企業集團加強資金活動內控管理的對策分析

劉暢

摘 要：隨著如今經濟的快速發展，在企業集團內部，資金活動也隨著企業的經營，變得更加活躍。在企業的發展和運營中，資金活動在企業中的作用，已經愈發重要。資金活動不僅可以影響到企業的正常發展，也與企業的經濟效益和內部控制管理有非常緊密的聯系。在企業的發展過程中，企業資金活動的內部控制管理，仍然存在著一些問題以待解決。合理的將這些問題進行處理，才可以更好地幫助企業進行資金活動，確保企業可以健康的發展。

關鍵詞：企業集團 資金活動 內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）11（a）-129-02

在如今企業進行發展和經營活動時，資金活動已經成為在多個經營環節，以及企業進行健康發展的基礎。企業的資金活動涉及到非常多的內容，這導致企業的內部控制管理工作較為復雜，并且因為內部控制中部分問題的存在，影響到了企業的資金活動管理工作。所以，必須要針對企業的內部控制管理工作中存在的問題，進行合理的改善，以幫助企業可以更好地進行資金活動，確保企業資金管理工作的效率，使企業可以得到更健康的發展[1]。

1 企業的資金活動以及內部控制管理

企業的資金活動，是企業進行發展和經營活動的基礎。資金活動在企業中，影響著企業生產經營的全過程，是企業可以進行合理發展的根本。企業的資金活動有融資活動、投資活動以及營運資金活動，這三種資金活動是企業資金活動的主要環節。

在企業的資金活動中，融資活動也被稱為籌資活動?；I資活動是一種通過一定渠道和適當的方式來進行籌措資金的財務活動，是企業利用法定程序和多種不同的資金籌集方式，來幫助企業快速地籌措所需資金的一種財務活動。籌資活動在企業的財務管理中，占據了首要的地位。對于企業的資金活動來講，籌資活動可以快速地幫助企業籌措所需的運營資金，是企業發展初期必須進行的一種資金活動[2]。

投資活動是企業在發展的過程中，對自身資產的有效利用。投資活動在進行的過程中，可以根據對投資對象的研究，來進行投資方案的確認，確保企業的投資活動可以為企業帶來經濟效益，使企業在進行投資后的收益大于投資風險，幫助企業通過投資活動，來進行企業的資金運行和管理工作。

在企業內部，業務運營是企業發展的根本。企業的營運資金活動，就是根據企業的業務流程來制定企業的發展戰略，使企業可以有效的調動資金，在企業的內部進行業務活動。營運資金活動可以通過對企業的業務流程控制，來確保企業的資金活動可以有效幫助企業進行發展，提高企業可以獲得的經濟效益[3]。

而企業的內部控制管理工作，在企業的資金活動中有著非常重要的作用和意義。企業在進行資金活動時，內部控制管理可以幫助企業進行有效的資金管理，對企業在進行資金活動的過程中存在的風險進行有效的控制。資金活動的運營不只會為企業帶來經濟效益的提高，也會為企業帶來一定的風險，如果沒有合理有效的內部控制管理來幫助企業進行風險控制，那么企業的發展會因為資金活動的風險造成一定的經濟損失，不利于企業的發展。所以在企業的資金活動中，內部控制管理工作不僅可以幫助企業對資金活動進行有效的管理，也可以幫助企業將資金活動中存在的風險進行有效的控制，有效地提高企業的經濟效益[4]。

2 企業資金活動的內部控制管理中存在的問題

雖然內部控制管理可以有效的幫助企業進行資金活動管理，但是在目前的企業內部控制管理中，仍然存在著較多的問題。這些問題的存在影響到了企業對資金活動的內部控制管理工作，使企業在進行資金活動時，無法有效地對資金動向進行控制。在企業的內部控制管理中，較多企業集團以及子公司的管理人員忽略了對企業資金控制體系的建立。使企業在進行資金活動時，無法對企業的資金活動進行有效的內部控制管理，導致企業的資金活動運行效率較差，無法在企業的資金整理、協調等多方面進行管理，使企業的財務管理工作難以順利進行[5]。

