財務共享服務模式下企業集團營運資金管理的思考

韓連華

摘 要：在財務共享模式之下，企業集團應針對運營資金進行科學合理的管理，編制完善的計劃方案，在全面研究與分析財務共享模式的情況下，針對企業集團營運資金管理問題進行合理的分析，在科學管理中提升各方面營運資金管理工作效率與水平，促進企業集團營運資金的合理管理與維護，為其持續發展夯實基礎。

關鍵詞：財務共享服務模式 企業集團 營運資金 管理措施

中圖分類號：F406.71 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）09（a）-119-02

對于企業集團營運資金管理工作而言，為了符合當前的財務共享服務模式發展需求，在實際改革與管理的過程中，應創建嚴格的管理機制，完善管理流程，預防財務工作核心價值流失現象，在財務資源相互整合的情況下，充分發揮先進運營管理方式的積極作用，促進企業集團的長遠發展與進步。

1 財務共享服務模式之下的企業集團營運資金管理概述

財務共享服務模式來源于20世紀80年代，可針對稀缺資源進行合理配置，提升資源利用率，科學進行附加值較低業務單元的財務資源整合活動，促進企業財務管理工作統一化與規范化的發展。使用合理的整合方法進行財務資源的集中處理，提升財務工作附加值，在節約成本的情況下提高工作效率。

而財務共享服務模式的服務載體就是財務工作，屬于作業管理體系，主要按照統一的標準進行業務單元整合，實現財務工作的重組與改革，簡言之就是整合、集中的進行分散財務單元管控，設立專業化的財務共享中心，統一進行分散財務業務的處理，在一定程度上能夠降低發展成本，提升客戶滿意度，保證財務管理工作效率。通常情況下，財務共享服務模式被應用在大型企業或是跨國企業中，可充分發揮規模化的發展優勢，形成良好的財務共享機制，提升工作成效。通常情況下，財務共享服務模式特點表現為以下幾個方面。

1.1 服務較為廣泛

在傳統財務管理工作中，財務部門屬于事務管理機構，而在新型財務服務模式中，財務共享中心所提供的服務，會向內部企業提供財務服務，將協議作為基本內容，科學開展收費工作，并結合具體的資金管理特點與要求開展管控活動，以免影響各方面工作效率與水平。

1.2 技術較為集中

在財務共享服務模式實際運行的過程中，需將財務共享中心作為工作載體，完善信息系統，保證其運行高效性，在一定程度上能夠合理收集與保存數據信息，提升整體數據的完整性。同時還能創建合理化的共享模式，統一進行管理與控制活動，遵循簡易性的操作原則，確保每項工作的優化實施，提升資源配置效率，降低整體工作成本。

1.3 具有規模小的特點

財務共享模式可以應用在大型企業或是跨國企業中開展管理工作，具有一定的規模性，能夠充分發揮規模優勢，并促進分散資源的合理整合，提升資源利用效率，滿足當前的長遠發展需求。

1.4 統一收支的特點分析

在財務共享服務模式中，可針對各類成員單位的資金收支情況進行統一分析，集中開展管理工作。在財務共享中心的支持下，形成企業集團內部的總體賬戶，轉變以往成員單位單獨設立賬戶的發展模式，在一定程度上能夠促進資金收支活動的科學管理，在財務共享服務模式中，統一進行賬戶的操作管理。此類管理模式在應用的過程中，可提升工作效率與水平，促進企業集團在運營期間進行資源調配與處理，但是會導致下屬成員單位的資金調配權利被剝奪，不利于長遠發展，因此，需進行各方面分析與研究，編制完善的計劃方案。

1.5 結算中心方面的模式分析

在統一收支模式的支持下，結算中心模式允許企業集團下屬成員單位可設獨立賬戶，能夠自主進行資金收支處理。但是，在籌資與投資方面，需要財務服務中心進行處理，針對結算業務進行科學化與合理化的改革，并形成經營資金活動的監督管理體系，在下屬成員單位資金調配的情況下，提升下屬成員單位積極性。

