此時企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)在一定程度上遭到了一定的損失，所以財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識不到位是一個主要的因素。

2.2 缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)

企業(yè)在不斷擴(kuò)大規(guī)模的時候，往往考慮的是如何實(shí)現(xiàn)最大的利益，而對于時刻會出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險沒有制定相關(guān)的預(yù)警機(jī)制，企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制主要包括兩個方面：首先是企業(yè)的相關(guān)人員沒有時刻關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行整理，另外由于對財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識不足或者是由于自身技術(shù)的局限沒有及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在，所以對于隨時可能會發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險沒有采取有效措施，致使企業(yè)在財(cái)務(wù)危機(jī)中受到嚴(yán)重?fù)p失；其次是財(cái)務(wù)人員沒有做好日常財(cái)務(wù)風(fēng)險的預(yù)測與評估，財(cái)務(wù)人員對于財(cái)務(wù)活動中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)沒有進(jìn)行風(fēng)險的評估，或者是對于財(cái)務(wù)活動中出現(xiàn)的比較小的風(fēng)險沒有引起重視，沒有做好預(yù)防措施，致使企業(yè)受到了本可避免的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃不合理

企業(yè)在擴(kuò)大投資的時候，往往會面臨兩個選擇：第一收益高的往往風(fēng)險就比較大；第二，收益相對低的則風(fēng)險就比較小，但對于企業(yè)來講除了收益決定風(fēng)險大小以外企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例也是影響風(fēng)險大小的因素之一。如果一個企業(yè)在擴(kuò)大投資時高度負(fù)債，造成資產(chǎn)負(fù)債比例偏離正常的平均值，那么該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險就急劇增大，這樣企業(yè)的相關(guān)債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險也會變大，那么所需支付的借款利息也將成倍地增加。雖然我國經(jīng)濟(jì)水平逐年提高，但是我國相關(guān)的法律法規(guī)仍然還不夠完善，資產(chǎn)負(fù)債比例的高低也就直接影響到企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)企業(yè)的負(fù)債過大則會在一定程度上造成企業(yè)還款的壓力，一旦企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)那么企業(yè)面臨的問題是比較嚴(yán)重的。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的成因

3.1 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境多樣性

隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，國家對宏觀調(diào)控政策也會適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)整，那么對于企業(yè)來講也要時刻注意宏觀環(huán)境的變化，因?yàn)楹暧^環(huán)境發(fā)生改變，經(jīng)濟(jì)環(huán)境就會受到影響，進(jìn)而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險就會進(jìn)一步地顯現(xiàn)出來。國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直會遵循一個周期性的變化原則，在經(jīng)濟(jì)的萌芽期間，市場的需求不是很大，但是隨著經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展進(jìn)入繁盛時期，市場的需求逐漸增大，那么企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就會比較可觀；緊接著隨著經(jīng)濟(jì)繼續(xù)發(fā)展則會逐漸地進(jìn)入衰退時期，此時市場的需求就會大大降低，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就會大大減少。當(dāng)企業(yè)的發(fā)展處于經(jīng)濟(jì)的繁盛階段的時候，所面臨的風(fēng)險就比較大，所以企業(yè)應(yīng)該時刻關(guān)注經(jīng)濟(jì)動態(tài)發(fā)展，當(dāng)國家宏觀環(huán)境發(fā)生變化的時候要及時采取措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險的破壞。

3.2 內(nèi)部監(jiān)督檢查部門缺乏獨(dú)立性

企業(yè)的內(nèi)控制度的健全程度也會在一定程度上影響財(cái)務(wù)風(fēng)險的大小，在企業(yè)中一般是由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的管理，并且為了便利，企業(yè)同樣是要求財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部控制的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，這樣就會在一定程度忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。企業(yè)如果想及時發(fā)現(xiàn)并且制止財(cái)務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，則需要獨(dú)立的第三方對內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，只有這樣內(nèi)部控制的實(shí)施者與監(jiān)督者相對獨(dú)立，才能真正意義上對企業(yè)進(jìn)行負(fù)責(zé)，才能在一定程度上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險。否則企業(yè)的內(nèi)部控制就會比較混亂，不能達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，一定程度上不能對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行保證，那么在這個過程中就會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生阻礙。

3.3 企業(yè)決策水平有待提升

企業(yè)的投資決策水平也是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素之一，企業(yè)若想發(fā)展壯大，如果僅僅依靠單一的經(jīng)濟(jì)活動是很難做到的，往往需要多元化的發(fā)展，多元化的投資則可以在一定程度上降低風(fēng)險，如果單獨(dú)地投資于一個項(xiàng)目的話就需要承受較大的風(fēng)險。所以企業(yè)對外投資的時候，需要多了解投資項(xiàng)目風(fēng)險的大小，如果投資前沒有對投資項(xiàng)目足夠了解的話，就會使企業(yè)做出錯誤的決策，一旦出現(xiàn)錯誤投資則企業(yè)可能會遭受到不同程度的經(jīng)濟(jì)損失，這有悖于企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，使企業(yè)處于進(jìn)退兩難的地步。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理防范建議

4.1 提升財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識

企業(yè)經(jīng)營活動的過程中應(yīng)該有相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，這樣才能對于可能會發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)，從而確保企業(yè)的經(jīng)營活動的有序進(jìn)行，所以要及時地提升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險管理意識，加強(qiáng)風(fēng)險意識的渠道可以通過給財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)或者是外出學(xué)習(xí)，使財(cái)務(wù)人員充分地認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性與必要性，學(xué)習(xí)掌握應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的方法和手段。

4.2 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)除了要加強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識之外，還要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)人員在實(shí)施內(nèi)部控制的同時要有獨(dú)立的第三人對內(nèi)部控制的實(shí)施進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，相對人的責(zé)任要落實(shí)到位，并且各員工的責(zé)任是獨(dú)立的，這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險，則會及時發(fā)現(xiàn)并采取必要的解決措施，這樣企業(yè)的經(jīng)營活動就不會受到創(chuàng)傷，企業(yè)才能夠持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

4.3 制定有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的過程中除了加強(qiáng)相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意識、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督之外，還要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的時候，企業(yè)可以及時地啟動財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)建，使用真實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險與財(cái)務(wù)預(yù)警有效地結(jié)合，另外企業(yè)還要時刻根據(jù)風(fēng)險預(yù)警的警示發(fā)現(xiàn)問題的存在，這樣企業(yè)才能及時地發(fā)現(xiàn)并采取有效的措施應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險。

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