我國財政稅收中存在的問題與對策探討

黃澤旋

【摘 要】作為政府國家經濟和政治等方面進行管理的重要手段，財政稅收為各項工作的有序開展提供了資金方面的支持。本文首先對我國財政稅收的體制改革所取得的成就進行了簡單概述；隨后分析了我國財政稅收工作當中存在的具體問題；最后，在總結前文的基礎上，著重探究了新時期我國積極開展財政稅收工作的有效發展策略，旨在為關注這一領域的人士提供一些可行性較高的參考意見。

【關鍵詞】財政稅收；稅收制度；審計管理；支付制度

隨著我國國民經濟的發展，社會各界對于我國財政稅收管理，尤其是財政稅收工作當中存在的問題以及相應解決對策等方面越來越關注。財政稅收可以為各級政府開展建設工作以及組織各項活動，提供可靠的物質保障。通過此種方式，可以完成資源的優化配置，同時對社會收入進行合理地分配。如何系統地分析出財政稅收中存在的問題，制定相應的解決措施，是相關領域工作人員的工作重點之一。

一、我國財政稅收體制改革的成就

在現代化經濟建設與社會發展的過程中，我國財政稅收制度的改革工作已經取得了較為突出的成就。從稅收制度的角度精心分析能夠看出，內資企業的所得稅制度得到了前所未有的統一。原有按照企業所有制性質進行劃分的所得稅體制以及征稅方法得到了改善，新型的財政稅收體制充分地完善了企業稅收制度條件下的公正性和公平性原則。推動了市場經濟環境當中不同性質的企業，都可以充分地發揮出自身的優勢，積極地開展良性競爭。此外，以增值稅為主體，消費稅以及營業稅等作為補充的新型稅收管理制度已經初步建立，并且在發展的過程中得到了充分地完善。此種財政稅收制度的建立，提升了我國稅收制度市場化轉型和發展，在一點程度上還避免了傳統產品稅和工商統一稅出現重復征收所造成的產業化阻礙等方面的問題[1]。

二、我國財政稅收工作當中存在的問題

（一）財政稅收監管不到位

雖然我國已經進行了一系列的財政稅收改革工作，但是在實際發展過程中，稅收環節仍舊存在著較為明顯的偷稅和漏稅等方面的問題。在實際的建設和管理過程中，逃稅的形式也多種多樣。部分企業為了降低自身的經營成本，提升經濟效益，會選擇在稅收環節中虛報營業額，甚至是偽造稅收發票。此類行為都嚴重地影響了我國財政稅收工作的正常運轉，并且對國家政府的經濟收入以及管理工作等，都造成了嚴重的負面影響。財政稅收的監管工作力度不到位，使得各項工作在實際的發展過程中收效甚微[2]。

（二）財政稅收設計不合理

目前，國內的財政稅收工作當中，仍存在著財政稅收設計不合理的問題。相關領域的工作人員還沒有針對財政稅收方面提出相對合理的管理模式，制定的財政稅收管理制度未能得到全面地落實。從我國實際的稅收管理工作來看，財政稅收設計內容為財產稅和個人所得稅兩個部分，通過合理稅收可以有效地減緩不同收入群體之間的矛盾問題，推動社會健康發展。根據相關領域的調查和研究顯示，國內工薪階層群體依法納稅的比重超過了60%，財政稅收設計缺乏合理性與科學性。除此之外，財政稅收設計中，房產購買、產權持有以及房屋出售等方面的稅收管理工作，仍存在較為明顯的紕漏，使得財政稅收項目的真實作用未能得到有效地發揮。不僅如此，我國不同地區政府在工作職能與稅收項目支出等方面的責任出現著不匹配的現象。地方政府與中央政府在財政管理力度等方面存在著較為明顯的差異，導致了地方政府的財政收入可以滿足一般性財政事項的管理，但是對于資金需求量較大的事務，難以進行及時有效地彌補。

（三）財政稅收其他方面問題

從政府的角度進行分析，財政稅收當中的問題具體表現為政府的職能沒有產生積極地轉變。目前國內政府的財政體制始終處于發展中的狀態，各級政府尤其是地方政府的財政管理部門，采仍舊將經濟發展以及開辟財源等作為主要的工作項目，將公共服務和管理放置到次要的位置上，此種發展模式導致了直接投資和籌劃競爭等措施加重，常有資金儲備出現了不足的問題。此種情況導致了國家政府在開展基層建設工作時，項目的資金來源無法得到充分地保障，并且上級和下級之間的矛盾沖突逐漸加大，國內財政稅收無法在協調處理好此類問題，使得經濟發展與社會建設工作的開展存在一定的阻礙。

