論財務分析在企業經濟管理中的作用

閻妍　張雯

摘要：財務分析能夠提升企業的內部管理效能，并對企業的擴大規模經營并取得巨大的經濟收益具有十分重要的推動作用。本文從財務分析的概念以及內容入手，研究目前財務分析在我國企業管理工作中運用的現狀以及存在的問題，并分析背后的成因，進而針對性地提出合理化的建議，能夠對于企業產生一定的指導意義和作用。

關鍵詞：財務分析；經濟發展；企業管理

隨著我國經濟水平的發展，企業想在如今競爭激烈的市場環境中想要站穩腳跟，必須借助財務分析手段對于企業的經濟管理工作進行進一步的優化。由于我國企業的發展與西方發達國家還存在一定的差距，因此對于財務分析重視程度還略顯不足，這就造成了財務分析無法在企業在經濟管理工作中發揮作用，影響到企業健康穩定的發展。因此了解財務分析的相關理論，研究企業在經濟管理工作中的財務分析的運用現狀以及存在的問題，使得企業能夠充分認識到財務分析對于企業發展的重要作用，進而使企業的價值不斷提升。

一、 財務分析的相關概念

財務分析是指通過專業化的會計核算方式以及技術手段，以會計報表以及財務管理分析報告作為企業財務分析工作的重要依據，以評價企業的各類經濟管理工作狀況，進而能夠為企業管理高層和相關利益方提供全面詳實的企業發展現狀，以此更好的判斷企業是否具有發展潛力，從而為未來的經營管理決策進行進一步的確立。

二、 財務分析的主要內容

（一） 企業盈利能力分析

企業的盈利能力是指企業獲得利潤收益的能力。他往往體現的是企業在一定時期內，通過生產經營以及資本的合理配置，獲取更多利潤收益，使資本增值的能力。因此對于企業盈利能力的評價與考量，往往需要借助相關的財務分析指標，這其中主要涉及如下幾個重要財務數據：營業利潤率，成本利潤率，多重現金保證金利潤率，總資產收益率，企業的凈資產收益率和企業的資本收益率。

（二） 企業財務管理狀況分析

企業的財務管理狀況的分析，往往會涉及三個主要核心因素：資產、負債和所有者權益。他從企業的生產穩定程度、企業的資產結構以及企業的資金周轉情況等幾個方面共同分析闡明企業當下的資產結構狀況。此外，還往往會涉及企業短期債務、長期債務等數據進行分析，使得企業的財務管理狀況能夠全面、清晰地呈現在企業管理者面前。

（三） 企業經營決策分析

對于企業來說，只有對自身的實際經營狀況進行合理的分析研究，才能給予企業的管理者具有實際參考價值的決策信息，因此企業必須建立以一套完整的財務分析體系，并能夠如實的反映企業實際的發展現狀，以此才能制定一系列企業發展的方針和戰略。財務分析人員需要根據企業實際狀況，通過財務分析報告為管理者提供準確的數據分析內容，為企業的各類經濟管理活動提供參考，讓公司的管理者們能夠對于企業經營決策的合理性進行全面的審視。

三、 財務分析對于企業經濟管理的作用

（一） 對企業的發展前景進行合理的預測

通過財務分析，可以對目前市場的經濟環境和發展規律進行分析，并結合現在的財務管理制度和企業運營模式對企業預期的銷售狀況以及利潤收益進行細致量化的評估與分析，并通過這些分析手段以及指標數據對于企業未來的盈利水平以及市場競爭力進行準確的評估，為公司生產經營以及未來發展的規劃提供比較具有參考性的信息。

（二） 為企業發展目標的制定提供合理的依據

結合企業的發展方向，合理規劃企業發展的戰略目標。由于企業的發展戰略是需要根據市場變化，結合企業的實際情況進行適時的調整，進而提升企業的市場競爭力。所以確立企業的發展目標實質上就是利用財務分析相關數據，從而制定出更為準確的企業規劃方案。財務分析以企業的戰略為出發點，以競爭優勢為目標，以分析企業競爭對手和客戶為核心，通過對企業現有資源的優化配置，使企業的戰略發展目標更貼近實際。

