淺析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因以及應(yīng)對(duì)措施

武俠波

【摘要】全世界的銀行在運(yùn)行時(shí)都要面臨一個(gè)問(wèn)題，那就是不良資產(chǎn)。銀行不良資產(chǎn)將會(huì)使得經(jīng)濟(jì)與金融產(chǎn)生巨大隱患，被世界各國(guó)所重視。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不良資產(chǎn)的生產(chǎn)將對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融穩(wěn)定產(chǎn)生重大影響。如果不能很好的解決銀行的不良資產(chǎn)所造成的問(wèn)題、不能找到應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)的措施，將會(huì)對(duì)銀行今后的發(fā)展存在影響，甚至可能影響中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)。因此，對(duì)每家銀行來(lái)說(shuō)，分析不良資產(chǎn)的原因并且找到適當(dāng)?shù)拇胧┦潜匾摹?/p>

【關(guān)鍵詞】不良資產(chǎn) 成因 商業(yè)銀行 應(yīng)對(duì)措施

一、引言

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷壯大，銀行業(yè)在我國(guó)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)也帶來(lái)了重大影響。如果商業(yè)銀行存在大量不良資產(chǎn)，銀行資金減少，會(huì)使得銀行無(wú)法正常營(yíng)業(yè)，降低銀行的可信度。引起公眾對(duì)銀行的不信任，造成社會(huì)恐慌，影響銀行正常業(yè)務(wù)。銀行今后的發(fā)展將會(huì)困難，甚至?xí)?dǎo)致銀行的破產(chǎn)。不良資產(chǎn)增加將導(dǎo)致銀行正常收入下降，從而降低銀行競(jìng)爭(zhēng)力。不良資產(chǎn)問(wèn)題是一個(gè)國(guó)際問(wèn)題。各種金融危機(jī)和銀行危機(jī)的發(fā)生與銀行業(yè)不良資產(chǎn)有關(guān)。不良資產(chǎn)已經(jīng)影響了中國(guó)乃至全球的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。為了更好地提出防范不良資產(chǎn)的對(duì)策，首先要了解不良資產(chǎn)的概念和成因。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概述

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指經(jīng)營(yíng)狀況較差，未來(lái)預(yù)計(jì)不會(huì)給銀行帶來(lái)收入的資產(chǎn)。因?yàn)樵谏虡I(yè)銀行的資產(chǎn)中，現(xiàn)金和固定資產(chǎn)保證了銀行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和高度安全。在正常情況下，不會(huì)產(chǎn)生不良資產(chǎn)。在我國(guó)，金融業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理實(shí)行的是“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理”制度，因?yàn)閲?guó)家金融法規(guī)的規(guī)定證券投資產(chǎn)生的不良資產(chǎn)幾乎沒(méi)有，不良資產(chǎn)主要集中在不良貸款上，因此，在討論商業(yè)銀行不良資產(chǎn)時(shí)，不區(qū)分不良資產(chǎn)和不良貸款。

商業(yè)銀行不良貸款表示的是一種不好的貸款，是貸款人沒(méi)能按照當(dāng)時(shí)與銀行簽訂的協(xié)議，在規(guī)定的時(shí)間里歸還貸款本息，或是有現(xiàn)象表明貸款人不可能在預(yù)期時(shí)間里歸還貸款本息。由于世界上沒(méi)有統(tǒng)一的貸款分類制度，我國(guó)采用美國(guó)的“五種分類方法”，將貸款分為五類。“正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失”，后面三類屬于不良貸款。正常貸款：貸款人經(jīng)營(yíng)能力正常并且還款能力不會(huì)影響未來(lái)貸款本息的還款。關(guān)注貸款：貸款人目前可以還清本息，而其經(jīng)營(yíng)狀況以及資金發(fā)生了問(wèn)題，如果問(wèn)題不及時(shí)解決，會(huì)影響未來(lái)的還貸能力。次級(jí)貸款；貸款人的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，依靠目前的資金狀況無(wú)法償還貸款本息，預(yù)期無(wú)法償還銀行本息的概率比較大。可疑貸款：可疑貸款包括次級(jí)貸款的情況，但更加嚴(yán)重，貸款人已經(jīng)無(wú)法償還本息，只是還不確定損失程度。損失貸款：貸款本息已經(jīng)無(wú)法收回，即使通過(guò)法律手段，也只能收回極少的數(shù)量，銀行可以將它從資產(chǎn)負(fù)債表中畫(huà)除。這五類貸款造成的損失率是0、5%以下、30%-50%、50%-70%以及95%-100%。可見(jiàn)，不良貸款的損失率最高。

