淺析我國農村商業銀行財務管理存在的問題及對策

孫華

摘要：隨著我國經濟飛速發展，中國經濟不可避免面臨世界經濟一體化的影響。國外銀行涌入中國市場，在很大程度上對許多國內銀行的經營產生沖擊，農村商業銀行面臨的競爭尤其激烈。財務管理是銀行管理中較之核心的工作，在農村商業銀行顯得更為重要，只有加強財務管理，才能夠在市場經濟的競爭中站穩腳跟，并提升農村商業銀行綜合經濟效益。文章首先闡述了財務管理在農村商業銀行管理中的作用，其次分析當前農村商業銀行財務管理存在的問題，最后根據財務管理中存在的問題提出相應的解決措施。

關鍵詞：農村商業銀行；財務管理體系；預算管理

目前，我國的農村商業銀行都不停地發展和改革，同時它所處于的外部環境也在發生變化，國家實施的宏觀政策也因此改變了很多，我國的農村商業銀行等金融機構應該順應時代發展，不斷發展改良、調整以便更適應于當前的發展環境。隨著經濟體制改革步伐的穩步推進，國內所提供的經濟環境和產業結構都在不停進步，這種情況下給目前我國農村商業銀行的發展提供了有利條件。在激烈的金融領域，無時無刻都存在著機遇和挑戰，農村商業銀行想要站穩腳跟，就必須要認清自我，發揚長處，同時也要不停彌補短處，深入學習經營理念，改善經營方式，逐漸建立更完善科學的經營體系。只有在此前提之下，農村商業銀行才能更好的開展工作，更全面的實行財務管理與控制，為自身銀行在金融行業發展中取得優勢打下了堅實的基礎。

一、財務管理在農村商業銀行管理中的作用

商業銀行的財務管理工作首先要對自身和外部的經營環境狀況進行分析，然后以分析的情況為基礎，在操作經營管理中，更準確地把控資金的來源和使用方向，根據這些基本信息進行有效的資金核算和資金監管等工作，提高實現經營管理目標的可能性。對預算、資本、成本進行管理同樣是商業銀行進行財務管理工作的基本內容，由此可知，商業銀行進行財務管理是十分重要的，農村商業銀行也應注重財務管理工作的開展和操作。

以農村商業銀行日常管理方面來看，為了實現自身銀行利益，以及經營活動最優化，進行科學合理的財務管理是必不可少的。同時不斷完善財務管理體系能有效地促進銀行資源配置，進而提高商業銀行經營成功率，增加經營效益，這樣不但能很好的預防、控制財務風險，而且使得農村商業銀行得到進一步發展。

隨著社會經濟的快速發展，金融行業也得到了很大的支持和發展，但是金融行業存在的競爭關系也與此同時在不斷變得激烈和復雜。在激烈的金融環境里減少了許多能讓農村商業銀行營利的機會，同時加上金融風險也越來越大，風險類型也越來越多，為了確保銀行能在很好的適應這不斷變化的金融市場，銀行就必須進行財務管理，轉變原來固定的思想，不斷制定和改善發展策略，盡可能減少農村商業銀行運營成本，同時也可以更好的面臨財務中所遇到的風險，提高農村商業銀行的整體實力，使得農村商業銀行更好更快發展。

二、當前農村商業銀行財務管理存在的問題

農村商業銀行的性質可以理解為特殊的企業，它把經營貨幣放在工作的第一位，營利的特點也意味著會帶來較高的風險，這時進行財務管理能控制風險的作用顯得尤為重要，因此農村商業銀行的性質決定它們需要進行經營管理時，財務管理是必不可少的。然而，當前農村商業銀行發展過程中，沒有一個較完善的預算體系、較健全的制度體系，再加上存在一些素質不高的財務人員等不良方面在很大程度上影響了我國農村商業銀行的發展，因此還需要在不斷發展過程中提高財務管理水平。

（一）財務管理制度體系不健全

農村商業銀行在進行改制時，相關監管部門會要求銀行搭建財務管理體系，并擁有一套與之相符的財務、會計管理制度，制定的體系和制度內容要滿足基本的財務管理要求，但農商行往往在實施過程中沒有很好的從自身銀行的特點、性質出發，加上財務管理中缺乏一些專門針對于關鍵風險點、操作流程、控制環節等方面的財務制度，想要形成一套完整的財務管理體系更是難上加難，導致了農村商業銀行的財務管理制度體系不健全。

（二）預算管理體制不完善

主要有如下幾點：第一、缺乏預算管理組織。預算管理組織是進行預算管理的實施者，同時先進的預算管理組織保證了預算管理的科學性和專業性，但是農村商業銀行負責管理預算的相關工作人員沒有經過正規專業的業務培訓，他們對于預算管理理論知識是缺乏的，同樣操作手法也缺乏正確性，然而為了保證預算管理工作按時完成，農村商業銀行不得不要求其他財務人員來做這部分工作，而且預算大部分應由財務部門來操作，這也使得其他相關部門極少的參與預算管理工作。第二、預算內容相對簡單。農村商業銀行開展預算管理工作主要預算成本費用，但是沒有詳細預算部門、產品、條線等方面，這意味著農商行的預算內容簡單、單一。如：農村商業銀行預算很多方面的費用，但最終只大范圍的預算一個數值，不能清晰給出具體發生的業務和涉及的部門。第三、預算指標缺乏科學性。農村商業銀行預算管理水平越高，在選擇預算指標上越科學。但是從目前農村商業銀行選擇預算指標上來看，僅僅把預算指標放在了存貸規模、利益總額、人均利潤等方面，并沒有考慮到現實存在的風險，這樣會很容易影響預算結果。