除了企業的管理人員對內部控制管理體系的認知不足，集團企業的資金控制方式也較為落后。在這個企業快速發展的時代，企業的經濟效益和整體發展水平都得到了有效的提高，但是在企業的內部控制管理工作中，仍然存在較多的不足。甚至較多企業的內部控制管理都在沿用傳統的管理方式，使企業的內部控制管理工作效率無法得到有效的提高。在部分企業集團中，企業的資金還未能做到統一管理，使企業的資金管理與子公司的資金管理工作無法統一進行，這使得企業的資金管理和監控無法做到有效的統一，這也是企業資金管理方式落后的一種表現。而且這種較為傳統的內部控制管理在企業的風險控制方面的劣勢已經逐漸顯露，無法在企業進行資金活動時，為企業進行合理有效的風險控制。而且無法有效地通過預算管理來對資金活動中存在的風險進行預測和估算，無法有效地保障企業資金活動的安全性。

3 加強企業資金活動內部控制管理的措施

企業的內部控制管理提高的核心是完善企業的內部控制制度。在企業的內部控制中，建立起一套可以對企業活動進行基礎保障的內部控制管理制度，并且確保企業內部控制管理制度的科學化和合理化，并且根據企業的內部管理需要，來完善企業的資金管理制度，強化企業的資金內控管理。在企業進行資金活動前，完善的內部控制管理制度可以為企業的資金活動進行合理的預算管理，通過對企業的發展目標的預算， 使企業在進行資金活動決策時可以更加科學的進行發展目標制定[6]。

在企業建立完善的內部控制管理制度的同時，也應該針對企業的風險評估機制進行建設。將原本企業內部缺乏的風險評估機制進行完善，確保企業在進行資金活動的過程中，可以合理的利用風險評估機制幫助企業進行資金活動的風險評估。幫助企業在進行資金活動前，可以有效地將資金活動中存在的風險及時發現，做好相應的風險應對措施，確保企業的資金活動所面臨的風險可以得到有效的降低。籌資活動在企業中可以嚴格控制資本結構，企業在進行風險評估的同時也應該加強資金的監管，嚴格規定企業的資金審批流程，對企業的資金運轉進行有效的監督，幫助企業可以有效的確保償債能力，同時減少企業資金管理中存在的挪用、侵占、抽逃和遭受欺詐等現象，幫助企業可以更好的進行資金內控管理。

在企業的投資活動中，應該重點考慮未來現金流量凈現值的大小，以便幫助企業可以更好地獲得經濟效益，在同時對企業的投資項目進行有效的跟蹤管理，在同時加強投資回收以及處置方面的控制管理，確保企業的投資活動可以帶來更高的回報。在企業中加強營運資金過程管理，努力提高資金周轉率，確保企業的資金可以得到有效的周轉和利用，使企業可以更好的進行資金活動。在企業的資金管理中，應該統一協調集團內的資金調度，嚴禁體外循環，確保企業資金調度在合理的范圍內。同時建立健全的企業集團資金集中管理制度和模式，一般使用四種模式：第一種是總部財務統收統支模式；第二種是總部財務備用金模式；第三種是總部結算中心或內部銀行模式；第四種是集團財務公司模式。這四種管理模式在企業資金管理中的應用可以有效地幫助企業進行財務控制，有效地提高企業的財務管理效率。

信息技術在企業的資金內控管理中的應用，可以有效地幫助企業將資金信息進行集中，確保集團企業以及子公司的資金活動可以得到集中管理，提高企業對公司的資金管理效率，有效地幫助企業管理者對資金活動進行監督[7]。信息系統在企業內部的建立，有效地提高了企業資金活動的信息傳遞。

4 結語

在目前企業的發展中，資金活動已經成為了企業運營和發展的基礎，也是影響企業經濟效益獲取的關鍵。加強企業的資金活動內控管理工作，可以有效地幫助企業提高對風險的評估能力，使企業可以更好地進行內部控制工作，并且可以完善企業的內部控制制度，使企業的資金管理可以有效的集中化管理，有效地提高了企業的資金管理水平。

參考文獻

[1] 周曉明.建筑企業集團加強資金活動內控管理的對策[J].企業改革與管理，2016（19）.

[2] 張振海.加強企業集團資金活動的內部控制研究[J].中國經貿， 2015（13）.

[3] 魏瑩.企業集團內部資金管理存在的問題及對策分析[J].經貿實踐，2015（12）.

[4] 懷紅梅，肖冬梅.論集團公司資金管理中的問題及加強措施[J].經濟技術協作信息，2010（13）.

[5] 繆金海.企業集團母子公司內控管理的問題與解決措施研究[J].財經界（學術版），2017（10）.

[6] 謝燕瓊.集團資金集中管理存在的常見內控問題及對策建議[J].企業改革與管理，2017（18）.

[7] 唐麗.淺析企業集團資金集中管理問題及對策[J].財經界（學術版），2015（22）.