淺論集團公司財務集中管控中存在的問題及管控措施

楊明

摘要：在市場經濟飛速發展的今天，一家企業，特別是具備一定規模的集團企業，能否基業長青，穩步發展，不僅僅取決于企業的規模、品牌、人才、文化、所處的行業等，同時也高度依賴于其整體財務管控水平。集團企業由于其自身架構和業務的復雜性，給財務管控帶來了極大的挑戰，而集團公司財務集中管控作為一種新的企業財務管理模式，以其高效和相對安全的特點，正被越來越多的企業所應用。本文針對集團公司財務管控的必要性，立足實際，就集團公司在財務集中管控方面存在的問題進行了分析，并針對性的給出了解決方案。

關鍵詞：集團公司；財務管控；措施

今天，伴隨著中國經濟的飛速發展，集團公司正在整個市場經濟中扮演著越來越重要的角色，集團公司往往擁有復雜的業務模式和眾多的分子公司，所以集團公司財務管理的重要性日益凸顯，這不僅關乎集團公司財務處理的統一規范，稅收籌劃的高效合規，更關乎整個集團資金運行的有效和安全，因此，有必要對集團公司財務進行集中管控。

一、集團公司加強財務集中管控的必要性

財務集中管控是集團公司防范財務風險的有效手段：首先，在賬務處理上，通過財務集中管控實現集團公司內所有業務單元賬務處理原則的統一，可有效提高財務數據的質量和可比性，防范財務數據失真帶來的決策風險。其次，通過財務集中管控，可實現集團公司內資金的統一調度和使用，提高資金使用效率，提升資金收益，同時也便于加強對資金的監管，防范資金短缺和出現不良流失。最后，加強財務集中管控，也便于強化集團公司稅收籌劃，對于合理避稅，降低企業稅務負擔也有現實意義。

二、集團公司財務集中管控存在的主要問題

（一）各項財務集中管控制度尚不完善

我公司擁有多家分子公司，業務遍布全國多個省市和地區，會計機構設置也伴隨組織機構設置分散在各地，在賬務處理上，總公司層面對強化統一的會計處理原則和要求不夠，在賬戶管理上，跨行、跨地區開戶的現象較為普遍，同時由于缺乏足夠完善的技術手段支撐，資金在集團公司內部的流動性較差，甚至存在集團公司資金被下屬單位大量占用的情況，造成集團公司一定時期內的資金流短缺，降低了資金的使用效率。由于資金在集團公司兼具高流動性和差安全性，所以集團公司應建立健全各項資金管理制度，加強資金的管控，保證資金的安全。

（二）全面預算管理體系尚不健全

目前，我公司雖已開始推行全面預算，但由于基礎薄弱，所以在實施層面仍存在諸多困難：各級人員甚至包括一些中高級管理人員仍缺乏全面預算的概念和意識，預算編制不夠規范，由于缺乏專業的預算團隊和人才，缺乏軟件系統支撐，完全依賴于人工編制，所以預算編制耗時較長，編報的范圍不完整，這也在一定程度上影響了預算的準確性，另外，預算編制過程中，由于各級預算人員缺乏足夠的執行力，導致預算指標上傳下達的周期較長，影響預算及時性，此外，集團公司對各業務單元的預算控制目前還不能擴展到事前、事中和事后的全流程控制，預算的作用沒有得到充分的發揮。

（三）財務分析控制不到位

我公司系國有企業改制而來，下屬分子公司眾多，業務類型差別較大，由于財務核算沒有完全統一，所以各項財務數據缺乏完全的橫向和縱項可比，再加上分子公司會計機構的設置相對獨立，下屬分子公司存在隨意記賬而導致財務信息失真的問題。此外，公司財務部門內部也沒有完全形成財務集中管控的思想，管控意識不夠、職責分工不明，導致問題出現時，不能得到及時有效的解決。

（四）財務管理信息手段不足

集團財務管控應具備一定的技術手段，特別是原始財務數據的收集，由于我們集團公司目前還沒有形成統一的財務數據錄入收集系統，導致下屬分子公司提供的各項財務報表的準確性不夠，同時，如果財務信息的真實性、準確性和及時性得不到全面保證，制作的財務報表就不能準確反映集團公司的實際經營和財務資金狀況，容易給集團公司高層決策帶來負面影響，出現決策失誤。

三、加強集團公司財務集中管控的措施

（一）建立健全集團公司財務集中管控制度

首先，在集團公司財務組織架構的設計上，要有一個科學合理的架構設置，確保財務集中管控有組織保障。其次，在財務核算層面，要制定統一的、符合我集團公司實際情況的財務管理和會計核算制度，確保財務數據在橫向和縱向上的可比，這也是集團總部解決下屬公司隨意調節會計處理導致信息失真的關鍵。再次，為順應財務集中管控要求，有必要建立必要的工作制度和工作方式，在關鍵地方要有高壓線和保障線，明確什么可以做，什么不可以做，什么是得到批準后才能做的，確保集團公司下達到下屬單位的任務能夠得到有效落實，提高財務集中管控的效率。

（二）全面加強集團公司預算管理

實施全面預算并加強集團公司的預算管理是實現集團公司財務管控的有效手段，在實施全面預算管理時，要強調全過程、全方位和全員參與，所謂全過程是指將公司各項經營管理活動的事前、事中、事后都納入到預算管理中來，實現對公司各項經營活動的全程控制。全方位則強調公司一切經營管理活動都納入預算管理，消除實際管理中的盲點。全員參與則是指公司各級領導、各崗位員工都必須參與預算管理。

（三）提高財務分析控制力度

要加強財務集中管控，就必須做到分析透徹、控制到位，只有這樣才能全面提升集團財務創造價值的能力，所謂分析透徹，是指財務分析要從“面”向“點、線”滲透，面上強調對各分子公司的財務數據做全面集中的分析，“點”上要結合公司實際業務特點，對單個產品及單項工程就其成本費用和盈利能力展開分析，特別是虧損產品和虧損工程，一定要深究原因，分析判斷其存續進行的必要性，加強企業業務調整力度，迫使企業良性發展。在強化控制力度上，要體現集團公司的財務管理能力，建立必要的內控體系，特別是針對現金流和項目投資決策，要建立相應的風險保障機制，明晰企業的職權利。此外，通過信息化系統的建設，促進集團公司對下屬單位財務活動及流程的全方位監督也是不錯的選擇，高效的信息化系統明確各崗位職責分工，并形成相互制約，可以快速準確的對各類財務數據進行匯總和分析，甚至提供相應的解決辦法，確保集團公司財務活動能夠安全、高效的進行。

（四）加強資金的管理

資金是集團經營活動的基礎，是公司正常運營的保證，加強集團公司資金統一管控，是提升資金整體使用效率，降低資金綜合運營成本，從而最大化創造資金收益的關鍵。對資金的管理，首先可以從機構設置上下手，建立相應的資金平臺，例如可以借助銀行的資金系統，并通過建立和完善企業自身內部的資金管理平臺，在集團內部建立統一的現金池，一方面可以壓縮集團內各分子公司的現金持有量，同時面對銀行時，也可以集中力量，發揮規模優勢，為企業爭取更優惠的籌資成本。其次，在集團內的資金資源使用上，充分評估和考慮不同分子公司間的差異，對優質企業，在資金使用上基于優先傾斜，及時幫助其解決碰到的各種問題和障礙，助推其快速發展。

四、結語

綜上，加強集團公司財務集中管控，是破解集團公司財務管理問題的必由之路，這一過程不會一帆風順，更不可能一蹴而就，需要我們善于發現問題，并以積極務實的態度去解決。

參考文獻：

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