1.6 資金池相關模式分析

對于此類模式而言，主要是在財務共享服務的過程中，為集團設立總賬戶，并結合具體的情況下進行分析與調查，為下屬單位設立分賬戶。共享中心可以使用銀行系統，針對子賬戶進行實時性的監督與管理，開展內部協調與配合工作，實現余額管理工作目的。同時，還能針對資金的閑余情況進行仔細研究與分析，統一進行投資管理與協調，在提升資金使用量的情況下，降低綜合成本，增強各方面工作效果，為其后續發展夯實基礎。

2 財務共享服務模式在企業集團運營資金管理中的問題

2.1 管理流程不完善

對于財務共享服務模式而言，在企業集團運營資金管理的過程中，未能創建完善的流程體系，無法進行資源的集中管理與維護，沒有實現財務流程的再造與改革，經常會出現操作規范性問題與管理嚴格性問題，難以提升資金資源的管控效率與水平，甚至對其長遠發展與進步造成影響。

2.2 財務管理缺乏核心價值

對于財務共享服務模式而言，在企業集團運營資金管理方面，未能充分發揮財務管理的核心價值，難以形成良好的資源整合機制。通常情況下，財務共享服務中，只重視電子技術與互聯網技術的應用，未能保證財務管理工作的科學性與合理性，甚至會引發嚴重問題，無法滿足當前的時代發展需求。同時，工作人員缺乏正確觀念與意識，沒有創建風險管理機制，難以針對資產進行科學化與合理化的處理，經常會導致資金管理陷入困境。另外，在財務管理前未能形成價值管理機制，經常會出現核心價值流失的問題，難以滿足當前發展需求。

3 財務共享服務模式在企業集團營運資金管理中的應用措施

在企業集團營運資金管理的過程中，需合理使用財務共享服務模式，編制完善的計劃方案，在科學研究與管控的情況下，及時發現其中存在的問題，采取合理化的措施進行資金管理，促進各方面工作的穩定落實，具體應用措施包括以下幾點。

3.1 創建財務共享的資金管理模式

在時代變革的背景下，互聯網信息技術受到廣泛應用，形成了良好的發展模式，為了解企業集團化運營資金管理問題，應針對矛盾進行合理的分析，并明確管理級別與管理鏈條的實際情況，創建財務共享服務模式。在此期間，應建立財務共享服務中心，促進企業集團內部各個部門工作的合理實施，針對流程進行改造，整合成為全新的管理機構，借助信息系統與組織結構優化方式，降低工作成本，改善服務內容，并轉變服務目的。對于財務共享服務模式而言，應與資金管理結合在一起，創建規范化與信息化的管理體系，彌補企業集團傳統運營資金管理不足，在科學分析與協調的情況下，創建現代化與先進性的工作機制。

3.2 積極創建資金集中管理的網絡平臺

對于企業集團的運營資金而言，在實際管理的過程中，應直接反映流動資產與負債情況，并合理使用運營資金。因此，在財務共享服務模式應用的過程中，為了針對資金進行合理的處理，提升資金管理效率與質量，應創建專業化的網絡平臺，集中開展現金流與其他資金的管理工作。對于網絡平臺而言，應統一規范標準，實現資金的匯總與分配目的，提升企業集團負債水平的控制效果，保證運營資金的平衡處理[1]。

3.3 制定統一的管理制度

財務共享服務模式應用的過程中，需開展企業集團運營資金的統一集中管理活動，提升資金使用效率與水平，降低綜合成本。然而，在集中管理的過程中經常會出現較高的風險問題，嚴重影響企業集團運營資金的管理效果，不能保證各方面工作可靠性與有效性。因此，企業集團應制定統一的管理制度，加大風險管控力度，在統一制度的約束之下，規范運營資金收支管理行為，提升內部借款管控效果，滿足標準與利率的協調要求，在規范資金預算與分配行為的情況下，更好的完成財務管理任務。同時，在工作中需對下屬成員單位提出財務共享服務中的資金管理規定，統一管理要求與內容，并加大執行與監督力度，降低資金管理風險率[2]。

