財(cái)務(wù)公司風(fēng)險控制及管理在企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)用

劉悅

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也向著更好的方向發(fā)展，這就對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的管理提出了更高的要求。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險控制及管理在企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用顯得非常重要。本文將對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險管理中存在問題進(jìn)行歸納，并基于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險成因，進(jìn)一步探討財(cái)務(wù)公司風(fēng)險控制與管理在企業(yè)中的應(yīng)用，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 風(fēng)險控制 管理 企業(yè)集團(tuán)

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（c）-061-02

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時期，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展的過程中也面臨著一定的財(cái)務(wù)管理問題，包括財(cái)務(wù)管理權(quán)力問題、財(cái)務(wù)監(jiān)控問題、財(cái)務(wù)信息問題以及資金使用問題等，這些問題都對企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)發(fā)展有著直接的影響。因此，財(cái)務(wù)公司需要加強(qiáng)風(fēng)險控制和管理，為企業(yè)的發(fā)展提供更好的服務(wù)。

1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險管理存在的問題

1.1 財(cái)務(wù)權(quán)力過于集中

現(xiàn)階段，一些財(cái)務(wù)公司已經(jīng)具備了企業(yè)集團(tuán)資金自由支配的權(quán)力，在這樣的背景下，財(cái)務(wù)公司對資金的支配在一定程度上影響了集團(tuán)公司總部對子公司的財(cái)務(wù)控制效果，導(dǎo)致財(cái)務(wù)權(quán)力過于集中，更嚴(yán)重的可能會增加了財(cái)務(wù)公司違規(guī)操作的行為出現(xiàn)，影響了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此外，由于企業(yè)集團(tuán)子公司享有一定法人獨(dú)立的權(quán)力，使得子公司的財(cái)務(wù)狀況與總公司之間存在一定程度上的脫節(jié)現(xiàn)象，使得財(cái)務(wù)權(quán)力過于集中，甚至總公司很難參與到子公司的財(cái)務(wù)管理中，只能通過后期的監(jiān)督來控制財(cái)務(wù)，在很大程度上提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險。

1.2 財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不完善

財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制的完善對企業(yè)集團(tuán)有著重要的作用，但是在實(shí)際情況中，企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)控機(jī)制并不完善，始終都是要“事后監(jiān)督”的方式來展開相關(guān)管理工作，在財(cái)務(wù)資金使用的過程中沒有給予足夠的監(jiān)管，使得財(cái)務(wù)資金的使用出現(xiàn)各種各樣的問題。此外，在財(cái)務(wù)的管理方面，越是大規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)，其監(jiān)督工作的落實(shí)越是存在一定困難，全程監(jiān)督的方式幾乎無法實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)控工作流于形式，無法起到實(shí)質(zhì)性作用。

1.3 財(cái)務(wù)信息真實(shí)性不高

財(cái)務(wù)信息真實(shí)性不高也是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中面臨的重要問題，在利益的趨勢下，做假賬的情況層出不窮，對公司起到嚴(yán)重的危害作用。除了上述情況，還有很多情況會導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的失真，比如：原始憑證不完善、人為更改財(cái)務(wù)信息、債務(wù)不明確、隱瞞收入利潤等，這些情況都會影響到財(cái)務(wù)信息的失真，為企業(yè)集團(tuán)帶來不必要的損失。

1.4 資金使用效率偏低

目前，企業(yè)集團(tuán)在資金管理和使用方面還處于發(fā)展中階段，使得在實(shí)際情況中無法對資金的使用進(jìn)行全面統(tǒng)籌管理，在很多方面都無法對資金進(jìn)行有效的使用和管理，如：投資方面、采購方面、營銷方面等，導(dǎo)致資金的使用效率低下，甚至?xí)霈F(xiàn)大額虧損的現(xiàn)象，影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，長此以往，將會浪費(fèi)大量的資金，嚴(yán)重的將會導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)無法繼續(xù)經(jīng)營，面臨倒閉的狀況。

2 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險成因

由上述內(nèi)容可知，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀并不樂觀，這就為財(cái)務(wù)公司帶來了更大的要求和挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)公司在為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中需要面臨更多的風(fēng)險因素，而財(cái)務(wù)公司風(fēng)險因素的成因主要是由以下幾個方面導(dǎo)致的。

