現階段人民銀行事后監督工作轉型與發展的思考

薛亮

摘 要：本文嘗試去總結人民銀行的事后檢查工作在發展過程中存在的缺陷，之后分析了現階段人民銀行的事后監督工作為何要進行轉型升級的原因，并且對轉型后監督工作的內在邏輯、工作模式、績效評價等進行了初步的設計，并且對銀行事后督查工作的轉型和發展進行了深入的探討。

關鍵詞：人民銀行；事后監督；轉型發展

1、事后監督工作轉型與發展的背景

現如今，人民銀行的監督機構已經建立了十幾年了，這些年來人民銀行對各機構的會計核算方面進行了審核以及監督，并且矯正、制止了日常核算中違章違規的做法。使各機構的員工提高了執行意識，各方面的行為也得到了有效的規范，有利于減少失誤。在此同時，由于事后監督管理方面得到了強化并且還實行了有效的監督方式，使監督工作的有效性還有導向性得到了提高，人民銀行在核算信息質量方面的能力也得到了提升，金融服務功能也得到了增強，會計核算方面的業務也越來越規范。

由于《新資本》的提出以及實行，相關監督機構在管理操作風險方面也越來越嚴格，人民銀行相關部門也受到了巨大的挑戰，傳統的復審方式已經不能滿足人們的需求了，事后監督不僅僅要求規范性，還有對操作風險的最小化。因此，人民銀行重新思考了事后監督的發展，加快了推進人民銀行檢查方面的轉型工作。

2、事后監督工作轉型與發展的環境分析

2.1 人民銀行事后監督工作存在的主要缺陷

現如今事后檢查方式無法跟上人民銀行對風險管理的要求，因此導致兩者之間的差距不斷拉大，這些差距主要體現在：監督方式不夠先進，風險導向性較弱；監督理念過于落后；監督機構也不夠完善；監督機構和別的監管機制之間還沒有完善相關合作，難以發揮風險管理帶來的效果；還有就是復審式監督過于落后，難以跟上人們前進的步伐，它在發展過程中的歷史局限性也越來越明顯。

監督理念過于落后嚴重影響了人民銀行有效的發揮事后監督的功能，最主要的問題在于事后的檢查工作和防止作弊方面。有關風險管理的系統也過于落后，監督能力較弱，特別是在對識別操作風險和控制風險等方面，因為與風險有關的信息較為散亂，無法進行定量分析，導致事后監督效果難以被應用，在風險管理方面還嚴重缺乏針對性。

2.2 推進事后監督工作轉型與發展的驅動力

2.2.1人民銀行眼下最重要的是要轉變和發展，要應對新形勢的經濟金融發展，還需要做出不懈的努力。現如今我國的經濟建設在不斷發展，金融宏觀調控也越來越復雜，事后監督的工作顯得更加重要，這是人民銀行內部監督不可缺少的一部分，所以事后監督工作需要緊隨我國經濟的變化而變化，只有不斷轉型不斷發展才可以使金融宏觀調控的能力得到提高。

2.2.2 加快事后監督工作的轉型和發展，這是人民銀行相關機制的內在需要。人民銀行核算的最重要的組成部位就是事后監督的工作，事后監督工作不可以缺少，事后監督有利于加強內部的管理，還可以強化對監督系統的控制。可以保證人民銀行減少風險，減少失誤。并且可以在一定程度上提高核算質量，還可以提升服務方面的質量。只有不斷提高才能滿足人們對監督工作的需求。

2.2.3 面對著這些重大的挑戰，人民銀行及時對職能進行了調整。在進行調整的同時也要順應自身的發展需要，應該形成一種事后監督與服務并重的理念。對事后監督工作進行完善，提升它的主動性和建設性，才能更好的為人民服務。

