企業內控信息化實施的規范化方法探討

仲秋 江蘇有線泰州分公司

引言：市場經濟體制的不斷改革，促進企業內控管理模式的不斷轉變，傳統的企業管理類型現如今已經不能夠滿足時代發展的需求，因此，對于企業內控信息化實施的規范化方法探討勢在必行。隨著新時期的到來，信息化內控管理方法的推廣，需要對其中的不足與問題進行充分的考慮，盡量減少內控制度出現不合理情況，從而加大企業風險評估的難度。目前，企業內控信息化管理，不僅能夠對傳統管理方式進行改革，還可以使得企業內部控制管理更具規范化。

一、企業內控信息化實施的規范化意義

現階段，企業加強內控信息化建設，不僅能夠有利于企業提高內控效率，還能夠對內控系統進行合理的評價，確保企業內控管理工作正常運行。在加強企業內控信息化建設的過程中，主要是借助信息化技術，根據企業內控管理的需求，從而建立科學合理的信息平臺。由于企業之間的經營模式等方面具有一定的差異性，因此企業在內控目標的確定以及組織架構過程中也具有很多不同之處。從而企業實現內控管理信息化過程中，需要根據自身實際發展情況，建立完善內控管理制度體系。在企業發展的過程中，實現內控管理信息化以及規范化，有效提高內控管理工作效率[1]。

二、企業內控信息化實施的規范化方法存在的問題

（一）企業內部控制制度不完善

現階段，大部分企業為了能夠在激烈的競爭市場中占據不敗地位，就需要對自身的內部控制管理模式進行適當的創新改革。內部控制在企業實施的過程中，一定程度上屬于企業全面的管理活動，但由于受到諸多因素的影響，部分企業在實施內控過程中，就導致部分部門沒有被涵蓋到其中，使得內控的作用沒有最大程度發揮出來。企業實施內控管理模式，需要建設完善內控管理制度，此過程是一個長期且系統的過程，需要全體員工都對其進行有效維護，對企業的各種經營活動進行嚴格監督以及管理。但從現如今企業發展的情況來看，大部分企業并沒有完善的內部控制制度，缺乏對于內部控制的維護，使得內部控制在實施的過程中，缺乏保障，對企業經濟管理活動的開展同時造成了一定的阻礙作用。

（二）加大企業風險評估難度

企業內部控制在實現信息化與規范化過程中，對企業風險評估管理工作造成了一定的難度。由于企業內部控制信息化以及規范化的實現是長期持續的活動，在受到企業其他因素影響情況下，對企業的長久發展會造成一定不利影響。在對企業內部控制實現信息化目標的本質，就是對企業風險評估工作的開展提供便利性，但在此過程，技術以及設備較為落后，就會提高企業風險評估工作的難度[2]。

（三）缺乏足夠內部監督力度

在企業進行內部監督過程中，可以一定程度上提高企業內部控制的監督力度，對內部控制進行有效合理的評價，并能夠強化企業內部控制的合理性，在此過程中正常應該進行書面記錄，針對內部控制進行相應的處理與調整，為內部控制工作的開展奠定基礎。基于目前企業發展情況來看，大部分企業內部監督缺乏獨立內部審計等相關監督部門，使得其內部監督效用并沒有充分發揮出來。另外，部分企業缺乏對內部審計監督管理的重視，導致內部審計缺乏獨立性以及權威性，通常企業的審計人員有內部會計人員進行兼任，受內部其他因素影響，降低企業內部監督管理力度。

三、企業內控信息化實施的規范化方法

（一）建立健全內部控制制度體系

企業實施內部控制過程中，需要嚴格遵守相關的規章制度，并且對企業信息系統進行合理控制以及維護，結合信息技術滿足企業開發需求，加強對信息系統關鍵點的控制。與此同時，企業在對信息系統進行合理開發過程中，相關的業務部門工作人員需要注意與系統開發人員的溝通以及交流，從而便于業務人員能夠對信息系統進行詳細的掌握，從而對信息系統中業務活動進行有效控制。另外，企業還可以根據自身發展的情況，在開發信息系統的過程中，將業務活動中關鍵控制點充分體現出來。并且，還需要對信息系統內部存在的風險進行合理預防，利用合理合法手段提高網絡安全，從而有效避免外部風險對網絡安全造成威脅[3]。

（二）融入信息化風險控制手段

首先，企業需要明確企業內部控制體系中的風險類型，并對其加以有效控制，如在同一時間內對企業環境以及發展情況等因素進行分析，從而建立風險管理體系，對內部控制體系中的風險進行合理分析。其次，還需要提高對風險評估模型的重視程度，對歷史數據進行有效分析，從而得出對風險發生的概率進行評估，從而實現數據安全保護目標。最后，在企業進入信息化管理時代過程中，企業的各種信息也具有一定的暴露風險，因此，在信息系統建設初期，就需要對其進行安全保護，從而有效確保在信息系統中存入的信息具有足夠的安全性。

（三）強化內部監督力度

為了能夠確保企業內部控制信息化的建設，就需要提高對內部審計的重視，使得內部審計最大程度發揮出積極作用。在此過程中，就需要內部審計工作人員時刻關注組織內部的情況，對于有可能發生的信息技術方面風險進行合理分析，并提出相關對風險進行合理規范的方法，從而減量避免出現安全風險的情況。另外，企業管理者還需要建立內部審計相關的制度體系，提高風險意識，從而在進行項目投資預測過程中，對項目進行科學合理的分析，從而充分發揮出內部審計在企業內部控制中的經濟作用。

結束語：現如今，企業為了能夠提升自身競爭優勢，長久發展，就需要不斷創新內部控制管理模式，運用先進的信息化技術，進行企業管理，促進企業可持續發展，使得企業內部控制能夠實現信息化規范化的目標。