3.4 完善監督體系

對于企業集團運營資金的財務共享服務模式而言，在實際應用期間，應合理開展監督工作，完善監督體系，促進企業集團的長遠發展。一方面，應制定完善的戰略方案，通過合理決策方式開展監督活動，并科學執行監督制度，確保資金管理工作符合要求。對于財務管理監督機制而言，應提升監督工作的權威性與可靠性，樹立正確觀念，成立專業化的小組負責進行內部控制，領導人員也要參與到內部協調與監督活動中。另一方面，在財務管理監督期間，需階段性的改革監督體系，完善整體工作模式與內容，在合理進行監督管控的情況下，實現現代化的監督管理工作目的。同時，應在實際監督期間，針對各方面內容與要求進行分析，保持警惕性，預測是否出現資金管理問題，以便于提升整體工作效果。

3.5 管理流程的合理控制

財務共享服務模式并非針對資金資源進行重組，而是在資源重組的情況下，實現原有流程與標準的改造，降低成本提升客戶滿意度。在此期間，應針對管理流程進行合理的控制，除了要樹立正確的財務共享服務模式觀念之外，還需加大管理人員與員工意識的培養力度，使其在工作中形成正確認知，合理使用財務共享服務模式完成工作任務。同時，需針對工作人員進行階段性專業知識與先進技能的培訓，使其掌握財務共享服務模式中資金管理方式，提升管理流程的改造與創新能力，促進資金管理工作的合理實施與長遠發展。

3.6 提升工作人員綜合素養

財務共享服務模式對工作人員綜合素養要求較高，直接決定財務工作是否能夠發揮核心價值。因此，為了提升資金管理工作效率與水平，應增強工作人員的綜合素養，使其更好地參與到各類工作中。首先，企業集團需針對不同崗位需求進行嚴格分析，創新人才招聘方式與方法，在專業與能力把控的情況下，建設高素質人才隊伍，并保證工作人員具備較高熱情與創新意識。其次，應階段性開展教育培訓活動，使得工作人員掌握先進的職業技能，在專業培訓的情況下，結合自身工作要求，更好地掌握與學習知識，以免影響工作人員的處理效果。最后，在實際發展的過程中，還需創建集中化與開放性的教育機制與模式，在提升工作人員專業素養的情況下，更好地完成當前工作任務，充分發揮教育培訓方式的積極作用。

3.7 加快信息化進程

對于財務共享服務模式而言，在實際管理期間需加大技術方面的支持，建立現代化的網絡信息技術服務平臺，充分發揮系統之間的協調作用，提升信息整合工作質量。在此期間，應針對大量數據信息進行研究與處理，打造現代化與先進性的系統進行信息傳遞，在保證數據傳輸精確度與效率的情況下，加大信息技術整合力度，提升數據庫系統的應用效果，保證數據共享與數據管理工作符合時代發展需求。同時，在建立網絡平臺期間，還需合理使用ERP技術輔助開展信息共享活動，除了可以針對數據庫系統進行優化利用之外，還能創建單元性與信息化的工作機制，在相互協調的情況下，保證數據信息的合理傳輸與管理，更好地完成工作任務。

4 結語

在財務共享服務模式的背景之下，應科學開展企業集團運營資金的管理工作，制定完善的管控方案，協調各方面資金管理工作之間的關系，在科學協調與控制的情況下，提升資金管理效率與水平，優化整體工作模式。

參考文獻

[1] 陳世養.開開集團資金流動的渠道管理研究[D].廣西師范大學， 2017.

[2] 毛藝洋.基于渠道理論的營運資金管理探討——以美的集團為例[D].云南財經大學，2016.