信息化下的高校財務動態管理

（廈門理工學院財務資產處福建廈門361021）

一、高校財務信息化的現存問題

（一）人員觀念及業務素質問題

高校財務人員對財務信息化的認識，只停留在技術層面上，缺乏不斷自我否定的意識，沒有從本質上認識到財務信息化是財務工作的重要工具，能夠影響高校的發展與提升。主要表現在：一是沒有根據業務需要提出系統開發與更新需求。過分注重軟件的會計核算功能，而輕視財務管理、控制功能。財務軟件大多只完成報賬、算賬、記賬等管理功能，沒有充分發揮事前預測、事中控制、事后分析決策等管理功能。二是財務人員認為只要擁有計算機、購買財務軟件，就是實行財務管理信息化，信息化運行往往流于形式，沒有實質的行動。三是對互聯網技術的認識、學習只停留在觀望階段，在互聯網技術的推廣方面，并不是所有財務人員都能關注到財務管理信息化的時代特征，沒有充分理解財務管理信息化發揮的作用，沒有將重心放在運用會計數據上、從而為決策提供支撐。

由于時間及局域的限制，導致財務服務質量降低，個別高校由于沒有實行網上預約報賬，在財務報賬時，需要報銷人員憑紙質單據在財務人員上班時間到指定的辦公地點報賬，這必然產生時間與地域上的沖突。當報賬業務較多時，報銷人員等待報銷的時間大大增加，浪費了報銷人員的寶貴時間，而財務人員超負荷的工作壓力，服務態度難以得到保證。

（二）財務管理信息系統落后，無法滿足現行管理需要

隨著高校的快速發展，高校的業務迅猛增多，報銷的業務也越來越多，由于報銷人員原始單據量大，財務人員需要對原始票據、報賬金額予以核實，還要進行業務流程的審核（比如票據是否簽字、是否合法等）。因報賬系統更新沒有與時俱進，需要逐筆錄入摘要、金額、分錄等，有些數據還要重復錄入（要花大量時間指導教師有關報賬的填寫等業務問題），而且手工錄入的數據難以保證真實性、準確性和完整性，使財務人員審核產生很大的壓力，這大大浪費了人力，限制了高校財務工作的開展。

在互聯網時代，高校的競爭也日益激烈，要想在競爭中立于不敗之地，財務人員必須要快速果斷地進行業務判斷。因此高校需要及時對大量的公用經費、科研等業務信息流進行綜合分析，而傳統財務信息管理模式，由于系統的限制，無法進行數據快速獲取、分析等，而要經歷多個數據流分析環節，同時，無法動態查詢經費使用情況、學生收費等情況，因為財務系統是對已經發生的數據進行簡單的匯總收集管理，因此提供的財務信息也只能反映歷史數據，缺乏超前性，不能有效預測將要發生的經濟行為，不能向使用者隨時提供全面、正確、及時的動態信息，無法滿足高校領導層決策的需要，降低了高校的決策效率。

另外，舊的財務系統由于資金支付受銀行支付速度和高校報賬業務繁多的制約，造成資金支付滯后，影響了高校的業務，同時較大量的現金支付給財務人員帶來巨大的工作量，容易產生錯誤。

（三）高校各部門形成信息孤島

現行高校財務信息系統僅局限于財務部門，與其他部門，如財務處、招生處、人事處、學生處等系統之間沒有共享，需要重復進行整理，財務處需要的學生信息，無法從學生事務管理系統直接獲取，收費需要的新生信息，無法從招生系統中獲取等，這些都需要介質進行傳遞，需要對數據進行加工、處理、復核后才能采用。這增加了教職員工的工作量，提高了工作成本。

（四）財務運行缺乏實時監督

財務監督是環境的函數，環境特征影響財務監管的力度，并最終決定財務監管的效果。當前，高校的組織結構、業務流程、技術手段等面臨全面變革，環境特點決定財務監管必須信息化，只有將監督機制嵌入財務信息管理系統，才能更有效地進行監管。財務監管有一套有效的財務指標評價體系和財務風險預測模型，即警戒期間、警戒線等技術指標體系，但由于財務信息建設流于形式，沒有形成一整套財務監管的技術指標，不能進行量化的監管，就不能有效地時時監控財務運作狀況。