（三） 為企業管理者的決策提供參考依據

對于企業來說企業的各種經營決策直接影響著企業未來的發展，這時，財務分析就可以利用各種科學合理的方法，分析和判斷企業的戰略目標和經營模式，提供相關決策方案，幫助管理者選擇最佳的決策方案。

（四） 控制企業的生產經營管理工作

在企業管理工作中，需要對生產經營工作進行合理的規劃，對于流程進行監督和把控。從財務分析的角度來說，在生產經營計劃落實之前，通過財務分析對數據指標進行前期確認，而后在實施推進的過程中，根據當下的指標與預設的數據指標進行對比，從中找出差異性，并對生產經營工作進行及時調整，進而使得企業的生產經營工作能夠按照既定的目標達成。

（五） 結合企業的業務特點建立績效考核標準

財務分析的考核主要針對的是企業獲得的經濟收益。通過企業實際獲利與計劃收益進行對比，并根據崗位的不同對相關的人員進行績效考核與薪酬激勵，以此更好的調動員工的積極性，提升企業的生產效率。另外通過考核還可以找出在工作中各部門的不足，進而提出改進方法，避免在今后的工作中出現類似的問題。

四、 財務分析在企業經濟管理工作應用中所存在的不足

（一） 缺乏對于財務分析足夠的認知

目前由于我國大部分公司的管理者過于追求企業的經濟規模的提升，因此忽視了財務分析的重要性，因此導致財務分析在企業管理工作中得不到很好的應用，或者僅僅是呈現財務數據，并沒有對數據背后的包含的信息進行深度挖掘。因此往往使得企業無法有效整合企業內部資源來為企業的發展發揮真正的作用。此外，管理者由于缺乏主動學習與更新自己知識庫的能力，由此導致了財務分析手段在企業中地位不高、甚至完全被忽視的狀況。

（二） 財務分析的手段和方法不夠規范

從目前而言，大部分企業在財務分析的作用發揮上還是存在著欠缺。由于目前我國企業整體的組織架構十分復雜，因此相關財務數據的收集、統計、分析等往往會存在著許多人為干擾的因素；此外，由于部分企業的其主導權主要集中在公司的最高層以及董事會，這就造成了財務分析的參考指導作用被大大削減。由于企業的管理者和高層缺乏豐富的財務分析的知識，造成了其無法通過財務分析報告去深度了解企業的發展現狀，也就使得財務分析對于企業預算的制定、績效的考核、成本的核算等無法精確發揮作用。

（三） 財務分析人員專業素質不高

盡管當下有許多企業已經設立了財務分析部門，并對于財務分析人員的工作職責和崗位權限進行較為明確的梳理，也逐步形成一套企業特有的財務分析機制與規范內容，但由于部分企業財務分析部門的人員招募時往往會將生產經營部門、行政管理部門、人力資源管理部門的相關人員東拼西湊來組件成財務分析的團隊，無論是對于財務分析的認知還是企業經濟管理工作重要性的辨識上，與高水平的專業財務分析人員依然有著巨大的差距。而由于本身大多數財務分析部門的人員都是兼任財務分析管理崗位，因此對于財務分析的專業化知識的學習熱情和積極性并沒有那么高，這也就導致了財務分析所得的數據和報告無法具有全面性、專業性、完整性和針對性的要求，因此無法給予企業經濟管理工作提供作為有效的幫助和指導作用，會使得企業的發展受到嚴重的阻礙。

（四） 財務分析和企業發展的目標無法保持一致

對于企業來說，財務分析與企業的經濟管理工作存在著千絲萬縷的聯系，企業的經濟管理工作往往是以企業的戰略發展目標為藍本進行展開的，因此可知財務分析必須和企業發展的戰略目標保持一致性，這樣才能使得財務分析真正能夠為企業的發展以及經濟管理活動的開展發揮作用。而目前大部分企業財務分析工作的開展還是依照以往的企業價值觀和生產經營活動，并沒有根據時代的發展以及市場的變化從而進行創新變革，企業對于未來的發展缺乏合理的規劃、企業的創新理念滯后。例如生產制造類企業，為了能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出，往往通過降低成本的方式來降低銷售價格，但是對于產品核心部件以及技術服務的重要性并沒有利用財務分析的手段進行仔細考量。盡管低價策略可以給企業在短期內帶來經濟效益，但是從長期來看由于對于產品核心部件和技術服務的投入過低，使得企業的核心競爭力喪失。因此可見當財務分析與企業的戰略發展規劃出現偏差時，企業容易在競爭中敗下陣來。