三、我國財政稅收工作的優化改進策略

（一）加強財政稅收審計管理

從實際的發展情況進行分析仍能夠看出，財政稅收領域的問題仍舊較為突出。對此，相關領域的工作人員需要積極地采取針對性更強的管理和改革措施，推動我國財政稅收制度順利確立和落實。比如，在實際的發展過程中，我國政府重點加強了財政稅收審計管理工作，通過強化稅收工作的審計管理的方式，引導和鼓勵參與政府稅收工作主體對稅收工作形成正確的價值觀念。參與稅收活動的主體形成了正確的價值觀念之后，便會發揮自身的主觀能動性，積極地參與到項目稅收和管理工作當中。此外，相關領域的工作人員在組織管理的工作中，通過進一步對存在偏差的資金項目進行細化分析，可以了解到財政稅收制度的實際發展狀態，進而采取更為科學合理的稅收審計工作，堅持公正和公平的管理原則，嚴厲打擊財政稅收工作中存在的偷稅漏稅等工作，為財政稅收有序開展奠定堅實的基礎[3]。

（二）完善財政稅收制度管理

政府在進行財政稅收制度的構建與完善的過程中，需要不斷完善財政稅收制度管理。堅持依靠財政稅收的制度和政策，推動財政稅收的有序開展。通過建立更為科學和全面的財政稅收，可以確保稅收管理工作在實際的開展過程中，能夠得到各方力量的支持和幫助。例如，我國某地區的政府就對財政稅收制度的制定以及完善財政稅收制度管理等方面工作，進行了深入細致地研究。通過制定出行之有效的財政稅收管理制度，為國家經濟有序建設以及社會穩定發展等，都產生了十分積極的影響。在具體的操作過程中，當地政府首先重點關注了財政政策，構建了有利于區域經濟發展的財政政策，對國家政府財政稅收管理工作人員以及參與繳費工作人員的基本職責和權利等，進行了協調規劃。通過規劃明確了目前我國政府財政稅收的主要來源為企業以及個人，并且企業是政府財政收入的最重要組成部分。因此，在完善財政稅收制度管理之時，充分地考慮到企業在生產和管理環節中所起到的重要作用。將企業的經濟利益以及國家在經濟活動當中的管理成本進行綜合考量，財政稅收的管理部門需要在完善財政稅收制度管理工作當中，充分地調動企業的積極性和熱情度，參與到財政稅收之中，平衡國家建設的支出和收益。除此之外，根據不同地區經濟發展的實際情況，有選擇性地降低經濟發展水平較低區域的稅收，為區域經濟的建設以及國家經濟協調發展提供更為可靠的保障。

（三）統籌中央與地方財政職權關系

除了上述兩種方法之外，在對財政稅收制度進行優化設計的過程中，需要充分地考慮到中央政府與地方政府財政職能部門的職權關系。在我國財政稅收管理工作當中，中央政府的總體稅收所占據的比重較大，但是不能否認的是，地方政府同樣具有相對獨立的自主選擇權。在對稅收項目以及稅收管理措施等方面內容進行規劃和設定的過程中，地方政府的構建和管理工作時，相關領域的工作人員要重點關注到管理地方政府經濟建設活動的財政稅收以及經濟支出等方面的比重問題，從根本上解決財政稅收存在的問題。針對地方政府財政資金不足所造成的經濟建設制度無法順利推進的情況，工作人員也需要采取相應的解決措施，避免產生嚴重的政府金融風險。例如，我國中央政府可以通過對地方稅收實施放寬管理的方式，允許地方政府根據自己的實際情況，有計劃地開展區域性經濟，通過積極地開展實踐項目，增加地方政府的財政稅收。通過此種方式，可以增加地方政府在財政方面的經濟收入，通過協調比例的方式，對地方政府的稅收以及項目支出等進行合理化控制，從而確保各項稅收活動的收入與經濟建設活動的支出等保持相對穩定的平衡狀態。通過此種方式，能夠有效地確保我國財政稅收當中的各項問題，可以被有效地解決，提升我國財政稅收工作的效率。

四、總結

綜上所述，財政稅收制度的建設與發展，不僅受到中央政府、地方政府、企業以及個人等多方面因素的影響，而且還會受到國家經濟體制以及行政管理規范等方面因素的限制。有關部門的工作人員需要在日常的工作和管理活動中，深入系統地分析出財政稅收活動存在的問題，從而可以加強財政稅收的審計管理。完善財政稅收支付管理工作的制度，統籌中央和地方財政職權之間的關系，為財政稅收優化建設作出積極貢獻。

【參考文獻】

[1]陳曉光.財政壓力、稅收征管與地區不平等[J].中國社會科學，2016（04）：53-70+206.

[2]龔煜桐.針對我國財政稅收體制改革的相關思考[J].湖北科技學院學報，2016，36（01）：50-52.

[3]廖瑋.對深化財政稅收體制改革的思考[J].行政事業資產與財務，2012（14）：61-62.