財務公司風險控制及管理在企業集團的應用

劉悅

摘 要：隨著我國經濟的飛速發展，企業集團的經濟發展也向著更好的方向發展，這就對企業集團財務公司的管理提出了更高的要求。財務公司風險控制及管理在企業集團中的應用顯得非常重要。本文將對企業集團財務公司風險管理中存在問題進行歸納，并基于財務公司風險成因，進一步探討財務公司風險控制與管理在企業中的應用，希望能夠為企業集團的發展提供幫助。

關鍵詞：財務公司 風險控制 管理 企業集團

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（c）-061-02

在我國經濟發展的新時期，企業集團在發展的過程中也面臨著一定的財務管理問題，包括財務管理權力問題、財務監控問題、財務信息問題以及資金使用問題等，這些問題都對企業集團的財務發展有著直接的影響。因此，財務公司需要加強風險控制和管理，為企業的發展提供更好的服務。

1 企業集團財務公司風險管理存在的問題

1.1 財務權力過于集中

現階段，一些財務公司已經具備了企業集團資金自由支配的權力，在這樣的背景下，財務公司對資金的支配在一定程度上影響了集團公司總部對子公司的財務控制效果，導致財務權力過于集中，更嚴重的可能會增加了財務公司違規操作的行為出現，影響了企業集團的財務管理和經濟發展。此外，由于企業集團子公司享有一定法人獨立的權力，使得子公司的財務狀況與總公司之間存在一定程度上的脫節現象，使得財務權力過于集中，甚至總公司很難參與到子公司的財務管理中，只能通過后期的監督來控制財務，在很大程度上提高了財務風險。

1.2 財務監控機制不完善

財務監控機制的完善對企業集團有著重要的作用，但是在實際情況中，企業集團的監控機制并不完善，始終都是要“事后監督”的方式來展開相關管理工作，在財務資金使用的過程中沒有給予足夠的監管，使得財務資金的使用出現各種各樣的問題。此外，在財務的管理方面，越是大規模的企業集團，其監督工作的落實越是存在一定困難，全程監督的方式幾乎無法實現，導致財務監控工作流于形式，無法起到實質性作用。

1.3 財務信息真實性不高

財務信息真實性不高也是當前企業集團發展中面臨的重要問題，在利益的趨勢下，做假賬的情況層出不窮，對公司起到嚴重的危害作用。除了上述情況，還有很多情況會導致財務信息的失真，比如：原始憑證不完善、人為更改財務信息、債務不明確、隱瞞收入利潤等，這些情況都會影響到財務信息的失真，為企業集團帶來不必要的損失。

1.4 資金使用效率偏低

目前，企業集團在資金管理和使用方面還處于發展中階段，使得在實際情況中無法對資金的使用進行全面統籌管理，在很多方面都無法對資金進行有效的使用和管理，如：投資方面、采購方面、營銷方面等，導致資金的使用效率低下，甚至會出現大額虧損的現象，影響企業集團的發展，長此以往，將會浪費大量的資金，嚴重的將會導致企業集團無法繼續經營，面臨倒閉的狀況。

2 財務公司風險成因

由上述內容可知，企業集團財務管理現狀并不樂觀，這就為財務公司帶來了更大的要求和挑戰，財務公司在為企業集團進行財務管理的過程中需要面臨更多的風險因素，而財務公司風險因素的成因主要是由以下幾個方面導致的。

2.1 市場風險成因

市場風險成因主要包括兩種：第一，利率風險。財務公司的主要收入來源是存貸的利差，因而，市場利率的變化會直接影響到存貸利差，企業集團存貸的利差大小以及市場利率的變化與財務公司的收入有著直接的關系。利率的上升會導致財務公司的收益下降。而現階段，我國調整利率的頻率較快，波動情況較為明顯，因此，也為財務公司的收入帶來一定的影響，使得其在為企業集團進行財務管理的過程中存在著一定的風險。第二，匯率風險。匯率風險是指由于各國貨幣匯率的波動情況而影響財務公司的收入情況。一些從事外匯業務的企業集團和財務公司，不可避免的要受到匯率風險的影響。

2.2 資本風險成因

資本風險也是財務公司運作過程中會遇到的風險之一。財務公司本身是隸屬于企業集團的余資附屬單位，當集團需要擴大發展規模的時候，財務公司需要貸款予以支持，且需要為企業集團進行利息的墊付。此外，一些企業集團并沒有給予財務公司足夠的尊重，很多企業集團都會將財務公司作為資金的提取單位，這對財務公司本身的發展有著嚴重的阻礙作用。

2.3 結算風險成因

結算風險包括信用風險和流動風險。第一，信用風險。產生信用風險的原因有以下幾點：企業集團在主觀上存在逃避債務的思想，沒有主動償還債務的意愿；或是企業集團在生產的過程匯總將各種不確定性因素轉給財務公司，二者之間的信用度降低，導致財務公司的信用風險加大，影響財務公司自身的發展，同時也影響財務公司為企業集團提供更加全面的服務。第二，流動性風險。財務公司流動性風險主要表現為貸款方面的風險，貸款單位到期無法償還而導致拖欠的情況嚴重，為財務公司帶來損失的同時，也讓財務公司無法為企業集團提供更好的服務，不僅影響了自身的發展，還影響了企業集團的整體運作和發展。