五、 提升財務分析對于企業經濟管理工作作用的對策

（一） 正確認識財務分析的重要性

對于企業而言需要根據發展的實際狀況、將財務分析的理論與之相結合，并建立專門的財務分析部門，使其充分發揮工作職能和作用，讓財務分析逐步滲透到企業日常經濟管理工作中。同時，還應提高公司經營管理者對于財務分析重要性的認知，對于財務分析得出的結論內容進行充分的考量和參考，并使其發揮決策指導作用，以此建立起有效的工作流程和管理制度，并鼓勵企業員工積極參與到財務分析的各項工作中，進而提升工作效率以及管理水平。

（二） 進一步規范財務分析的手段和方法

對于企業而言，只有通過正確有效的財務分析手段才能對于企業的經濟管理工作發揮出應有的作用和優勢，因此在財務分析手段的選擇以及方法的運用上要突出規范性，特別是涉及相關的財務數據指標時，如企業利潤率、主營業務收入、資產負債率、資產收益率的計算時，需要全面的考慮企業的每筆經濟業務往來對于財務數據所產生的影響，且必須使用相對應的資金核算原則和成本核算方法來對這類數據進行全面準確的核算與統計。此外，財務分析報告的組成并不是簡單的數據的堆疊，而是需要通過數據去挖掘背后與企業相關的信息與財務風險，因此需要通過專業化的數據分析軟件與數學模型，針對相關的財務數據進行挖掘。

（三） 提升財務分析人員的專業素質

現階段大部分企業的財務分析人員的專業素質不足還是一個非常突出的問題，企業應分階段定期學習與考核的制度，加強財務分析人員的業務水平能力，提升公司在決策上的精確性，同時也應對現有的財務分析人員的專業能力進行進一步的提升，通過建立合理完整的財務分析知識培訓方案，讓財務分析人員在專業水平以及業務能力上能夠有顯著的提升。同時持續強化相關人員的責任意識，使財務人員自身有經濟效益管理的概念。此外，對于企業外部能力優秀、專業素養較高的財務分析人員大力地引進，通過引入這些具備專業化知識與能力的人才產生鯰魚效應，帶動企業現有的財務分析人員不斷提升，從而使得企業財務分析部門的優勢得到體現，最終為企業的發展奠定堅實的人才基礎。

（四） 促進企業財務分析目標與企業戰略發展互相協調

企業在實際應用財務分析的過程中，財務分析的目標不但與財務管理工作內容有關，還與企業的經濟管理工作有著密切的聯系。企業若想將企業財務分析真正運用到實際中，就必須讓企業財務分析的目標與企業戰略發展相匹配。而對于企業來說，由于企業的戰略發展目標是相對而言比較穩定的，所以財務分析的目標就主要放在對于這類風險的如何規避上。目前我國大部分企業在風險識別與管理工作中還是存在不足，這使得財務分析工作無法為企業帶來真正的價值。因此企業為了長久的發展，必須在財務分析中將財務風險與經營風險的分析與規避擺在重要位置，以此來充分發揮財務分析的價值。

六、 結論

企業在如今競爭激烈的市場環境中想要站穩腳跟，必然需要借助財務分析手段對企業在生產經營管理以及經濟管理工作進行進一步的提升與優化。本文首先提出我國企業對財務分析應用的現狀及問題，然后對如何產生問題背后的形成原因進行總結分析，論述了財務分析在企業中運用的必要性，并根據其存在的問題提出了解決的方案。財務分析想要在我國企業中發揮全部的作用還有很長的路要走，財務分析值得研究的問題也還有很多，相信隨著不斷的探索和研究，財務分析的工作能夠在我國企業中逐漸發揮其巨大的價值，幫助我國企業提升核心競爭力，未來必定會在我國的企業中發揮更大的作用。

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作者簡介：

閻妍，張雯，遼寧省大連市，遼寧對外經貿學院。