銀行業(yè)成本精細(xì)化管理探討

李萍

摘要：隨著利率市場(chǎng)化、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，銀行業(yè)“躺著掙錢”的政策紅利已經(jīng)消失。為進(jìn)一步提高價(jià)值創(chuàng)造能力，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，提高管理效能，銀行業(yè)除了加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，千方百計(jì)地“開(kāi)源”外，另一個(gè)重要途徑就是想方設(shè)法地“節(jié)流”。通過(guò)成本管理實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，在成本管理上取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；成本；精細(xì)化；探討

目前，降低管理成本成為各個(gè)銀行的選擇。針對(duì)銀行業(yè)獨(dú)特的成本支出特點(diǎn)，筆者認(rèn)為，可通過(guò)以下途徑實(shí)現(xiàn)有效“節(jié)流”。

一、控制銀行運(yùn)鈔成本支出

為了降低風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，銀行鈔幣押運(yùn)業(yè)務(wù)基本實(shí)行外包模式。銀行運(yùn)鈔外包的主要特點(diǎn)是押運(yùn)業(yè)務(wù)高度壟斷，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，守押成本居高不下。近年來(lái)，銀行業(yè)積極探索守押成本下降措施。一是轉(zhuǎn)變觀念，明確目標(biāo)。轉(zhuǎn)變鈔幣運(yùn)送費(fèi)只漲難壓的固有理念，研究制定切實(shí)可行的管控措施，推進(jìn)守押外包業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理。二是積極推動(dòng)政府和市場(chǎng)，成立新的金融保安押運(yùn)公司，打破市場(chǎng)壟斷。如2015年底，在廣東省政府高度關(guān)注下，廣東安達(dá)公司正式成立，成為廣州地區(qū)第二家有武裝押運(yùn)資質(zhì)的金融保安押運(yùn)公司，廣州地區(qū)押運(yùn)市場(chǎng)的壟斷經(jīng)營(yíng)狀態(tài)由此徹底打破。三是梳理業(yè)務(wù)，細(xì)化業(yè)務(wù)需求。如整合內(nèi)部需求，優(yōu)化押運(yùn)線路，減少運(yùn)鈔車數(shù)量；與同業(yè)積極溝通，與其他銀行的尾箱整合運(yùn)送；在業(yè)務(wù)量縮減的情況下，調(diào)整營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)周末營(yíng)業(yè)時(shí)間，減少網(wǎng)點(diǎn)押運(yùn)次數(shù)。四是合理控制現(xiàn)金備付率水平，適當(dāng)降低網(wǎng)點(diǎn)日間配送頻率。如網(wǎng)點(diǎn)次日如有現(xiàn)金需求，可在當(dāng)天下午向金庫(kù)預(yù)約，由金庫(kù)打包，次日隨早晨尾箱運(yùn)鈔車配送至網(wǎng)點(diǎn)，減少網(wǎng)點(diǎn)日間配送工作量。五是附行自助設(shè)備加鈔由集中維護(hù)調(diào)整為分散維護(hù)，采用分行集中供鈔、網(wǎng)點(diǎn)自行清機(jī)加鈔。

二、控制營(yíng)業(yè)用房租賃成本

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃成本是銀行成本開(kāi)支中的重要項(xiàng)目。銀行網(wǎng)點(diǎn)租賃的主要特點(diǎn)是銀行信譽(yù)好，租賃期穩(wěn)定，出租方非常樂(lè)意將房產(chǎn)出租給銀行，但較同類出租價(jià)格偏高。為有效控制營(yíng)業(yè)用房成本，可從以下幾方面入手。一是做好營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)劃，撤并優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布局，對(duì)于租賃費(fèi)較高、業(yè)務(wù)量上升空間不大的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和自助銀行，下達(dá)調(diào)整計(jì)劃，進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是進(jìn)行實(shí)地考察，調(diào)研周邊租賃市場(chǎng)，收集真實(shí)市場(chǎng)信息，認(rèn)真進(jìn)行對(duì)比，有理有據(jù)地與出租方進(jìn)行租金談判。三是大膽引入第三方，告知出租方擬另擬新址，給出租方造成壓力，增加在談判中“討價(jià)還價(jià)”籌碼。四是梳理網(wǎng)點(diǎn)租賃合同，對(duì)經(jīng)濟(jì)下行影響較大地區(qū)，在網(wǎng)點(diǎn)租約未到期情況下，主動(dòng)與業(yè)主進(jìn)行房租重談重簽，壓?jiǎn)蝺r(jià)或壓遞增條約。五是加大續(xù)租網(wǎng)點(diǎn)的租金談判能力，爭(zhēng)取新簽約合同租金不漲，且不得高于現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格。

