加強事業單位財務管理內部控制的主要對策

摘 要：本文首先對內部控制做了概述，然后分析了事業單位財務管理內部控制存在的問題，最后詳細闡述了加強事業單位財務管理內部控制的主要對策。

關鍵詞：事業單位；財務管理；內部控制；會計基礎；固定資產

一、內部控制概述

內部控制即是應用嚴格的措施，對單位內部的財務狀況進行嚴格控制，主要措施為運用各種制度約束各相關人員的行為，以提高管理效率。內控的的目的是為了在全單位包括管理層和基層員工在內的范圍內，確保單位的全體員工能夠正常、規范的使用單位的資金，而保障單位的財產安全，以此降低管理中可能的風險。事業單位的內控對財務管理起著重大的積極作用，主要是運用制度對經濟活動風險進行預防和管控，從而保障控制目標。

事業單位強化內部控制是十分必要的，隨著時代的發展和社會的進步，事業單位的內部控制不可避免的會出現一系列的問題，而采取合適的預防方法是十分必要的，提前預防便能夠有效減少實際工作中的失誤，從而提升內部控制的效果。在我國經濟體制改革的背景下，事業單位除了強化自身的工作職責，還應投身到一些社會活動之中，因而對內部控制的強化成為了促進事業單位良好發展的途徑。

二、事業單位財務管理內部控制存在的問題

（一）控制能力不強

當前我國很多事業單位存在財務管理控制能力不強的問題，而管理層對內控的不重視是根源問題。管理層的內控意識不強，會很嚴重的制約事業單位的財務管理控制效果，這樣就使內部審計的作用無法發揮出來。原因有兩點：①相關部門財務內控的自覺性有待提高，實際工作中常因人為因素被限制，無法做到秉公處理以及公正公平的態度；②事業單位內的很多工作人員綜合素質有待提高，沒有接受過正規專業的培訓，對事業單位審計工作的開展會有一定專業上的影響，無法使得審計工作發揮應有的作用，在很大程度上制約了事業單位的發展。

（二）會計基礎工作沒有做好

會計基礎工作做不好，也會大大影響事業單位的財務管理工作。會計基礎工作出現的問題主要有以下幾方面：一是對憑證進行檢查時，遺忘和審錯的情況時有發生，這樣一來實際的記錄和原始憑證就會出現不一致的地方；憑證的填寫較為隨意，缺乏認真和仔細的態度，這樣最終的后果便是信息收集的較為片面；工作人員記賬的標準參考不一樣，實際中也缺乏規范的標準；財務報告制度不完善，導致財務報告缺少統一的規范，實際中很多事業單位的財務報告只是數據的簡單累計，職能是體現出來了，但是管理的作用卻被忽視了。

（三）固定資產管理不強

固定資產管理能力不足的問題普遍存在于事業單位的財務管理中。一是針對固定資產的利用缺乏合理的途徑，相關的體制機制建設也很不完善，導致閑置資產的再利用率很低；二是缺乏針對固定資產的完善的檢查制度，清查工作也無法定期開展，這樣會導致事業單位的資產流失加重，并且清查數據的不準確也十分不利于固定資產的調配，進而無法提升固定資產的使用效率。

三、加強事業單位財務管理內部控制的主要對策

（一）健全內部控制的制度

要健全內部控制制度，首先要建立一個專門的內部管理部門，還要設立一個監管小組，獨立行使監管權。之后要建立一套科學的內控制度，以事業單位的實際情況為出發點，組建一支專業的內部控制隊伍，清晰劃分人員的職責，給予每個隊伍相應的處理權限，這樣可以使得組織的控制手段得以加強。工作任務的分配上，要避免相熟的人處在一個監督小組之中，并且保證每個小組有一名單位主管人員負責，從而有效保證工作任務的完成，提高監管的有效性。

（二）加強會計基礎工作的管理

會計基礎工作的強化要從以下幾方面著手：

一是高度重視對原始憑證的審核，通過相關的完善的規章制度來對審核行為進行規范，將審核工作中的漏審和誤審的概率降到最低。

二是對票據的審核制度進行進一步的完善和優化，尤為重要的是對票據的填寫進行規范。事業單位內部應該具備一套統一的填寫規范，會計人員在填寫票據時要嚴格按照規范進行填寫，保證憑證填寫的質量。

三是對會計報告制度進行完善和優化，將報告的具體內容做規范化處理，另外不僅僅要強化會計人員的核算職能，還需最大程度的發揮會計人員的管理職能，以促進職能的轉變。

（三）加強固定資產管理

首先要針對固定資產做好調配制度建設，有利于對固定資產進行科學配置， 固定資產的調配要以各部門的實際需求為依據，這樣能夠最大限度的提高固定資產的使用效率。其次要建立完善的固定資產清查制度，一是擴大固定資產的清查范圍，有效減少清查的死角；二是要制定合理的固定資產清查，對固定資產進行統計，便于清查，已經保證數據結果跟實際情況相一致。

（四）做好預算管理

要提高事業單位的經營效率和資金的使用率需加強對預算的管理。主要措施有兩個方面。第一、通過參考以往經營成本和資金收入占比，以及對未來市場的改變方向和事業單位未來的經營計劃，做出最有利的預算編制工作。為使財務部門做出更符合各部門的資金預算需求，使預算編制更加符合實際，需要事業單位各部門與財務的密切合作，向財務部門提出各自的預算資金計劃。同時還需要對預算執行和執行制度的實時、有效的監控。第二、對于預算資金的使用動向進行嚴格的管理和控制，明確預算資金的去向，防止資金的濫用。

四、結語

綜上，在我國，事業單位還存在很多妨礙其進步和發展的問題，提高相關人員的素質和相關工作的管理，需要對財務管理體系、預算和管控工作進行完善，以此促使事業單位持久平穩的發展下去。

參考文獻：

[1]葉惠琴.事業單位財務管理內部控制的研究[J].會計師， 2013，（15）.

[2]丁淑芳.略論事業單位財務風險控制與對策[J].現代商業， 2013，（03）.

作者簡介：

史亞卓，吉林省洮南市農業局。