關于房地產經濟對于財政稅收的影響分析

莫艷群

【摘 要】稅收自古以來就是我國財政支出的主要來源，作為我國財政收入的重要部分直接影響著我國經濟的發展。隨著近些年來我國經濟結構的調整，房地產行業已逐漸發展為我國稅收的重要來源，對我國經濟起到的積極作用更是十分突出，本文基于房地產經濟對我國財政稅收帶來的各類影響的基礎上進行簡單探析，并針對影響進行相應改進策略的提出，旨在促進我國房地產行業和財政稅收達成共同發展的雙贏局面。

【關鍵詞】房地產經濟；財政稅收；影響

一、房地產稅收政策

近些年來我國房地產領域得以快速發展和進步，難免有些問題存在于高速發展的過程中，比如房地產行業近些年來始終存在的供求矛盾、房地產泡沫化等。據不完全統計，我國房地產需求量在近幾年一直呈現持續攀升的狀態，供給矛盾是當前階段房地產領域面臨的主要問題。基于此種形勢下，國家針對房地產領域現狀提出了相應的房地產稅收政策，簡稱為房產稅。房產稅對于房地產行業內的供求矛盾可一定程度進行調節，對供求緊張的局面進行有效緩解。利用加稅的方式對第二套及以上房產購買量進行相應限制，相當于變相提升了房產供應數量，此外具有一定程度的資金調節作用。因此可以得出，房地產行業稅收政策的頒布不僅對房地產行業供求矛盾進行有效緩解，而且有利于房地產行業的發展；于國家方面而言財政稅收得以增加，提升了稅收的穩定性，對財政支出進行保證。

二、房地產經濟收益對財政稅收的影響分析

（一）公益性房產收入于財政稅收的影響

公益性房地產相對應盈利性房地產而言，公益性房地產由其字面意思可以理解其根本目的是公益而非盈利，與盈利性房地產有質的區別。公益性房地產存在的目的是國家為了對社會秩序進行穩定，對部分低收入人群生活質量進行改善。比如是當前階段越發完善的廉租房建設及棚戶區改造等。由此可以看出公益性房地產企業并沒有獲取相應的利潤，通常情況下僅僅能夠維持公司的正常運轉，嚴重者甚至出現財政赤字的情況。我國絕大多數公益性房地產由國家政府進行支撐，所以公益性房地產公司在稅收政策上也享有各類優惠，比如零稅收、稅收補貼政策等。總而言之，公益性房地產對于我國財政稅收的影響相對較小。

（二）盈利性房地產收入于稅收的影響

上述講到公益性房地產，與其對應的則是盈利性房地產。通常情況下房地產企業的收入于稅收成正比例關系，也就是說房地產企業收入越高其需要繳納的稅金也就越多。由于我國自古以來對房子方面特殊的情感寄托，導致我國房屋購買量要遠遠高出房屋租賃量，這也就造成房地產市場供不應求的局面。因此，盈利性房地產企業對于我國財政稅收的影響無可比擬，是我國財政稅收最為主要的來源，于我國國民經濟的發展有積極的促進作用。

（三）房產稅對財政稅收的影響分析

隨著房產稅政策的頒布，激發了社會各界的激烈討論，部分人群對其并不看好。對于有經濟能力對多處房產進行購買或者蓄意炒房的群體來說，房產稅收政策相當于限制政策，房產購買成本被增加，也就對房產購買進行一定程度限制。在我國進行房屋購買時需要繳納營業稅、營業附加稅、印花稅、納契稅等相關稅費，因此房屋購買數量隨房產稅政策的頒發而降低，國家在新房購置方面的稅收減少。但我國房產稅計算將房屋余值或房租租金作為依據，所以擁有多處房產或者以收取租金為生的群體而言，其繳納的稅費金額會相應增加。也就是說房產稅依據不同的人群其發揮的效果也存在差異，對于我國財政稅收方面的意義十分重大。

