資金池管理模式在企業管理中的運用探究

劉棟

摘 要：隨著市場經濟體制不斷促進，各個行業間的競爭日漸激烈，逐漸加強了企業規模的拓展，資金管理在企業發展中的作用越來越重要。資金池屬于一種現代化管理資金的工具，在企業經營管理中具有重要作用。但是從企業管理運用資金池的現狀來看，在運用中并未達到期望的功效，因此探究企業管理運用資金池的措施具有實用價值。本文闡述了資金池管理的定義及運用，并提出加強資金池管理的策略建議。

關鍵詞：資金池管理 企業管理 運用

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（c）-050-02

進入世貿經濟組織后，我國經濟建設快速發展，各種類型的企業經營規模與資金管理需求不斷升高。無論是企業經營規模擴展還是自我管理，都必須要以穩定資金鏈作為基礎，因此怎樣才能合理管理資金，這樣提升資金的利用率是企業經營管理的重要課題。資金池屬于一種新的管理資金工具，被企業經營管理中大量應用，而且發揮出巨大作用。但是我國對資金池管理的應用時間還不長，還需要相關人士系統性研究，不斷拓展資金池管理在我國企業中廣泛應用。因此，探究資金池管理模式具有現實意義。

1 資金池管理模式及運用分析

1.1 資金池管理模式

資金池被稱為現金總庫，是大型企業常常采用的資金集中管理模式。到目前為止，這種資金管理理念是比較先進的，能夠充分體現以資金為管理核心的理念。這種管理模式基本操作方式為，由企業建立資金池且負責統一管理，經過零余額管理或虛擬余額管理方式，從而實現下屬單位或部門資金的集中運作與企業內部有資金資源共享，從而降低企業對融資與整體融資規模的成本，有效提高資金利用效率。這種資金管理模式與傳統資金集中管理比較，資金池管理模式就是企業集團和銀行合作前提基礎上的一種資金管理工具，這種管理模式與過去所用模式存在較大突破。資金池管理模式中，不僅可將原有企業內部承擔的資金結算、調配及清算等各種業務轉交給專門金融結構去實施和操作；同時還能夠加強企業內部財務或者各個部門財務間的工作協作，將企業內部資金集中到一起，統一調配，有效提高資金的利用率。因這種管理模式存在各種優勢，因此逐漸被企業接受且大量運用的一種管理模式。

1.2 企業對資金池管理模式的運用分析

在現代企業管理中，運用資金池管理模式主要是以系統賬戶結構與完善的業務流程作為基礎。因此采用資金池管理模式，就必須要做好以下兩個方面。

（1）設立資金池賬戶，構建資金池結構。從資金池管理模式來看，企業應用這種模式就要先設立資金池。先選擇一家銀行與企業建立合作關系，設立資金池賬戶，在這個過程中就要確保資金池內所有成員賬戶屬于一家銀行。當選擇銀行后，就由企業總部設立總賬戶，下屬各個公司在這個銀行國內任何一個網點設立賬戶。受資金池內成員委托，銀行主要負責池內成員的賬戶開設、結算資金等各種業務。該結構主要為三個層次組成，上層是主賬戶，中間等為委托貸款專戶，下層為子賬戶。各層次結構間的業務均由被委托銀行完成。

（2）業務流程操作。從資金池的實踐來看，資金池主要是各個子公司賬戶余額的上劃、總公司和子公司間資金撥付，及對主賬戶的透支、收款等。為高質量、高效率完成以上工作，就應該制定日間與日終兩套操作模式。日間，資金池內所有賬戶收支業務均能正常進行。日終，資金池系統會依據事先設定的規程自動將資金劃撥到子公司賬戶，補充透支金額。同時銀行還有權利計算且劃撥固定期間內結算委托貸款。

除了上面兩套業務流程操作實現資金往來外，當資金池內各個成員子賬戶的賬戶余額歸零操作時，就要遵守兩個基本原則：第一，當完成子賬戶的資金歸集后，可操作賬戶余額歸零；第二，認真檢查及確認子賬戶的透支情況，由主賬戶下劃相應款項，當結清后才可進行歸零操作。

