集團化資金管理風險與防控研究

袁有文

摘 要：隨著我國經濟的快速發展，大型企業集團在國家經濟發展中占據重要位置，對于國家經濟發展和人民生活水平提高都做出重大貢獻。本文主要介紹了集團化資金管理風險和防控問題，以及應對集團化資金管理的一些重要策略。

關鍵詞：集團化 資金管理 風險防控

1 引言

縱觀世界各大企業集團的發展歷程，集團化都是企業實現規模效應的重要方式，同時更是社會發展的必然結果。集團化的優勢在中小企業的發展過程中更加突出，不過其中也存在著不少的問題，比如企業的人員組成復雜、組織結構設置不合理、資金鏈條不完整等，以上問題都共同 導致了企業運營管理不善，其中資金管理是最值得重視的環節，資金管理不善將會影響企業所有業務的發展，有效的資金風險管理和風險防控機制對于集團化企業管理來說具有重要意義。

2 集團化企業資金管理特點

和一般化企業相比，集團化的資金管理不但具備監督制約機制匱乏等其他資金管理的缺點，同時還兼具一些自己的管理缺陷：

（1）集團資金管理分散，不利于資金的有效利用。因為集團企業涉及較多的成員單位，比如集團下屬子公司、分公司以及控股公司等，各個單位都有著自己的財務管理部門，以至于集團多頭開戶的情況比較常見，集團資金集中的優勢反而成為了資金分散分布的劣勢，這樣也會導致資金在集團外部循環周期較長，資金的周轉效率低，運作效率也會下降。

（2）資金實力不均衡，企業的財務費用較高。因為集團化企業分散開戶的情況比較嚴重，以至于企業的資金無法形成合力，不同子公司的資金實力不均衡，以至于一些公司的資金實力整體偏弱，在銀行的授信程度較低，不但難以獲得銀行的貸款，同時也會為貸款支付較高的利息，其他的子公司若是資金充足，存在大量的資金閑置，則會增加財務費用。

（3）信息不對稱，使得集團無法對資金做到有效監管。因為企業分散開戶，以至于企業集團除了通過各單位上報的三項表格對企業的財務狀況進行判斷，不能及時的對下屬公司企業的經營發展情況進行判斷，對下屬公司的抵押擔保行為更是不能監督，導致企業的經營風險增大。

（4）集團不能有效的進行發展戰略規劃。集團化公司管理分散，資源也相對分散，信息不能及時的傳遞到集團總部中，進而導致企業不能根據子公司的實際發展運營情況制定戰略發展部署，更是難以根據實際情況制定全新發展規劃。

3 集團化資金管理風險識別

做好集團化資金管理風險識別，要重點認識以下8個主要風險控制點：（1）資金存放：資金存放分散，不能統一、集中使用，可能導致資金冗余損失；（2）非法挪用：資金在使用過程中被非法挪用，可能導致正常資金交易的延誤損失；（3）審批權限：資金管理未經適當審批或超越權限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致損失；（4）法規遵循：資金管理違反國家相關法律、法規，可能帶來經濟損失和信譽損失，甚至使企業受到處罰；（5）賬實不符：資金賬實不符，可能導致企業存在賬外貨幣資金的風險；（6）賬戶管理：銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規的要求，可能導致企業受到處罰，從而給企業造成資金損失；（7）資金記錄：資金記錄不準確、不完整，可能導致企業存在賬實不符或財務報表失真的風險；（8）票據印章：有關票據遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失或信用損失。

4 集團化資金管理風險的管控

4.1加強集團企業風險管理意識。集團化企業想要做好資金管理風險防范，首先要在思想上予以重視，在日常企業管理當中加強全員風控意識培訓，增強每個員工的資金安全防范能力，形成良好的資金風險防范管理策略。不過更為重要的是要提高企業決策管理人員的資金防范風險能力，企業決策層是進行企業管理的主體，在企業發展決策上起到決定作用。為此可在企業內部時常召開一些座談會，通過電話會議、網絡會議的形式組織企業管理層進行資金防范意識培訓，從上到下的樹立現代化企業資金管理意識，從根本上提高員工對資金的管理能力，促進資金有效利用。

4.2建立健全企業的各項控制制度。在集團企業內部健全各項內部控制制度能夠有效提高企業資金風險管理。集團運作發展中，要控制好各項資金來龍去脈，針對企業發展實際提前對資金的使用環節進行完善，控制好內部資金體系，加快資金的使用效率。嚴格控制企業收支，建立起嚴格的控制制度，保證資金在流通時相對完整并且能夠正常的流通使用，同時集團要制定出嚴格的資金支付審批權限，對于數額較大的資金支付實行集體決策審批制度，嚴禁沒有完成的審批提前支付。員工也要做好資金收付控制，對于不合理的資金流動要及時報備，在自身能力范圍內盡量減少資金流失，保證每分錢都能花在刀刃上。遇到緊急資金支付時，要分清需要支付項目的輕重緩急，對企業發展不利的做法要明確拒絕，保證資金安全的前提上提高資金使用效率。

4.3建立健全的資金監控體系。要盡快建立健全的資金風險管理監控體系，不管實施任何項目都需要有對應的監控機制對其進行監督，資金管理同樣是如此，想要最大程度提高工作效率就務必應該建立一套完整的資金監控體系。建立資金風險監控制度，要保證其能夠在企業內部形成牽引，企業不同部門之間都有著一定的聯系性，監控制度的建立就是要強化這層聯系，加強員工風險管理意識，形成自上而下的資金管理體系。此外，為避免資金浪費，要建立內部客戶信用等級評價真丟，對于信用低的客戶建立黑名單，拒絕與其合作。最后還要制定合理的賬款方式，保證企業自身權益的同時做好資金安全風險防范。

結 語

隨著社會經濟的蓬勃發展，國民經濟規模越來越大，各種集團公司紛紛涌現，集團化企業的資金管理在企業經營發展中的作用也越來越大，我們的集團公司在發展道路上應該認清其中存在的問題，首先在思想上予以重視，同時提高基層員工的資金風險管控意識，在企業中建立完善的資金安全管理體系，加強人才隊伍管理，進一步做好企業的資金管理風險應對，促進企業發展。