新時代高速公路項目建設資金管理的探討

邵子敬

摘要：近年，高速公路行業建設投資增速回暖，投資規模不斷增長，參建方多，涉及利益群體廣，建設工期普遍緊張，傳統資金管理方式已不能完全滿足項目建設管理需要。本文擬以高速公路項目建設資金管理存在的問題及產生的原因為切入點，探討高速公路項目建設資金管理問題的有效解決措施，進而為高質量高水平建成項目提供充分的資金要素保障，以供參考。

關鍵詞：高速公路；項目建設；資金管理

一、當前項目建設資金管理存在的問題

高速公路項目建設過程分為建設前期、建設期間以及竣工決算階段，每個階段因其管理和工作重心不同，導致出現的資金管理問題也不同。主要存在以下問題：

（一）征地拆遷資金支付手續不充分

目前，項目業主較多按照項目初步設計批復的征地拆遷概算總額與地方指揮部簽訂征地拆遷包干協議，旨在控制征地拆遷費用，進而控制項目總體造價。地方指揮部多數由地方政府多個部門臨時抽調人員組建，對征遷相關政策的理解不盡相同，加之征遷補償標準彈性較大及評估公司業務水平參差不齊，導致容易出現重復支付、套取、冒領、截留、挪用征地拆遷費的現象。

（二）工程施工合同結算支付不規范

合同管理水平較大程度上反映了項目建設的管理水平，部分項目公司經辦人員在辦理結算、資金支付等業務時，未嚴格按照合同約定的相關條款執行，導致資金支付比例畸形，與合同條款約定不符。甚至部分項目公司為保障工程進度，在承包人因自身管理原因導致的資金不足時，不按照招標文件的要求和投標文件的承諾要求施工單位加大投入，反而采取提前結算方式支付工程款項，且在計量支付時也未及時扣回，容易出現超付情況，存在較大的資金支付風險。

（三）建設單位管理費超概情況普遍

項目建設單位管理費概算在項目概算中單獨批復，并按投資總概算的不同規模分檔計算。當前，項目建設單位管理費超概情況較為普遍，主要有：（1）項目工期延長及社會經濟發展，人工費用大幅增加。（2）項目建設品質要求越來越高，深入施工現場次數增加，車輛使用費大幅增加。（3）項目外聯業務頻繁，業務招待費支出大。

（四）資金管理風險意識淡薄

項目建設過程中，中標單位的經營情況不斷發生變化，部分項目建設單位風險意識淡薄，對承包人的經營風險考慮不充分，對其履約能力缺乏動態、持續地管理。（1）簽訂工程施工合同時，未核驗保函的真實性。（2）項目建設過程中未及時關注中標單位的財務狀況、涉訴情況。（3）未及時跟進中標單位的經營情況及并購重組情況。一旦承包人履約能力發生變化，項目公司將面臨較大的資金回收風險。

（五）資金使用效益不高

因項目建設資金使用、籌集部門相分離，容易形成信息孤島，存在項目建設資金需求與資金籌集規模、時間錯配的情況。資金使用信息的偏差，加大了資金調度的難度，造成資金沉淀或資金斷檔，影響項目建設資金使用效益。

二、項目建設資金管理問題產生的原因

（一）資金管理內部控制存在缺陷

高速公路項目建設資金管理內部控制得不到有效的實施：（1）個別業務流程設置不合理，制度未及時修訂，資金支付流程與項目建設實際脫節，不能滿足管理需求。（2）制度執行缺乏其嚴肅性，部分項目公司在辦理結算業務、資金支付業務時，經辦人員沒有嚴格執行制度，制度形同虛設。

（二）項目建設資金監管不到位

項目公司將工作重心主要放在項目籌資上，而忽視了項目建設資金的監管。雖然采取了常規措施實施監管，但是因為人員不足、監管水平有限等原因，導致項目公司存在資金監管走過場，并未實質性起到監督作用。承包人通常以支付公司管理費、材料購置、機械設備購置等方式，轉移受監管的資金，導致施工高峰期時資金短缺，影響項目建設平穩推進。

（三）項目建設資金計劃編制不科學

項目公司資金計劃的執行率的影響因素較多，如承包人計量工作推進不及時、氣象因素、征地拆遷工作進度都對項目建設資金支付實際時間帶來較大的不確定性。上述影響因素導致資金使用部門在編制資金計劃的過程中存在主觀性較強，缺乏足夠的前瞻性和嚴謹性，進而影響了資金計劃執行率。