2 加強資金池管理的策略

雖然許多企業管理中在不斷運用資金池管理，但是運用效果并不顯著，因此還需要采取強化措施，提高資金池管理模式在企業管理中的功效。

2.1 合理選擇會計核算方式

應用資金池管理模式，在企業下屬單位的對賬單上并沒有體現出一級與二級賬戶間資金的歸屬下撥情況，因此企業與下屬單位不需財務處理，從而降低財務的工作量。在這種管理模式下，所有資金都匯總到一級賬戶，二級賬戶上的資金為零，一級賬戶可以展示出所有的收付款項，在實際核算中就沒有必要一筆一筆核算，二級賬戶單位的會計核算會詳細記錄發生額度。如今一級賬戶核算方法主要有三種情況，其一，一級賬戶不實行會計核算，只選擇性記錄財務費用和調劑業務，這種模式存在弊端就是企業財務的數據和銀行對賬單可能存在差異。其二，要按照每天的匯總，按照二級賬戶的下劃及上存的金融差，編制會計憑證。其三銀行對每個下屬公司每天的金融變化，以及賬戶上余額信息，編制出付款與收款的憑證。

2.2 提高資金管理能力

對下屬各個部門的整體觀念以及銀行的服務進行考研，但是重點是企業總部，必須要統籌管理其他各個單位資金，對調控能力、投資決策能力及風險控制能力具有更高要求，就需要企業總部采用各種措施提高資金管理能力。

首先，企業就要增強自身的融資能力；進一步發揮企業的資金規模，對融資能力進行整合，提高整體融資能你，由總部統一授信，合理利用整體資源。

其次，對所有資金調度權進行合理配置；要賦予資金管理結構調撥資金權利，確保所有資金能及時進行調撥及優化配置，提升資金流動，發揮資金管理的功效。

再次，加強企業對整體資金的控制能力；要實現財務與經營管理間的互相融合，間接提高資金控制的能力。

最后，提高資金服務能力；在加強管理同時還必須要完善服務機制，必須要保障資金的供給，確保能夠穩定提供資金；同時要補充與完善市場咨詢服務，定期改進與完善財務管理工作。

2.3 構建內部資本的市場運行機制

應用資金池管理，不能只從資金管理層面實現企業統一，而不涉及其他各環節。采用這種管理模式管理資金，從技術層面加強財務的管控能力，但是根本沒有優化資源配置。因此企業必須要完善自身的運行機制，例如財務管控、內部資金管理制度等，充分發揮內部資金集中、風險控制及配置功能，確保資金池持續發揮功效。

2.4 強化資金預算剛性約束

在企業經營中，資金預算是準確預算現金流的基本前提，據此來應對未來現金的短缺及盈余狀況，為企業正確投融資決策提供保障。而且資金預算還是管理資金風險的基礎。因此資金預算管理應該由財務部門負責，堅持在預算中支出、在計劃下開展業務，從而實現全面預算管理。各下屬企業應該按照預算審批支出，有效防范風險，定期將編制資金預算表匯報給上級，上級部門要嚴格審查預算情況。對重大收支要事前審核，提交到資金中心，而資金中心對屬于資金范圍內的支出預算統計，要分析資金的沉淀情況，合理制定資金投資計劃。對超出資金范圍支出，不能隨意給予支出，必須要相關部門提出相應借款申請，然后資金中心進行調劑，當企業相關領導審批后，再按照資金中心籌集所需資金，還必須要定期對資金的使用情況進行核算，核查支出預算，要嚴格核查與查證偏差現象。

2.5 應用跨銀行的資金管理平臺

企業在開展相關業務過程中，并不是只在同一個行業交易，跨行業跨區域經營現象非常頻繁，因此就要和多家銀行合作開展業務。這樣合作模式，必然會增加企業的財務風險控制、服務水平以及融資水平等各方面的優勢，但是這樣也極易帶來很多不便，各家商業銀行服務系統具有獨立性，企業極難統一管理跨行賬戶，就需要應用跨銀行管理平臺實現多銀行資金管理的對接。比較常用兩種管理平臺：第一，采用專業財務軟件，通過銀企直連形式實現；第二，利用各個銀行所提供跨銀行管理平臺。使用軟件成本高，風險自然高，建設費高；而采用跨銀行管理平臺成本低，自然安全性高，但各個銀行的借口存在匹配問題。應用央行超級網銀，可實現跨銀行支付、轉賬等各項業務，是資金池管理中應用的重要技術手段。

參考文獻

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