3 基于管理問題與成因的財務公司風險控制及管理策略

綜合上述，企業集團財務控制問題以及財務公司的風險成因，特提出以下幾點風險控制及管理策略，以便能夠為企業集團的發展奠定良好基礎。

3.1 強化授權控制

為了保證財務公司風險控制及管理能夠發揮高效化作用，需要強化授權控制。主要是指企業集團總公司需要對子公司的資金支配、反饋等進行全面的管理，一方面要分財務資金支配的范圍；另一方面也需要對資金的金額進行嚴格規定，避免暗箱操作的情況影響財務公司的整體管理。在此過程中，總公司需要以書面的形式來對授權范圍進行明確的界定，避免口頭授權引起爭議。在內容的設置上，需要針對企業集團運作過程中較為容易流失的資金、消耗量較大的資金項目進行明確的針對性規范，當子公司的資金使用情況超出了規定的范圍，那么就需要子公司來負全責，并彌補財務公司出現的損失。此外，為了讓財務公司在企業集團運作過程中發揮更加重要的作用，需要在一定程度上強化財務公司的控制力度，適當擴大財務公司的權限控制范圍，使其能夠推動企業集團的正常運作。

3.2 優化財務監控機制

優化財務監控機制對企業集團的發展有著重要的作用。第一，企業集團可以將相應的財務項目任務指標層層分解，并將其演變成可控制指標落實到財務公司內部，做好事前、事中以及事后的全過程監控，同時將財務公司所涉及到的業務范圍進行監控，包括投資環節、融資環節、采購環節、營銷環節等，讓財務公司所涉及到的業務范圍都能夠在企業集團的全面監控下展開相關工作，實現企業集團的透明化、全面化監控和管理。第二，企業集團應當要通過財務公司來向子公司派駐專業的財務管理人員，一方面能夠保證派駐監管人員的獨立性；另一方面也能夠加強對子公司財務信息的管控，提高監督工作的權威性。同時，企業集團也應當要建立嚴格的內部控制制度，并將這一制度也落實在財務公司內部，以保證財務會計相關信息的透明性、公正性。第三，財務公司內部也應當要建立與企業集團發展相適應的監控機制，根據市場變化因素來及時調整運作形式，避免資本風險以及結算風險為財務公司以及企業集團帶來更大的負面影響。

3.3 建立全面化信息平臺

建立全面信息化平臺可以實現企業集團、財務公司之間的相互控制。第一，借助互聯網技術，企業集團與財務公司之間可以搭建信息化平臺，增強財務會計信息的透明度，便于企業集團對財務公司財務管理相關工作的監督和控制，同時也能夠讓財務公司對企業集團的發展狀況以及資金需求和分配狀況進行全面了解和掌握，以便能夠實現針對性財務管理，并及時控制運行過程中可能會發生的風險，如：信用風險、資本風險等。第二，企業集團財務公司在對財務工作和信息進行管控的過程中，可以借助信息化平臺來實現財務信息的查詢、更新、存儲等，降低財務信息的不真實性，降低管理上的風險，實現全面的監控。第三，企業集團財務公司可以通過互聯網技術來對市場的變化進行實時掌握，避免市場的變化引起財務公司運營出現問題，以便為企業集團提供更好的服務。

3.4 加強現金流預算管理

加強現金流預算管理是企業集團財務公司必須要重視的問題。企業集團想要可持續發展，就必須要有資金的大力支持，而現金流預算管理則是促進企業可持續發展的重點內容之一。第一，財務公司應當要對企業集團未來發展過程中的現金流狀況進行有效預測，并對市場利率變化進行有效預測，對企業的收支盈余狀況進行全面的分析和預測，衡量好企業集團對資金的需求量，以便能夠對企業集團財務資金的使用進行統一管理，統一規劃。同時，財務公司需要按照不同的標準來制定資金需求、收支預算，并報給企業集團的財務審批合格后加以執行，如按照周、月度、季度、年度等標準。第二，企業集團可以根據實際情況來建立企業的內部銀行，對財務公司閑置的現金流加以利用，提高資金的使用效率，并對財務公司的資金管理進行監督，通過建立企業集團內部的資金借貸機制將資金流有效使用，以實現資金的價值，幫助財務公司有效規避風險，促進企業集團向著更好的方向發展。

4 結語

綜上所述，隨著我國經濟的發展，企業集團的規模和數量也在不斷擴大，財務公司也將會越來越多，其職責要求也將會越來越高。企業集團財務公司風險將會隨著企業集團財務公司的管理職責而加大。因此，需要對財務公司的風險加以控制，通過強化授權控制、優化財務監管機制、建立全面信息化平臺以及加強現金流預算等方式來加強風險控制和管理，促進企業集團向著更好的方向發展。

參考文獻

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