三、我國(guó)商業(yè)不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀

根據(jù)中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)最新統(tǒng)計(jì)，按貸款的五級(jí)分類法，我國(guó)銀行不良貸款的金額在連年增加，在2016年時(shí)已經(jīng)達(dá)到了15122億元，占全部貸款的1.74%，不良貸款率在不斷地上升，2014年到2015年的增長(zhǎng)率最高。從表1可知2013年至2017年，在這5年里，不良貸款在不斷增長(zhǎng)，并且增長(zhǎng)率不低，可以看出不良貸款并沒(méi)有得到緩解，反而增加的越來(lái)越厲害，形式非常不好，這表明國(guó)家相關(guān)部門(mén)對(duì)其還不夠重視。在不良貸款中，損失類的最小，在2013年有809億，但隨年增加，在2017年已經(jīng)達(dá)到了2842億元，金額不斷上升，所占比例也在不斷增長(zhǎng)，更應(yīng)該引起重視。

數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站

從表2可以看出，各類銀行的不良資產(chǎn)在一直增加，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的總額也在不斷增加。其中，國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)占比最高，金額最大。國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)成為了總體不良資產(chǎn)的主要組成部分。

不良資產(chǎn)的處置漸漸地變成了銀行的重要任務(wù)，基于對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的調(diào)查，其現(xiàn)狀體現(xiàn)在下面幾點(diǎn)：

（一）不良貸款的比率大，數(shù)量多

從表1可知，不良貸款的比率在不斷上升，不良貸款的金額也在不停的上升，并且數(shù)量驚人，在2017年已經(jīng)達(dá)到了17057億元。這么高的不良貸款，如果不及時(shí)處理，在任由它繼續(xù)增長(zhǎng)，勢(shì)必會(huì)影響我國(guó)銀行的正常運(yùn)營(yíng)，阻礙我國(guó)銀行的發(fā)展，甚至?xí)沟梦覈?guó)金融業(yè)產(chǎn)生動(dòng)蕩，進(jìn)而影響整個(gè)世界的金融業(yè)的發(fā)展。

（二）三無(wú)貸款較多，收回難度大

在商業(yè)銀行進(jìn)行貸款時(shí)，需要借貸雙方提供完整的抵押擔(dān)保文件、抵押物和擔(dān)保資產(chǎn)。可是在實(shí)際操作時(shí)，因?yàn)楣镜奶厥庠颍蛘呤钦慕槿耄沟靡恍┵J款可以在沒(méi)有抵押擔(dān)保文件情況下獲得，這樣的貸款就變成了三無(wú)貸款，由于缺少必要的文件，使得貸款要回的概率很大，不良貸款的產(chǎn)生幾率就變得很大。

（三）貸款比例超出正常水平

商業(yè)銀行在進(jìn)行放貸時(shí)，會(huì)規(guī)定放貸比例，超出比例部分，銀行應(yīng)該拒絕放貸。但是，因?yàn)樾姓母深A(yù)，一些企業(yè)會(huì)得到特殊待遇，不按照銀行規(guī)定執(zhí)行，貸款比例超出正常水平。這不僅會(huì)增加金融風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)影響銀行的正常盈利。超出正常比例的貸款影響著銀行的發(fā)展。

（四）貸款行政干預(yù)過(guò)多

在銀行貸款時(shí)，行政的干預(yù)會(huì)使得貸款的質(zhì)量下降，特別是國(guó)企對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的貸款，國(guó)企會(huì)打著國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目的口號(hào)向國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行貸款，并且要求銀行放貸金額巨大。如表2所示，國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)是最多的，成為了不良資產(chǎn)的主要組成部分。行政的干預(yù)使得銀行的不良資產(chǎn)增加，阻礙了銀行的經(jīng)營(yíng)。

（五）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)改革開(kāi)放的進(jìn)行，以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)開(kāi)始面向國(guó)際，越來(lái)越多的外國(guó)企業(yè)在我國(guó)投資建廠，這無(wú)疑增加了我國(guó)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也開(kāi)始變大，使得我國(guó)企業(yè)有著更大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)變大，對(duì)企業(yè)的還貸能力產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)還貸能力下降。2014年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也開(kāi)始變得更加劇烈。企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始增加，企業(yè)的還貸能力下降，甚至一些企業(yè)申請(qǐng)破產(chǎn)，銀行的貸款本息無(wú)法的到償還。

四、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

從我國(guó)不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀出發(fā)，要想對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，找準(zhǔn)應(yīng)對(duì)措施，應(yīng)該了解不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，形成不良資產(chǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面：

（一）政府干預(yù)過(guò)多，影響銀行正常貸款標(biāo)準(zhǔn)