2.1 市場風(fēng)險成因

市場風(fēng)險成因主要包括兩種：第一，利率風(fēng)險。財(cái)務(wù)公司的主要收入來源是存貸的利差，因而，市場利率的變化會直接影響到存貸利差，企業(yè)集團(tuán)存貸的利差大小以及市場利率的變化與財(cái)務(wù)公司的收入有著直接的關(guān)系。利率的上升會導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的收益下降。而現(xiàn)階段，我國調(diào)整利率的頻率較快，波動情況較為明顯，因此，也為財(cái)務(wù)公司的收入帶來一定的影響，使得其在為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中存在著一定的風(fēng)險。第二，匯率風(fēng)險。匯率風(fēng)險是指由于各國貨幣匯率的波動情況而影響財(cái)務(wù)公司的收入情況。一些從事外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司，不可避免的要受到匯率風(fēng)險的影響。

2.2 資本風(fēng)險成因

資本風(fēng)險也是財(cái)務(wù)公司運(yùn)作過程中會遇到的風(fēng)險之一。財(cái)務(wù)公司本身是隸屬于企業(yè)集團(tuán)的余資附屬單位，當(dāng)集團(tuán)需要擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模的時候，財(cái)務(wù)公司需要貸款予以支持，且需要為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行利息的墊付。此外，一些企業(yè)集團(tuán)并沒有給予財(cái)務(wù)公司足夠的尊重，很多企業(yè)集團(tuán)都會將財(cái)務(wù)公司作為資金的提取單位，這對財(cái)務(wù)公司本身的發(fā)展有著嚴(yán)重的阻礙作用。

2.3 結(jié)算風(fēng)險成因

結(jié)算風(fēng)險包括信用風(fēng)險和流動風(fēng)險。第一，信用風(fēng)險。產(chǎn)生信用風(fēng)險的原因有以下幾點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)在主觀上存在逃避債務(wù)的思想，沒有主動償還債務(wù)的意愿；或是企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)的過程匯總將各種不確定性因素轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)公司，二者之間的信用度降低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險加大，影響財(cái)務(wù)公司自身的發(fā)展，同時也影響財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)提供更加全面的服務(wù)。第二，流動性風(fēng)險。財(cái)務(wù)公司流動性風(fēng)險主要表現(xiàn)為貸款方面的風(fēng)險，貸款單位到期無法償還而導(dǎo)致拖欠的情況嚴(yán)重，為財(cái)務(wù)公司帶來損失的同時，也讓財(cái)務(wù)公司無法為企業(yè)集團(tuán)提供更好的服務(wù)，不僅影響了自身的發(fā)展，還影響了企業(yè)集團(tuán)的整體運(yùn)作和發(fā)展。

3 基于管理問題與成因的財(cái)務(wù)公司風(fēng)險控制及管理策略

綜合上述，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制問題以及財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險成因，特提出以下幾點(diǎn)風(fēng)險控制及管理策略，以便能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

3.1 強(qiáng)化授權(quán)控制

為了保證財(cái)務(wù)公司風(fēng)險控制及管理能夠發(fā)揮高效化作用，需要強(qiáng)化授權(quán)控制。主要是指企業(yè)集團(tuán)總公司需要對子公司的資金支配、反饋等進(jìn)行全面的管理，一方面要分財(cái)務(wù)資金支配的范圍；另一方面也需要對資金的金額進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，避免暗箱操作的情況影響財(cái)務(wù)公司的整體管理。在此過程中，總公司需要以書面的形式來對授權(quán)范圍進(jìn)行明確的界定，避免口頭授權(quán)引起爭議。在內(nèi)容的設(shè)置上，需要針對企業(yè)集團(tuán)運(yùn)作過程中較為容易流失的資金、消耗量較大的資金項(xiàng)目進(jìn)行明確的針對性規(guī)范，當(dāng)子公司的資金使用情況超出了規(guī)定的范圍，那么就需要子公司來負(fù)全責(zé)，并彌補(bǔ)財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)的損失。此外，為了讓財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)運(yùn)作過程中發(fā)揮更加重要的作用，需要在一定程度上強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的控制力度，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司的權(quán)限控制范圍，使其能夠推動企業(yè)集團(tuán)的正常運(yùn)作。