（三）會計監督職能沒有有效發揮

會計的兩個基本職能是核算、監督，核算是監督的前期工作，監督為了更好的保障核算結果，二者密切聯系。但是，很多農商行的財務部門在操作業務時只對涉及的費用進行了基本核算，卻沒有重視監管工作的開展。例如：有些財務部門只簡單的處理了費用報銷問題，或者他們進行的核算直接根據上級的指示，在一定程度上違背了財務制度核算要求。同時目前我國很多農商行財務管理的理念沒有進步、成本控制方法效果不佳、整體管理理論缺乏，這造成了更多的重視了核算，而輕視了監管的不良現象，沒有有效地發揮會計監管職能。

（四）財務管理人員素質有待提高

財務管理的專業性非常強，所以它需要財務管理的人員擁有著更高的專業素質和操作能力。而仔細考核目前農村商業銀行的相關財務管理人員，發現他們之中很大部分人其實并沒有接受過專業的財務知識培訓，他們不能很好地進行數據的處理，也不能準確地分析風險的大小和破壞性。同時，財務管理的日常工作繁瑣費時，相關的工作人員沒有足夠的時間和精力去學習不斷發展的財務管理新知識、新制度等，久而久之，這樣的學習狀態弱化了他們的創新意識和管理能力，這并不符合銀行財務方面所需要的專業性人才的要求。

三、加強農村商業銀行財務管理對策

農村商業銀行的財務管理問題絕非一日之間形成，而是經過日積月累疊加起來的，因此，想要改變農村商業銀行財務方面現實存在的問題，需要多花費時間成本，具體問題具體分析，同樣還要通過多方面進行考慮，無論是財務管理方面、預算方面以及人才方面都需要考慮進去，以下是針對具體問題提出的一些具體措施。

（一）強化思想意識，樹立正確的財務管理理念

首先，在進行經營活動時，讓財務管理貫穿在其每一個步驟。農村商業銀行應該有全局觀，整體意識，而過去只核算費用的操作手段、管理費用的方式已被淘汰，要求對經營的全過程應有準確的掌握，讓財務管理工作的各個環節都體現出價值管理的理念和方法。其次，強化監督觀念。財務人員開展工作時，不應該只是單純成為記錄經濟業務活動的記錄員，更要成為能監管經濟業務活動真實、合法性的監管員。因此，財務人員雖要注重會計核算，但更要注重后期監管，保證其質量，充分發揮會計職能。

（二）強調業務流程覆蓋，完善財務管理制度體系

一個企業想要實現價值目標就必須要有一套科學有效的制度。同時要使農村商業銀行財務人員操作管理水平有所進步，建設財務管理制度體系是首要進行的工作。財務工作的各個方面、各個環節都需要科學有效并與之相符的制度去規范，也需要合理的監控系統對之進行監督管理。農商行應明確財務管理的目的和職責，更要對財務管理的操作步驟、環節了如指掌，這樣創造出來的財務制度才更符合農商行自身的特點，更能保障整體的財務活動。使財務管理的整個流程都能清楚標注于財務制度內，同時要求此制度可操作性強。

（三）建立有效的預算管理體系，實施精細化管理

第一、建立完整的預算管理組織。成立一支專業性較強的預算管理機構，并積極招聘專業的預算管理人才，壯大團隊規模。第二、細化預算管理流程和內容。成立高效的會計管理系統，逐漸在預算管理內容中增加作業成本法，使部門、客戶等多方面的內容都可以通過作業成本法將成本費用細分，同樣在逐漸建立管理會計體系和相應的預算管理體系方面也要考慮部門、機構、產品等多維度。第三、建立科學的預算指標體系。農村商業銀行在選擇預算指標體系時，要考慮是否符合自身特點、是否有利于自身銀行的發展、能否取得戰略成功等多方面。例如：如果營利在一段時間內成為了某個農商行的主要戰略目的，那此銀行的預算指標體系更應該符合營利的特性，例如選擇收入、利潤率之類的指標體系。

（四）引進專業人才，提高人員素質

農村商業銀行的財務管理水平越高，說明此銀行內部操作財務的相關工作人員專業性同樣也很高，因此農商行應注重專業性人才的引進和選拔，并采取切實可行的激勵制度留住人才。第一、完善薪酬制度。有競爭力的薪酬在一定程度上調動了相關工作人員的積極性，吸引他們努力從事這方面的工作，是留住人才的關鍵。第二、建立良好的公平競爭機制。在選拔人才以及人才晉升方面都保證公平公正才能讓專業性人才更信任于工作體制，更積極投入于工作。第三、建立定期培訓機制，定期安排財務方面專家對銀行內部相關工作人員進行業務培訓，隨時更新財務理論知識和操作方法，提高財務人員的專業水平和創新意識。

參考文獻：

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[3]張清華.淺析農村商業銀行財務管理存在的問題及對策[J].中國外資，2013（01）.

（作者單位：湖南洪江農村商業銀行股份有限公司）