三、加強(qiáng)外包項(xiàng)目管理

所謂銀行業(yè)務(wù)外包是指在成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明確、責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，將與銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的非核心的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，委托給銀行業(yè)以外的服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行處理的行為。可通過(guò)以下途徑降低外包支出。一是由總行統(tǒng)一制定外包目錄，在全行范圍內(nèi)適用，并結(jié)合管理需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整，并上收外包業(yè)務(wù)審批權(quán)限，外包目錄外的事項(xiàng)原則上不得外包。二是在項(xiàng)目實(shí)施前進(jìn)行投入產(chǎn)出分析和立項(xiàng)審批，從嚴(yán)審查外包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算和成本效益情況。外包事務(wù)要進(jìn)行必要性和可行性的充分論證，將占用工作量不大、員工可以兼職完成的事項(xiàng)不再安排外包。三是有效整合外包需求，對(duì)于存量的外包事項(xiàng)，統(tǒng)一整合不同部門和不同分行的需求，對(duì)同質(zhì)同類外包事項(xiàng)指定牽頭部門，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)事項(xiàng)，提高采購(gòu)層級(jí)和采購(gòu)事項(xiàng)的集中度，并嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)。四是要避免“重審批、輕管控”的問(wèn)題出現(xiàn)。要認(rèn)真執(zhí)行合同約定，認(rèn)真做好監(jiān)督、核實(shí)和驗(yàn)收工作，嚴(yán)格按照工作量、服務(wù)質(zhì)量結(jié)算費(fèi)用；要做好外包項(xiàng)目后續(xù)評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并持續(xù)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的良性循環(huán)。

四、加強(qiáng)閑置資產(chǎn)管理

由于歷史原因，在業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張時(shí)期，銀行業(yè)購(gòu)置了大量房產(chǎn)和設(shè)備，目前很多形成閑置。按照銀行業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核辦法，閑置資產(chǎn)占用經(jīng)濟(jì)資本較高，減少了價(jià)值創(chuàng)造，應(yīng)對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行處置消化，減少無(wú)效資金占用。一是搭建閑置設(shè)備共享信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全行閑置設(shè)備信息共享，加大機(jī)構(gòu)間的調(diào)劑使用，提高設(shè)備使用效率。二是長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)要盡快壓縮處置。如：對(duì)于整體閑置、位置較好的房產(chǎn)，首先用于置換；對(duì)于位置不好，且無(wú)法用于置換的房產(chǎn)，進(jìn)行公開(kāi)處置；對(duì)于部分閑置且出租后便于管理的房產(chǎn)，應(yīng)該公開(kāi)招租；對(duì)于處于安全考慮，不便于管理的房產(chǎn)，可以不出租，但應(yīng)轉(zhuǎn)為自用，如作為培訓(xùn)中心、食堂等，以提高利用率；對(duì)于縣支行辦公樓，可將營(yíng)業(yè)辦公集中在一樓和二樓，三樓及以上樓層用于出租或用于檔案存儲(chǔ)等自用。三是備付資金和尾箱現(xiàn)金要合理控制，在途資金和長(zhǎng)期應(yīng)收款要盡快清理。

五、加強(qiáng)“營(yíng)改增”后的納稅籌劃

2016年5月，金融行業(yè)正式實(shí)行“營(yíng)