在不良資產(chǎn)中占比最多的是國(guó)有銀行，國(guó)有銀行成為不良資產(chǎn)最多的銀行，而形成這種情況的主要原因是國(guó)有銀行和國(guó)有企業(yè)都是被國(guó)家掌管，國(guó)家有重點(diǎn)項(xiàng)目時(shí)，國(guó)有銀行必須為國(guó)企服務(wù)，而國(guó)有銀行也會(huì)把支持國(guó)企作為重要任務(wù)，國(guó)企會(huì)借貸大量資金，超出自己的償還范圍，國(guó)有銀行追回很難。

（二）企業(yè)的資金信息不實(shí)，信息不對(duì)稱，銀行盲目放貸

一些企業(yè)為了能夠得借貸到資金，會(huì)對(duì)自己資金信息進(jìn)行造假，企業(yè)在貸款時(shí)造假，由于信息不對(duì)稱，銀行不容易從公司那里獲得的準(zhǔn)確信息，使得銀行在沒(méi)有全面審查企業(yè)還貸能力的情況下批準(zhǔn)，到最后還款期，企業(yè)會(huì)很難償還，這會(huì)形成不良資產(chǎn)。

（三）商業(yè)銀行與政策性銀行業(yè)務(wù)混同不清

我國(guó)在1994年的時(shí)候開(kāi)始成立政策性銀行。成立該類銀行主要是為了使政策性金融與商業(yè)性金融能夠相互區(qū)別，使得專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變。商業(yè)銀行是要追求利潤(rùn)的，不然會(huì)讓其正常的業(yè)務(wù)無(wú)法進(jìn)行，造成虧損。但是，在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與著政策性銀行業(yè)務(wù)不區(qū)分開(kāi)，商業(yè)銀行會(huì)因?yàn)橐恍┱块T(mén)的介入，為一些貸款企業(yè)減少利息，特別是一些經(jīng)營(yíng)狀況極差的國(guó)企，沒(méi)有資金歸還相應(yīng)的本金和利息，這無(wú)疑會(huì)造成不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

（四）經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變、結(jié)構(gòu)的變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大帶來(lái)貸款風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，一些企業(yè)長(zhǎng)期習(xí)慣于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，對(duì)于轉(zhuǎn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還無(wú)法適應(yīng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理模式發(fā)生巨大改變，企業(yè)無(wú)法跟上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，這會(huì)使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增加，使其處于較高范圍，這會(huì)影響企業(yè)的盈利，企業(yè)無(wú)法按時(shí)償還貸款本金和利息，企業(yè)的銀行貸款也就無(wú)法得到正常的歸還。

（五）社會(huì)信用的下降，企業(yè)開(kāi)始逃避銀行貸款

因?yàn)榻?jīng)濟(jì)體制的改革，一些公司承擔(dān)著大量貸款，為了減少還貸數(shù)額，有些公司開(kāi)始進(jìn)行惡劣的逃避貸款的的行為。在一些國(guó)企中，吃“大鍋飯”的思想一直存在，國(guó)企會(huì)把國(guó)家銀行當(dāng)成自己的后花園，對(duì)其實(shí)行大量的借貸，更有甚者認(rèn)為這是講國(guó)家左口袋的錢拿到有口袋，沒(méi)什么影響，都是為國(guó)家做貢獻(xiàn)，還與不還沒(méi)什么影響，使得國(guó)企貸款后不想歸還。

（六）經(jīng)營(yíng)管理不善，人員素質(zhì)不高，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱

商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款時(shí)，應(yīng)該注重貸款的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該有比其他企業(yè)更加敏銳和清醒的認(rèn)識(shí)，但是銀行的貸款資金沒(méi)能處于粗放集約狀態(tài)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與管理還不夠深，在檢查貸款時(shí)，不能對(duì)每筆貸款都做到事前、事中和事后的審查。貸款的審查只有主管部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)的算，并沒(méi)讓相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查，有的甚至只聽(tīng)信貸人員的匯報(bào)。同時(shí)，銀行從事風(fēng)險(xiǎn)防范的的專業(yè)人員的技術(shù)也不夠高。

五、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的應(yīng)對(duì)措施

不良資產(chǎn)大量出現(xiàn)已經(jīng)不單單是金融問(wèn)題，它更是一個(gè)社會(huì)問(wèn)題，不良資產(chǎn)的出現(xiàn)已經(jīng)阻礙了世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。社會(huì)上存在大量的不良資產(chǎn)，僅僅依靠傳統(tǒng)的清收轉(zhuǎn)化等處理方式，已經(jīng)無(wú)法解決不良資產(chǎn)問(wèn)題。對(duì)于不良資產(chǎn)，我們應(yīng)該信貸風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)上，去尋找更加積極的方法去應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)。