（五）高校財務信息化無法適應政府會計改革

隨著我國社會主義市場經濟體制改革的深入，國家、社會對高校經費使用監督力度加大，高校教職員工、學生民主意識增強，要求高校公開各類事務，特別要公開財務信息，如“三公”經費的使用情況、各類經費的預算申報與下達、預算結余等。選擇權責發生制會計核算體系已成為我國高校會計改革的現實選擇，財政部已全方位部署我國政府會計的深入改革，而高校政府會計改革是一個復雜工程，首先，需要執行新政府會計準則制度，要求同時實行財務會計與預算會計雙功能、權責發生制與收付實現制雙核算基礎、財務報表與預算會計報表雙體系，體現財務會計與預算會計適度分離又互相協調的功能。其次，由于政府部門之間等存在大量內部往來或收支業務，內部交易抵消工作量相當大。再次，凈資產與資金結存差異調節表比較復雜，調整有相當大的難度。只有加強會計信息化建設，才能降低會計制度改革運行成本，提供技術上的支持，才能保證高校政府會計改革的順利進行。

二、新建本科院校財務管理信息化的實踐

（一）新建本科院校財務管理信息化管理體系的構建

高校在新的財務管理信息化平臺構建中，實行集中管理的模式，以跨平臺或跨系統為特征，充分考慮可拓性的系統性能，建立以績效為目的的財務綜合管理平臺（如下圖所示）。即構建財務管理平臺、薪酬管理平臺、學生收費管理平臺、預算管理平臺、資產管理平臺、銀?；ヂ摻Y算平臺、網上查詢平臺等。財務管理平臺是財務信息化平臺的核心平臺，是傳統財務信息化平臺的再造和創新，全面提高了高校財務管理水平。

新建本科院校財務信息化管理體系模型圖

（二）構建數據對接的跨部門管理平臺

高校的財務管理系統已升級到V5.0版，為解決財務數據孤島問題，不斷推進信息化平臺建設，對高校財務信息化進行了再造和重新設計，以財務處為核心，與教務處、人事處、后勤處等部門的信息系統進行對接，并統一數據標準，相關系統也能夠同步更新數據，具有整體性、全面性、全局性。

（三）財務信息系統功能開發取得進展

近幾年，高校通過再造和重新設計，對財務管理系統、學生收費管理系統等進行一系列的功能開發，為會計工作提供諸多的便利，推動了財務信息化建設。

財務管理系統主要完成會計業務核算處理工作，包括憑證制作、復核、查詢等，分為憑證管理、賬簿管理、報表管理等。財務管理系統強大的功能，使信息更加全面，方便查詢統計，方便隨時動態查詢項目報表，能跨年度進行賬、證、表的穿透式查詢。

預算管理系統是以全面預算管理信息化為龍頭，涵蓋公用經費預算、科研經費預算、基建經費預算等，用預算控制支出，使校內預算與部門預算具有一致性，實現以績效為目的的預算管理制度。

學生收費管理系統是高校財務信息化的重要組成部分，由學生收費軟件、繳欠費查詢軟件、小額自助繳費軟件共同構建，實現全校本?？啤⒀芯可雀黝愘M用的收取與發放。收費方式更加多樣化，如銀行代扣、微信、支付寶等，銀行下發、回盤、貸款錄入更為簡便，可以不分年度下發、回盤，能更方便查詢學生的有關信息。

銀?；ヂ摻Y算系統主要完成資金結算業務，通過打通銀行與財務出納的屏障，實現銀行與財務無障礙聯通，包括報賬資金支付、銀行各賬戶查詢、對賬等。教職員工通過預約報賬、財務人員審核復核完后，由出納直接在網上點單，系統直接支付資金到賬，實現了全自動的資金管理模式。應當說，這是目前高校財務管理模式的重大突破。

網上預約報銷系統是報銷人在任何地點、任何地點，利用互聯網接口進行預約申報，逐一填寫事由、金額、銀行卡號等，生成打印報銷確認單，財務人員隨時根據報銷確認單

自動生成憑證，待發票審核記賬完畢后，將報銷款項轉入個人銀行卡或單位賬戶。網上預約報銷系統是對傳統會計核算流程的創新，也是“互聯網+”在高校報賬體系中的一個創舉，它創造性地將互聯網技術與傳統會計業務高度融合在一起，解決了教職員工報賬排隊難的問題，使教職員工充分享受到財務信息化的創新而帶來的便捷。

三、財務信息化動態管理的應用成效

（一）提高對財務信息化的認識

互聯網提升了整個社會的發展效率，為我們架構了一個完全、平等、開放的平臺。高校教職員工認識到要把工作平臺變為創業平臺，每個教職員工都是創業者，每個人都可以成為主動“傳播者”，而不是一個被動的“接收者”。高校應更關注創業者的需求，提供更好的體驗與服務，給每個教職員工提供創業平臺，要真正理解互聯網的本質，從而提高高校的運行效率。