改增”，原來(lái)5%的營(yíng)業(yè)稅率調(diào)整為6%的增值稅率，同時(shí)計(jì)稅方式也從營(yíng)業(yè)稅的全額計(jì)稅調(diào)整改為增值稅的差額征稅，對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和稅收管理水平提出了更高要求。只要樹(shù)立增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣意識(shí)，注意增值稅專用發(fā)票的索取，營(yíng)改增后節(jié)約成本就能實(shí)現(xiàn)。一是加強(qiáng)供應(yīng)商管理。盡量選擇能夠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人，對(duì)于確實(shí)無(wú)法出具專用發(fā)票的供應(yīng)商，應(yīng)在價(jià)格談判中有所考慮，計(jì)算價(jià)格平衡點(diǎn)。如：對(duì)能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商及交易方的報(bào)價(jià)，應(yīng)比較產(chǎn)品或服務(wù)的不含稅價(jià)格；對(duì)不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商及交易方的報(bào)價(jià)，應(yīng)比較產(chǎn)品或服務(wù)的含稅價(jià)格。二是增值稅進(jìn)項(xiàng)應(yīng)抵盡抵。各項(xiàng)支出要盡可能取得專票，并對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，最大限度獲得抵扣稅額。三是關(guān)注業(yè)務(wù)合同的簽訂。“營(yíng)改增”后簽訂業(yè)務(wù)合同時(shí)，需考慮增值稅的影響，主要考慮定價(jià)條款與發(fā)票條款。增值稅是價(jià)外稅，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅基礎(chǔ)。在目前的商業(yè)實(shí)踐中，如合同未明確價(jià)款不含稅，一般情況下付款方傾向于將合同價(jià)款理解為含稅價(jià)。為避免雙方不同理解帶來(lái)爭(zhēng)議，應(yīng)在與交易方簽訂合同時(shí)，明確合同價(jià)款是否包含增值稅。同時(shí)，在撰寫(xiě)合同時(shí)，應(yīng)綜合考慮交易對(duì)手的納稅人狀態(tài)（小規(guī)模納稅人還是增值稅一般納稅人）和業(yè)務(wù)的實(shí)操性來(lái)確認(rèn)如何在合同中與客戶約定發(fā)票開(kāi)票條款，即開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票。

六、加大集中采購(gòu)，多渠道引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

集中采購(gòu)具有服務(wù)戰(zhàn)略、保證供應(yīng)、減低成本和價(jià)值創(chuàng)造的功能。通過(guò)計(jì)劃管理，優(yōu)化評(píng)審辦法，改進(jìn)采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效益和效率，可有效緩解財(cái)務(wù)資源供需矛盾突出的問(wèn)題，充分發(fā)揮集中采購(gòu)節(jié)約成本的效果。一是可由總分行統(tǒng)一制定集中采購(gòu)商品目錄，提高采購(gòu)向上集中度，如將分散在二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的采購(gòu)集中到一級(jí)分行或總行設(shè)立采購(gòu)分中心，對(duì)大宗商品，如自動(dòng)柜員機(jī)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)裝修由總分行層面統(tǒng)一采購(gòu)，充分發(fā)揮總分行層級(jí)的議價(jià)能力，更好發(fā)揮采購(gòu)規(guī)模優(yōu)勢(shì)，同時(shí)減少二級(jí)分支機(jī)構(gòu)工作量，規(guī)范采購(gòu)行為。二是整合不同部門、不同時(shí)期的同類采購(gòu)計(jì)劃項(xiàng)目，如將設(shè)備購(gòu)置和維保服務(wù)、零配件等項(xiàng)目合并采購(gòu)，降低整體成本。三是嚴(yán)格控制使用單一來(lái)源和續(xù)約的采購(gòu)方式，大力提倡競(jìng)爭(zhēng)性談判。如確需采用單一來(lái)源、續(xù)約采購(gòu)方式，需求（管理）部門要充分闡述供應(yīng)商的不可替代性、項(xiàng)目延續(xù)性及不能進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性談判的原因，以維護(hù)本行利益，降低采購(gòu)成本。四是打破廠商壟斷，降低成本。如深入了解采購(gòu)需求，突破產(chǎn)品授權(quán)、渠道和區(qū)域限制，打破授權(quán)壟斷，增強(qiáng)采購(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)性。五是多渠道征集供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。按照“好中選優(yōu)、優(yōu)中選強(qiáng)”的原則，通過(guò)網(wǎng)上公開(kāi)征集、銀行內(nèi)部推薦、系統(tǒng)內(nèi)和同業(yè)間信息共享、銀行主動(dòng)邀請(qǐng)等方式，廣泛征集符合條件的供應(yīng)商，確保候選商選擇的充分性和競(jìng)爭(zhēng)性。

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