企業納稅籌劃策略研究

董宜笑

【摘要】近年來，隨著我國經濟的不斷發展進步，國家各行業、各方面都取得了不錯的成績。帶動我國經濟發展進步的關鍵就是企業在市場中的運轉，有效的帶動了市場中資金的流通，并且根據媒體信息預測，可以很好的滿足消費者的需求。而市場中的企業也是相互依存、相互競爭的，企業為了自身的發展，能夠獲得更多的利潤，也通過一些手段來提升本企業在市場中的竟爭力，例如提升企業內部的科技研發水平，從而來降低企業生產成本，提升生產效率，來使企業獲得更大的利潤。另外一些企業也通過合理避稅來取得更大的收益，然而在合理避稅的過程中，一些企業鉆空子，想方設法的減少本企業上交的稅費，給國家或者企業以及社會公眾都會帶來一些壞的影響。一旦在市場上出現這種苗頭，企業的一些企業也為了獲得更大的利潤，便紛紛效仿，他們的行為已經嚴重違反了法律，同時也對國家財政收入的安全造成一定的危害，最終還是會危害到本企業的發展，并無法正常經營。為了進一步改進我國企業納稅籌劃策略，規范企業的納稅行為，就必須改善關于企業合理納稅的制度，如有違反給予嚴重打擊。

【關鍵詞】企業納稅；存在問題；風性防范；籌劃策略

目前在我國市場經濟快速發展的環境下，稅務會計與稅法制度扮演著越來越重要的角色，并且稅務會計主要是以稅法為導向，稅務會計的一切活動都是基于稅法的基礎上完成的，稅務會計是在財務會計的基礎上延展出來的，是對會計這一行業的補充，完善。由此可以看出稅法的規范性和制定的合理性對于一個國家的發展是很重要的，一方面，稅收可以有效的保證國家財政收入的來源；另一方面，稅法制度與會計制度是相依存的，這邊有助于企業在進行財務處理時更加透明化，其中也有利于企業加大科技研發的投入，積極創新，為企業創造更大的財富，讓其在市場中有一定的競爭力。企業納稅是支持國家財政收入的一種方式，同時也是激勵自身成長的一個過程，因此，企業沒有必要為了獲取更多利潤而進行違法的減少納稅金額，而是應該進一步提升、改進自身。本文結合自己多年的實踐工作經驗，就企業納稅籌劃策略研究進行了分析。僅供參考。

一、企業納稅籌劃的研究背景

近年來，我國經濟發展在取得不小進步的同時，各方面的問題也隨之凸顯出來。其中，在企業方面，國家指定的稅收政策一些企業經常會想各種辦法來避稅，鉆國家政策的空子的，這對于國家和社會都存在不利的影響。于是，便開展了對企業納稅籌劃策略的研究，只有先規范企業的納稅籌劃，讓企業不斷重視起來，改變意識，只有這樣才可以保證我國基本的稅收收入和經濟的穩步發展。

二、關于企業納稅籌劃策略的研究狀況

目前我國正處于發展中階段，相對于發達國家來說，可能各方面都存在一定的弱勢，尤其是在國家財政稅收方面，因為一個國家的運轉和經濟發展主要依靠的經濟來源就是稅收。因此，對于稅收政策的要求也會逐漸提升，我國目前的稅收籌劃體制建設還存在一些問題。接下來，便展開了對企業納稅籌劃策略研究狀況的分析，并指出了其中的問題。

（一）稅收籌劃體制的建立及發展環境

進入到二十一世紀以后，我國關于稅收制度不斷的進行修改制定，通過發現市場中存在的一些問題，做到更好的完善。其中，更重要的也是關于企業稅收籌劃體制的建立和完善，提高其應用效果，爭取為國家和企業帶來雙方面的效益。目前稅收籌劃在發達國家十分普遍，已經成為企業發展的重要部分，但是在我國由于國家稅收代理制度還不完善，企業稅收籌劃意識薄弱等原因，稅收籌劃體制整體仍處在發展的初級階段。因此，首先要更新社會公眾的觀念，提高他們對于稅法的了解，并理解其的重要性，同時還要不斷改善國內稅收籌劃體制的發展環境，只有這樣，才能更好的推動企業對于納稅義務的理解和實施。

（二）稅收籌劃對于企業發展的必要性

自我國改革開放以來，在稅法制度上就進行深入的研究，通過考察國情和企業發展的需要，制定不同種類的稅率，起初也取得了很好的效果，我國一些企業就在那時逐漸的發展起來了。后來隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展完善，稅收籌劃已經成為其客觀要求，而稅收體制的越加成熟，也使稅收籌劃成為民營中小企業生存和發展的必然選擇。受到國內市場中納稅現象的影響，以及國際社會中一些發達國家納稅籌劃的見解，發展收稅籌劃對于企業發展是必要的，而且對于國家的發展也是必要的。因此，通過這兩方面的影響，無論從市場經濟考慮還是從國家稅收方面考慮，我國的稅收籌劃策略都需要不斷的改進，以適應世界經濟潮流的發展。