3.2 優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制

優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展有著重要的作用。第一，企業(yè)集團(tuán)可以將相應(yīng)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目任務(wù)指標(biāo)層層分解，并將其演變成可控制指標(biāo)落實(shí)到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部，做好事前、事中以及事后的全過程監(jiān)控，同時將財(cái)務(wù)公司所涉及到的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行監(jiān)控，包括投資環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、營銷環(huán)節(jié)等，讓財(cái)務(wù)公司所涉及到的業(yè)務(wù)范圍都能夠在企業(yè)集團(tuán)的全面監(jiān)控下展開相關(guān)工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的透明化、全面化監(jiān)控和管理。第二，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)要通過財(cái)務(wù)公司來向子公司派駐專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，一方面能夠保證派駐監(jiān)管人員的獨(dú)立性；另一方面也能夠加強(qiáng)對子公司財(cái)務(wù)信息的管控，提高監(jiān)督工作的權(quán)威性。同時，企業(yè)集團(tuán)也應(yīng)當(dāng)要建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，并將這一制度也落實(shí)在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部，以保證財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)信息的透明性、公正性。第三，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)要建立與企業(yè)集團(tuán)發(fā)展相適應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，根據(jù)市場變化因素來及時調(diào)整運(yùn)作形式，避免資本風(fēng)險以及結(jié)算風(fēng)險為財(cái)務(wù)公司以及企業(yè)集團(tuán)帶來更大的負(fù)面影響。

3.3 建立全面化信息平臺

建立全面信息化平臺可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)、財(cái)務(wù)公司之間的相互控制。第一，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，企業(yè)集團(tuán)與財(cái)務(wù)公司之間可以搭建信息化平臺，增強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)信息的透明度，便于企業(yè)集團(tuán)對財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的監(jiān)督和控制，同時也能夠讓財(cái)務(wù)公司對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r以及資金需求和分配狀況進(jìn)行全面了解和掌握，以便能夠?qū)崿F(xiàn)針對性財(cái)務(wù)管理，并及時控制運(yùn)行過程中可能會發(fā)生的風(fēng)險，如：信用風(fēng)險、資本風(fēng)險等。第二，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在對財(cái)務(wù)工作和信息進(jìn)行管控的過程中，可以借助信息化平臺來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的查詢、更新、存儲等，降低財(cái)務(wù)信息的不真實(shí)性，降低管理上的風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)控。第三，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來對市場的變化進(jìn)行實(shí)時掌握，避免市場的變化引起財(cái)務(wù)公司運(yùn)營出現(xiàn)問題，以便為企業(yè)集團(tuán)提供更好的服務(wù)。

3.4 加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理

加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司必須要重視的問題。企業(yè)集團(tuán)想要可持續(xù)發(fā)展，就必須要有資金的大力支持，而現(xiàn)金流預(yù)算管理則是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容之一。第一，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)要對企業(yè)集團(tuán)未來發(fā)展過程中的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行有效預(yù)測，并對市場利率變化進(jìn)行有效預(yù)測，對企業(yè)的收支盈余狀況進(jìn)行全面的分析和預(yù)測，衡量好企業(yè)集團(tuán)對資金的需求量，以便能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金的使用進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一規(guī)劃。同時，財(cái)務(wù)公司需要按照不同的標(biāo)準(zhǔn)來制定資金需求、收支預(yù)算，并報給企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)審批合格后加以執(zhí)行，如按照周、月度、季度、年度等標(biāo)準(zhǔn)。第二，企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)實(shí)際情況來建立企業(yè)的內(nèi)部銀行，對財(cái)務(wù)公司閑置的現(xiàn)金流加以利用，提高資金的使用效率，并對財(cái)務(wù)公司的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，通過建立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金借貸機(jī)制將資金流有效使用，以實(shí)現(xiàn)資金的價值，幫助財(cái)務(wù)公司有效規(guī)避風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)向著更好的方向發(fā)展。

4 結(jié)語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模和數(shù)量也在不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)公司也將會越來越多，其職責(zé)要求也將會越來越高。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險將會隨著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的管理職責(zé)而加大。因此，需要對財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險加以控制，通過強(qiáng)化授權(quán)控制、優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制、建立全面信息化平臺以及加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算等方式來加強(qiáng)風(fēng)險控制和管理，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)向著更好的方向發(fā)展。

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