三、項目建設資金管理問題解決措施的探討

（一）跟蹤審計單位及早介入征地拆遷費用審計

針對地方指揮部征地拆遷工作的特殊性和復雜性，項目建設單位應充分調動各方資源，千方百計督促地方指揮部規范開展征地拆遷工作。（1）充分發揮項目全過程跟蹤審計單位的審計監督作用，利用好跟蹤審計單位出具的定期審計報告和審計意見，要求地方指揮部及時落實整改。（2）要求地方指揮部定期報送報表及銀行對賬單，及時了解征地拆遷資金流向。（3）充分發揮黨建工作在項目建設中的引領、推進和保障作用，項目建設單位、地方指揮部聯建共創，協同推進征地拆遷工作，規范、節約使用征地拆遷費用。

（二）加強建設單位管理費概算管理和控制

以項目建設單位管理費概算為基數，科學合理編制年度建設單位管理費預算，提高預算執行剛性。（1）搭建精簡高效的組織架構，控制人工費用。（2）嚴格預算審核，嚴控行政經費，消減不必要的開支。（3）積極謀劃，盡早建設和使用永臨結合項目（如收費站和養護中心場所），節約辦公場所使用費。

（三）提高風險意識，降低資金管理風險

項目建設單位應積極關注中標單位的財務履約能力，提高風險意識，降低資金管理風險，提前謀劃，保障項目建設單位的合法權益。（1）簽訂工程施工合同前，通過銀行核驗保函的真實性，同時，在保函到期前三個月，要求中標單位重新提供保函，覆蓋項目履約風險。（2）通過證券交易所、中登公司顯示的公開信息動態關注中標單位經營情況、并購重組情況及財務狀況；通過法院網站、工商登記APP.銀行等多種渠道查詢中標單位的事涉訴情況。

（四）創新資金監管，保障項目建設資金專款專用

項目建設資金監管是項目管理的重要內容之一，尤其是高速公路項目建設工期長、資金數額大，監管資金點多面廣。（1）簽訂資金監管三方協議，落實施工單位的監管資金使用主體責任，不得擅自在資金監管專戶項下購買可流通票據、開設通存通兌功能。（2）明確目標，緊盯監管重點。明確資金監管重點內容和重點項目，在標準統一的基礎上，對項目部建設資金使用實行差異化管理，嚴管工程推進滯后、進度質量安全落后施工單位的資金使用。（3）以信息化為抓手，創新監督手段。持續深化與項目信息管理系統的融合應用，優化建設資金審批支付流程，提高監管效率。（4）建立施工單位銀行存款日報表制度，實時掌握項目部資金變動情況，與落實施工單位流動資金投入工作相結合，為項目建設提供資金要素保障。（5）積極借助跟蹤審計單位的優勢，提高監管的力度和水平。進一步提高跟蹤審計成果的利用和加強對監理單位的管理，準確掌握項目部是否及時支付合作單位、專業分包單位、勞務分包單位工程款項；是否及時支付材料、設備等供應商款項；是否及時支付施工人員工資等重要資金情況。

（五）業財融合，科學合理編制資金計劃

項目公司應該采取合理的措施，提升資金計劃的執行率。（1）督促施工單位按計劃及時報送計量報表。（2）財務人員應加快向業務延伸，熟悉項目建設實際情況，會同業務部門共同編制資金使用計劃。（3）加強對計劃執行情況的分析，并對比資金計劃執行的情況，根據差異原因及時做出說明并制定更改措施。

（六）打鐵還需自身硬，補齊業務知識短板

項目公司應以實用型學習為導向，通過培訓、自學等方式提升財務人員綜合素質，為項目建設儲備富有進取意識和創新精神的復合型人才。財務人員應做到：（1）根據項目建設需要，主動參加相關業務培訓，及時掌握基建相關法規制度。（2）積極參與項目管理，加強與業務部門的溝通，學懂弄通合同、設計文件、概算組成及費用標準。（3）牢固樹立法制觀念和風險意識，加強職業道德修養，嚴格執行公司內控制度，防范和化解資金風險。

四、結語

綜上所述，隨著高速公路建設的快速發展，企業越來越重視項目建設資金管理問題，所以探討于高速公路建設項目資金管理問題，針對問題的原因，制定合理的解決措施，促使項目建設資金管理更加規范、高效，保障資金安全運轉的同時提高資金使用效益，進而推動高速公路建設、運營的長遠發展。

參考文獻：

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