省級電信公司全面預算管理及體系建設

武傳欽

摘要：隨著市場經濟的發展和公司運營管理的迫切需求，電信企業已進入一個新的發展階段，技術及基礎設施相對成熟，市場競爭越發激烈，這就需要電信企業盡快轉型升級，提高企業的整理管理水平和領導層的決策能力。中國電信全面貫徹轉型3.0戰略，全面預算管理以其在獨到功能和作用，在轉型過程中越來越受到重視。本文就是通過分析全面預算管理體系建設在省級電信公司中落實執行，來探討當前預算管理在電信企業中的引領作用。

關鍵詞：電信公司；全面預算；體系建設

強化預算管理，優化資源配置，把控風險，切實提高管理水平和經濟效益，增強公司整體實力和競爭能力，建立規范、清晰的預算管理體系。中國電信集團自上而下分級建立相應的預算管理制度，現就全面預算管理在省級電信公司中的一些實際應用和體系建設方面提幾點個人看法。

一、省級電信公司全面預算管理的含義及原則

省級電信公司全面預算管理是按照公司制定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解、下達至公司內部各個預算責任單位，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個預算責任單位經營目標同公司發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。全面預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核、分析、監督等管理方式的總稱。

省級電信公司預算管理的基本原則為：立足發展，提升價值；權責明確，嚴格管理；分級實施，全員參與；規范運作，防范風險。

二、省級電信公司全面預算管理體系建設

全面預算管理組織體系在省級電信公司分為三個層次：一是全面預算管理委員會，一般由公司總經理、副總經理等領導人員構成，按公司“三重一大”及內控審批要求，對預算管理辦公室提交的預算方案進行審批，并對公司整體預算情況進行平衡，確保預算的編制、分解、下達工作公平公正。二是設立預算管理辦公室，是預算委員會的執行機構，一般由財務部門牽頭，會同市場、網發、人力、企發等部門負責預算制定、控制、考核等日常管理工作；三是由省公司各職能部門組成的本部預算單位和市級公司預算單位。

（一）制度保障及要求

公司所有經營管理活動都應納入全面預算管理，省級電信公司全面預算主要包括三個專業預算：經營預算、投資預算和財務預算。各項專業預算以公司滾動規劃為指導、以年度初步經營計劃作為指引。公司滾動規劃是每年對公司的發展方向、目標及各項具體指標進行謀劃，并承接上級公司各項下達指標，滾動規劃涉及到公司未來的發展方向、政策制定等。對省級電信公司來說，年度經營計劃是滾動規劃與預算間的橋梁，通過制定經營計劃，明確省、市公司的工作目標、任務和工作方向，并在落實執行過程中給予資源保障。

省級公司的預算編制，會在承接上級的基礎上，進一步細化要求，做好預算、規劃、資源配置和業績考核“四位一體”體系。預算目標的安排緊密銜接戰略規劃；同時眼光向外實施分類指引和資源配置；收入目標根據行業情況動態調整；資源基于收入動態匹配；業績考核繼續聚焦規模、效益、份額、結構；“四位一體”形成閉環；確保實現企業規劃和年度目標。

一是加強戰略規劃對預算的牽引。以三年滾動規劃為預算提供輸入和指引，通過預算落實規劃，共同構建戰略規劃執行閉環。年度預算安排接應、銜接，按照戰略目標的要求，細化年度收入增長、用戶增長、業務量增長目標以及成本投入、資本開支等資源匹配政策。

二是“眼光向外”確定收入、效益目標。持續堅持與行業對標，提出改善要求，逐步縮小盈利能力與行業差距。同時“眼光向外”也成為“公允透明”衡量省級公司發展業績和努力的尺子，積極進行橫向與縱向對標。

三是根據地域與業務特點，繼續實施分類預算管理。增長要看市場、效益要看同行，對標本省友商，逐步縮小與行業平均利潤水平差距。

四是強化資產負債表預算。電信企業是重資產行業，加之每年大量資本性支出，造成存量可用資源要遠高于增量資源。針對這種情況，省級電信公司要加大內部挖潛，針對資產負債表分析研究，通過精確管理挖掘潛力，充分利用原有的資產和資源，節省投資和成本投放，進一步實現提質增效。

（二）組織機構保障

省級電信公司全面預算實行統一預算、分級管理。省級公司負責全省預算管理的組織領導和審核下達工作，市級公司對上級公司下達的預算指標進行承接，并組織本公司的預算編制、分解、下達工作。

省級公司設立預算管理委員會，是全面預算管理的最終決策者。省級公司預算委員會成員一般由省級公司總經理、副總經理和省公司職能部門負責人組成。預算管理委員會主要工作內容：根據集團下達的滾動規劃目標來確定省內發展的經營計劃和預算目標。確定各層級在預算管理中的職責、權限。制定并頒布有關預算制度、政策、流程。審核、決策各項預算方案。對預算執行情況檢查審核。

操作層面的工作由預算管理委員會下設的預算管理辦公室完成，主要是負責預算管理的組織協調和日常管控。成員一般由分管財務副總、財務部經理等組成，預算辦公室根據全面預算管理的內容，下設經營、資本性支出、財務三個專業預算工作組。通過組織機構設置，來保障全面預算工作的有序開展。

（三）編制和審批

預算的編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”原則。預算啟動工作一般于每年四季度啟動，省級公司對預算編制思路和模型，經過預算管理委員會審核討論后，對市級公司下發預算指引和具體編制要求。省級公司根據全省可用資源的情況，編制市級公司年度預算目標，市公司完成全面預算編制表的填報及上報工作。省公司平衡調整后，作為對市級公司預算質詢的基礎。預算質詢后對市級公司下達全面預算，市級公司根據預算下達數，逐級下達分解，并嚴格執行。

三、全面預算的執行與考核

完善預算管理體系，發揮各預算職能部門在預算編制、預算執行、預算監控、預算分析上的作用，提高各責任預算部門的預算管理水平。建立了經營、投資及財務預算的聯動，實現各項資源的配置緊密圍繞業務發展，確保資源的配置能有效支撐業務發展。同時，依據預算配置原則，關注預算執行和考核，完善和修訂預算考核指標，一方面確保電信集團考核的戰略落地，另一方面以保證資源配置原則的有效落實，確保全面預算目標的達成。

市級公司要結合全年生產經營思路和省級公司下達預算目標，根據預算專業屬性、預算執行規律，落實責任預算和預算執行進度，將預算分解到責任單位和月度，責任單位包括各區縣營銷單元和市公司各責任部門。要強化下級公司對責任預算的執行意識，落實各責任部門的管控職責。

業績考核一般由省級公司預算管理委員會統一組織實施，將預算指標完成情況納入到經營業績考核體系中。同時，省級公司審計部門依據國家及公司內部管理規定對全省預算執行情況進行審計監督，確保過程規范、合法合規。

中國電信作為大型央企，全面預算管理工作已經起到引領整個財務管理工作的作用，在中國電信轉型發展時期，預算管理在助力轉型發展，財務全面融入業務，進一步提升財務的價值管理能力和風險管控能力等方面，發揮了越來越重要的作用。

完善規范的全面預算管理體系建設，在中國電信適應當前快速發展的經濟形勢、提高企業的市場競爭力等方面起到很好的把控作用。當前通信行業三家運營商三足鼎立的形勢，產品及服務水平越來越同質化，需要企業在管理提升上拿出優于其他企業的方式方法，才能在企業做強做優方面發揮差異化的優勢，進一步提升企業價值。

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（作者單位：中國電信股份有限公司山東分公司）