3、事后監督工作轉型與發展的框架構建

3.1 組織模式創新

對事后監督工作進行不斷的創新是事后監督的轉型、發展的主要核心。把事后監督的關口向前移動，從傳統的方式開始，逐步進行轉變，不斷地建立和完善事后監督工作的方式以及組織的方式。要全面發揮出事后監督有關的預警作用。根據現今對監督體系進行的設計方式，把現場存在的事中控制和不在現場的事后的監督相結合，從根本上解決問題。事中控制大多發生在業務交易事或者在營業的過程中，用會計系統的子系統全方位的進行監控，以保證快速找到問題所在，并且使問題得到及時的解決。事后的監督以交易中獲取的信息為依據，全面的表現出風險事件的各種特征。事后監督對每項業務都進行了監督并且都留下了監控視頻，有利于發現和分析問題，還能夠監控它的變動趨勢，分析每種風險的狀態，預警線是否偏離以及偏離的強弱。一步步推動事后監督工作從最簡單的靜態操作、事后審核轉變為智能動態預警的分析，并逐步進行完善。

3.2 風險防控流程設計

事后監督系統對我們越來越重要，關于事后監督的完善工作也逐漸得到了人民銀行的重視，為了把事后監督所需要的加入到系統里面去，以形成的新的事后監督系統。可以從三個方面來考慮設計流程，三個方面分別是人員條線、信息條線、業務條線。人員條線較為重要，人員條線最主要的就是要監督整個系統的崗位，并且使各個崗位都得到合理的安排，并且使他們發揮出應該發揮的作用。業務條線包括風險定位、崗位的職責等作用，以及收集風險的職能。信息條線包括了一整個系統，并且管理著信息流轉的工作。每條線都很重要，都在自己的崗位上進行著不同的工作，各個環節都可以進行電子化的操作，所以每步電子業務的操作都會留下電子的痕跡，電子操作不僅能夠提高效率還可以有力的明確劃分責任。

3.3 以數據分析為基礎的監督模型開發

把監督方式由復審為主改為以數據分析為主，各業務崗評估、梳理自身涉及操作的業務。用風險點建立風險計量的模型，確認、收集風險驅動因素和事件，重點監督內容為由系統自動所篩選識別出的風險高的業務及重要業務，提升監督針對性與風險防控效果，加強業務處理的重點性、關聯性等各個方面的監督，逐漸實現從復核型向風險監控型的監督重點轉變；風險預警與風險模型依據制度規定與差錯風險案列建立，由系統自動整理會計與柜面人員審核過程中的風險事件，檢測按照預設的參數進行，從而實現對重要的業務、交易、金額等等的有效監管，防范業務處理風險由系統進行硬控制；為了進一步提高監管的有效性與針對性，設計風險評估功能，持續對風險事件進行評估，最終得以實現流程導向與風險導向的監管。

3.4 指標體系與績效評價的建立

我們可以在實踐中將平衡記分卡使用到績效事后監督評價與指標體系的設計里，把指標體系設計為四個維度的指標。一是包括監督的主體與對象監督工作服務的滿意度的受眾服務維度指標；二是主要為事后監管工作落實國家經濟金融與上級的決定、加強部門履行職能等的業績結果維度指標；三是內部的管理維度指標；四是學習與成長維度指標。績效評價由這四個指標來進行，增加評價的客觀性與公平性，減少指標賦權的主觀性。

3.5 監督輔助支持系統的完善

由于平臺主要為會計憑證檔案影像的集中使用，需要具有影像建立、業務統計、查閱調閱、過程控制等功能，可以對采集完成以后的電子影像憑證依照某一事件進行整理歸類，系統能夠快速定位和準確展現人員發出的指令，因此要創立會計憑證檔案影像管理系統。作為數據整合與信息交換處理的核心機構，必須建立多方位的信息系統，從而提供數據支持給人民銀行的事后監管工作。核心數據庫要提供三種服務：數據的批量采集服務，把數據批量加載至預警數據庫中；數據的實時采集服務；通過讀取主機日志等方式獲得核心系統發生的實時數據。

4、結語

近年來，隨著人民銀行會計核算改革步伐加快，會計核算方式的迅猛發展對現有的事后監督工作機制、理念、方法及手段提出了新的挑戰，人民銀行要積極面對挑戰，建立完善新型事后監督工作機制，不斷的對齊進行改革和完善，以適應新形勢的發展需要。

參考文獻：

[1]王玨琰.中央銀行會計核算方式發展與事后監督轉型研究[J].金融發展研究，2014，（8）：25-27.

[2]易會滿，牛剛，戴志華.商業銀行事后監督：理論實務與戰略轉型[M].北京：中國金融出版社，2013.