（二）優化了報銷系統，會計審核效率高，資金支付實時到賬

財務核算系統使財務會計實現在計算機上進行高速計算、收集、處理，是實時處理方式，不用等到業務全部完成時再進行數據處理，而是業務發生時系統立即自動收集更新數據，使得賬務處理前移。財務人員在審核確認后系統自動生成，不用錄入摘要、金額等，提高了審核效率。財務信息化把財務人員真正從日常的審核、制單等繁瑣工作中解放出來，真正參與管理，把精力放在對財務信息的深加工上，為高校提供更精確的信息支撐。

資金支付實時到賬。高校采用網銀支付核算系統，實現財務系統與銀行系統無縫對接，實行銀行自動實時付款的全自動資金管理模式，出納也無需二次錄入，只要點擊自動提取資金支付摘要和支付金額，這大大減輕了財務人員的工作量，提高了資金支付速度，真正實現會計工作由核算型向管理型轉變。

（三）突破了財務報銷的時空限制，提升了財務服務質量

實行財務信息化后，報銷人員利用移動終端就可以隨時隨地進行網上預約，把單據交給財務人員審核即可離開，減少了等候的時間，極大方便了報銷人員。審核人員同樣可隨時進行審核工作，報銷后還會有短信提示發到報銷人員手機中，報銷人員可以隨時查詢報銷資金的使用情況，提高了財務服務質量。

（四）有效提高了財務開放性、智能化水平，實現了信息共享

互聯網與財務正在發生深度融合，傳統財務與互聯網將會相互促進、和諧發展?；ヂ摼W技術實質上是一個工具，由它支持的大數據、人工智能等技術，把財務核算系統、工資核算系統等融合起來，以滿足人們對開放性、智能化等的要求，從而提升財務管理水平，促進財務的轉型。當前，打通線上線下是傳統財務進行互聯網轉型的一大方向，基于大量實時數據分析預測，運用大數據和計算機技術，使我們可以用最新的數據處理技術來挖掘海量數據中有價值的信息，從而為快速決策提供依據，并對未來起著難以估量的影響。同時，由于互聯網的應用，財務會計更呈現出根本性變化，高校利用互聯網使會計實現高校與互聯網的全自動化連接，開啟了互聯網時代。

對內信息共享不再受空間范圍限制，如教務處、人事處、學生處等數據信息都將通過網絡直接進入財務處理系統。每個教職員工、學生等都可能成為會計信息的生產者和使用者，會計信息可隨時調用。而對外，能通過互聯網直接向稅務、財政、銀行等綜合部門提供信息。信息處理高度自動化，工作流程簡化且易于管理，使整個系統達到信息高度共享。通過互聯網平臺，把財務系統分層次、分權限公布，便于各單位及時查詢、反饋，未來將實現“每個個體、時刻聯網、各取所需、實時互動”。

（五）信息隨時查詢，實行實時監控

財務監管是高校管理的重要部分，互聯網、軟件、大數據為互聯網財務監管奠定了技術基礎，也為加強對財務監管的識別、監測、計量和控制提供了手段。高校結合財務指標評價和風險預測模型，對財務風險進行量化，并實時控制，保證資金不被挪用、貪污，堵住安全漏洞，尋求資金運作平衡點。主要表現在：一是建立完善的財務數據監測、分析機制，保持足夠的靈活性，定期評估監測效果。在信息化時代，要對財務數據進行整合，將核算、預算、監管系統等整合起來，融合財務管理體系、監管系統、工資管理系統等信息采集與分析，建立更有效的新型財務監管系統，實時掌握教職員工的財務運轉狀況，強化財務監控管理。二是在會計核算系統中，構建動態的財務查詢系統，允許被授權的用戶，可通過網絡隨時提取所需的最近報銷信息，隨時查看信息，提高信息的公開程度，同時建立各方廣泛參與的監管格局，可實現實時監制。三是信息化下，“網上報賬”具有顯著優勢。它對各項內容有嚴格限定，根據各項經費預算要求，設置好預算預警、超預算、超范圍等規定。當報賬與網上預約出現以上情況時，系統將自動退回，并無法進行下一步申請，會計也無法進行網上操作，實現了對預算的實時監控?；ヂ摼W監管挑戰了現有的監管體系，未來的監管要從主體監管轉向功能監管，實現實時監控。

（六）促進政府會計改革

信息化為政府會計改革提供了技術的可能，使財務計算更精確，運算速度更快，從而促進高校政府會計改革的順利進行。