三、房地產稅收政策對房地產行業影響分析

我國頒發的房地產稅收政策，通過房地產差異采取區別化稅收政策對房地產價格和房地產收益分配進行影響。首先，房地產供給端被開發階段稅收政策所影響，從而達成對房地產市場投資規模和方向有效管控的目的，對房屋土地使用和開發的合理性進行保證；再次，通過流轉階段化稅收政策對房地產市場各類投機取巧行為進行抑制，利用流通市場再分配政策對需求端進行影響；最后，通過保有環節的財政稅收政策對市場需求發展進行推動，提升土地資源的利用率，從而對土地資源的正常流轉情況進行保證。

于我國房地產市場而言，財政稅收政策起到積極的保證作用，對需求端獲得更好滿足的情況進行了保證。合理的稅收政策對房地產市場的健康發展進行保證，幫助消費者時刻保持理性，從而對房地產市場的供需平衡進行有效調節。為了對房地產市場合理發展進一步推動，稅收政策研究力度需持續提升，將政策內各項內容進行細化，對開發商考核不斷加強，對于不滿足各項需求的開發商采取無優惠政策原則，從而對居民正確購買意識進行引導，促進房地產市場趨于穩定。

稅收政策是目前階段我國房地產行業最為有效的經濟調節手段。隨著房地產開發不斷深入，我國城市土地資源越發稀少，可應用于建筑的土地規模十分稀缺，因此部分投機者只購買不開發情況發生，從而引發了房地產行業內混亂的市場價格。投機者對土地資源進行倒賣，導致土地價格持續走高并且造成資源閑置，對房地產市場的正常運轉造成嚴重影響。房地產稅收政策可對投機者不良占有土地的情況一定程度降低，讓土地資源真正應用于開發，使得房地產行業建筑用地得以提升，進而增加市場供給量，對低收入人群一定程度提供相應的稅收政策優惠。

四、房地產財政稅收政策順利推進策略探究

（一）提升納稅意識

于我國而言，納稅是每個企業乃至每個公民應盡的義務和責任。尤其是房地產企業，對整個社會全體的責任十分重大，因此要對企業自身的社會責任積極自覺的承擔。積極主動的對稅金進行繳納，不僅可幫助企業樹立良好形象，而且可提升其市場競爭力。在我國稅收取于民并且最終用于民，財政稅收最終以各類財政支出的形式應用于各類城市基礎設施建筑和各類公益性項目支出，并且維持各類補貼政策的運行。因此無論是企業還是個人，都應提升自身的納稅意識，積極配合相關部門工作，營造良好的企業風氣和社會風氣。

（二）依據實際基礎制定合理稅收政策

制定科學合理的稅收政策是保障征稅活動順利推進的基礎環節。因此在進行稅收政策制定時需將房地產行業實際情況作為根本依據，不僅需要貼合實際而且要全面。如制定的房地產稅收政策與現實情況脫離，不僅會對稅收工作的推進造成嚴重影響，而且難以保證稅收的征收效果。此外，稅收政策的不合理制定會激發企業的逆反心理，嚴重者會發生各類應激反應，比如是“真假帳”“假開發票”等手段對稅費征收進行規避，十分不利于我國房地產行業的健康發展，因此在進行稅收政策制定時一定要符合其發展特點和實際情況。

五、結束語

我國房地產行業是目前階段我國所有領域中繳納稅額最大、所納稅率最高的產業，是我國財政稅收最為主要的來源。因此，對房地產行業納稅進行規范于我國整個財政稅收都有十分重要的意義。本文首先對房地產稅收政策進行簡單概述，然后結合當前房地產行業的實際情況對房地差經濟收入于財政稅收的影響進行了分析，并針對影響提出相應的改進策略，其根本目的是促進我國房地產行業的持續健康發展，同時推動我國房地產行業稅收工作可以更好的開展，對財政稅收的穩定性進行保證，并且推動我國國民經濟的發展。

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