（一）建立資產(chǎn)管理公司，對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離

我國(guó)在1999年成立了四家資產(chǎn)管理公司：華融、長(zhǎng)城、東方以及信達(dá)。他們分別對(duì)國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行出資，全價(jià)收購(gòu)不良資產(chǎn)，但是，不良資產(chǎn)的處置率很低，只有30%左右，剩下的不良資產(chǎn)給財(cái)政帶來(lái)了巨大的負(fù)擔(dān)。截止2005年9月末，這四家公司處置不良資產(chǎn)7366.6億元，累計(jì)回收現(xiàn)金1550.3億元，占比只有21.04%。因此，我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理公司的建立與管理，使得更多的不良資產(chǎn)可以被回收處置，減少銀行的損失。

（二）債轉(zhuǎn)股

通過(guò)債轉(zhuǎn)股的方式，減少不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，主要是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)能力差，導(dǎo)致盈利能力差，沒(méi)有能力去償還貸款的本金和利息。通過(guò)債轉(zhuǎn)股的方式，可以使得企業(yè)不必去償還這筆錢，只需要用股權(quán)去還，減少了企業(yè)償還的壓力。

（三）不良資產(chǎn)證券化

不良資產(chǎn)證券化是使該類資產(chǎn)減少比較好的方法之一，債權(quán)人可以對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的包裝，與企業(yè)一起通過(guò)各種方法與渠道上市，用證券市場(chǎng)進(jìn)行資金的收集，使其收回不良資產(chǎn)。

（四）嚴(yán)厲打擊逃避銀行債務(wù)行為，完善不良資產(chǎn)的處置環(huán)境

各地政府和媒體應(yīng)該加大宣傳力度，形成良好的監(jiān)督環(huán)境，監(jiān)督和曝光逃避銀行債務(wù)的行為，用社會(huì)輿論的壓力去遏制企業(yè)逃避債務(wù)的行為。并且，應(yīng)該全面加強(qiáng)社會(huì)信用的教育與宣傳，使得社會(huì)群眾都能認(rèn)識(shí)到逃避債務(wù)的可恥，建立起一個(gè)良好的社會(huì)信用體系。加大法律援助，對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)的不良資產(chǎn)處置提供相應(yīng)的法律支持，運(yùn)用法律打擊逃債行為。要有相應(yīng)的規(guī)章制度去制約地方政府，對(duì)不良資產(chǎn)的處置明確責(zé)任以及獎(jiǎng)罰措施，消除地方行政干預(yù)。司法部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督，使各地方認(rèn)真處置不良資產(chǎn)。

（五）建立良好的信貸力度，加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高人員素質(zhì)

銀行應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有相應(yīng)的防范措施，通過(guò)防范風(fēng)險(xiǎn)的方法，使得風(fēng)險(xiǎn)只能發(fā)生在相應(yīng)范圍內(nèi)。一、實(shí)行責(zé)任制，對(duì)相關(guān)的工作人進(jìn)行“問(wèn)責(zé)”，加強(qiáng)審貸分離制度，不能僅僅依靠相關(guān)人員的匯報(bào)。實(shí)行分級(jí)審批，加強(qiáng)貸款的監(jiān)督力度，防止相關(guān)人員的包庇。對(duì)貸款的每一個(gè)程序都應(yīng)該進(jìn)行審查，明確相關(guān)人員的責(zé)任，設(shè)立崗位獎(jiǎng)懲制，使相關(guān)人員自覺(jué)提升自己的素質(zhì)，提升員工的辦事質(zhì)量與效率。二、銀行應(yīng)該重視貸款的三查，防止重貸清管的現(xiàn)象再次出現(xiàn)。在進(jìn)行放貸時(shí)，應(yīng)該堅(jiān)持做到事前、事中與事后的審查，對(duì)放貸全過(guò)程要嚴(yán)格、仔細(xì)的審查，防止不良資產(chǎn)的發(fā)生。

六、結(jié)束語(yǔ)

金融成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)，不良資產(chǎn)的產(chǎn)生會(huì)對(duì)銀行的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生威脅，嚴(yán)重的還會(huì)使其破產(chǎn)，更可能引發(fā)金融危機(jī)。因此，關(guān)注、分析不良資產(chǎn)的成因，并以此去找到相應(yīng)的措施，成為世界各國(guó)得到重要任務(wù)。在我國(guó)，銀行不良資產(chǎn)以前嚴(yán)重阻礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是我國(guó)社會(huì)的一大問(wèn)題。特別是國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)占主要部分，我國(guó)應(yīng)減少行政干預(yù)，將政策性銀行與商業(yè)銀行區(qū)分開(kāi)，加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)厲打擊逃避債務(wù)行為，做好信用教育與宣傳。我國(guó)應(yīng)該將不良資產(chǎn)問(wèn)題作為重要的任務(wù)去完成。

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