（三）稅收籌劃的風性及其防范

目前國內對于企業的納稅籌劃策略仍然是不完善的，風性及防范能力都比較低，而稅收籌劃的根本目的在于使納稅人實現稅后利益最大化，這必然蘊含著較大的風性，那么如何進行有效且合理的稅收籌劃也就成為了民營中小企業發展的當務之急。關于企業的稅收籌劃策略中存在的問題，需要我們不斷的改進，不能僅僅通過稅收籌劃策略來實現企業利潤的最大化，在此基礎上，企業應該思考的主要是如何通過提升自身實力和水平來保證自己取得利益的最大化。同時國家過于企業稅收籌劃策略的風性及其防范也應該進一步加強，通過學習國外發達國家關于企業納稅籌劃策略的先進經驗，結合我國的發展國情，進一步做出調整，以此來帶動我國綜合實力提升。

三、經濟新常態下企業納稅籌劃的現狀及問題

通過簡述企業納稅籌劃的研究狀況，接下來便是對企業中關于納稅籌劃策略存在的問題分析，主要通過三方面來進行闡述：

（一）企業納稅籌劃的意識薄弱，重視不足

企業在市場中是相互依存并相互競爭的，一些企業為了自身的發展做出了偷稅、抗稅、逃稅一系列違法行為，而很少有企業采取納稅籌劃策略來幫助企業如何合理避稅，并且推動企業的進一步發展。首先，一方面是由于企業納稅籌劃的意識薄弱，可能對于國家關于企業納稅籌劃的策略并沒有很好的理解；另一方面，企業納稅籌劃的策略并不太規范，很多企業都鉆了國家的空子，而沒有想太多其他方法去增加企業的收益，例如通過規范企業內部管理制度，從而降低管理成本；通過提升技術水平來提高企業的生產效率，這樣一來，企業就可以更好的進行納稅籌劃，就會避免很多不正當手段來阻礙市場經濟的發展。

（二）企業缺乏專業的納稅籌劃人才

目前很多企業中，尤其是中小型企業以及一些私營企業，他們內部的財務人員整體素質相對于大型企業來說可能較低，并且企業內部更多的還是財務人員，財務人員相對于稅務人員來說工作比較輕松，而且知識的儲備量也沒有稅務人員了解的多。同時，受目前國內形勢的影響，大多數財務人員更愿意從事的還是會計處理方面的工作，而非稅法工作。因此，企業內部缺乏專業的納稅籌劃人才，對于企業不能做出正確的指引，這就需要企業培訓或者國家政策對相關方面的傾斜，讓企業更加重視納稅籌劃。

（三）企業的納稅激勵策略不夠完善

企業內部的安全有序的資金運轉、流動，需要相關管理制度的支持與規范。目前國內的一些中小型企業內部納稅激勵策略不夠完善，例如一些企業對于納稅籌劃并不是很重視，而是通過其他的一些手段來提升企業的經濟水平，因此企業內部的員工當然也不是很重視，所應用的激勵策略企業部分員工并不受影響。

四、企業納稅籌劃的策略研究

針對上述企業納稅籌劃的研究背景、研究狀況及企業納稅籌劃中存在的問題，發現問題主要存在于兩方面。一方面，是由于國家對企業納稅籌劃策略研究力度不夠，同時由于應用手段方法的欠缺，導致其規范性不是很高。另一方面，企業內部存在的問題，這是很關鍵的一方面，也是造成上述問題的主要原因。接下來，將是對企業納稅籌劃的策略研究，主要從三個方面進行分析。

（一）建立完善的納稅體系，加強納稅籌劃意識

從國家方面出發，需要不斷的規范并完善關于企業的納稅體系，從而加強企業納稅籌劃意識，并且要針對不同類型企業的納稅籌劃策略做出一些相應的調整。從企業層面出發，企業自身就需要不斷重視納稅籌劃，加強企業員工的納稅籌劃意識，從而來加強企業內部對于納稅籌劃的合理規劃，無論對于企業還是國家都會有很好的影響力。

（二）不斷吸納納稅籌劃的專業人才，加強團隊建設

提出的第二點改進策略主要是從企業層面來討論的，在上面的第二個問題強調了企業缺乏專業性的納稅籌劃人才，從而導致了企業在納稅方面的問題。通過對該問題的分析，企業首先需要改進的就是不斷吸納納稅籌劃的專業人才，進一步加強團隊建設，以此來增強企業內部管理制度的完善和人才機制的規范。

（三）建立完善的納稅激勵策略

針對企業內部納稅激勵策略不完善這一問題，企業需要通過制定相關制度或者通過進一步學習國內外企業在針對企業納稅籌劃策略方面的經驗，并結合企業內部的實際情況，實行針對性的納稅激勵策略，加強企業內部對于納稅籌劃的理解和重視。

五、小結

本文通過對企業納稅籌劃策略的研究，進一步分析其產生的問題，在文章的最后也提出了相關的改進策略。企業是支持國家經濟發展最重要的動力之一，只有不斷更新企業納稅籌劃策略，才能更好的促進企業的經濟發展。

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